自貢市人民政府印發(fā)《自貢市稅收征管保障辦法》的通知 　　自府發(fā)〔2010〕18號 　　各區(qū)、縣人民政府，市級各部門及相關單位： 　　《自貢市稅收征管保障辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。 　　二〇一〇年九月七日 　　自貢市稅收征管保障辦法 　　第一章 總 則 　　第一條 為加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保護納稅人的合法權(quán)益，構(gòu)建協(xié)稅護稅機制，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī)，結(jié)合自貢實際，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱稅收征管保障，是指稅務機關(包括國家稅務局、地方稅務局，下同)以及有關部門、單位和個人根據(jù)稅收管理的特點和要求，為保障稅收及時、足額收繳入庫所采取的監(jiān)管、協(xié)助等措施的總稱。 　　第三條 稅收征管保障工作堅持政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、法制保障的原則。 　　第四條 稅收征管保障以稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，以依法治稅為目標，以綜合治理、源頭控管為主要方式。 　　第五條 各區(qū)縣人民政府、高新區(qū)管委會應當加強對稅收征管保障工作的領導，組織、指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督有關部門和單位落實稅收征管措施，并按照財政管理體制保障稅收征管工作經(jīng)費。 　　政府各有關部門、單位和個人應當支持、協(xié)助稅務機關依法履行職責。 　　第二章 稅收管理 　　第六條 各區(qū)縣人民政府、高新區(qū)管委會及其有關部門應當在資金、技術等方面支持稅務機關稅收管理信息系統(tǒng)建設，提高稅收管理的信息化水平。 　　第七條 稅收收入預算的編制和調(diào)整，應當與本行政區(qū)域的稅源狀況相適應。稅務機關應當根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學預測并制定近期稅收收入目標及中長期稅收規(guī)劃目標。 　　第八條 稅務機關應當創(chuàng)新稅源管理方式，根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)和分布狀況，實行分級、分類、分項管理，提高稅收管理水平。 　　第九條 稅務機關應當定期或不定期進行納稅評估，對納稅人依法履行納稅義務情況進行審核、分析、評價和處理。 　　第十條 稅務機關應當嚴格控管稅源，依法加強發(fā)票管理，有計劃地推廣應用稅控裝置。凡屬于發(fā)票管理范圍的票據(jù)，都應當依法納入發(fā)票監(jiān)管范圍。建立舉報和獎勵制度，有效發(fā)揮發(fā)票在稅收管理工作中的作用。 　　第十一條 稅務機關征收稅款，應當充分利用信息技術和金融、郵政網(wǎng)絡，簡化申報征收程序，降低稅收征收和繳納成本。 　　第十二條 稅務機關可以根據(jù)有利于稅收管理和方便納稅的原則，對下列零星分散的和異地繳納的稅收依法實行委托代征。必要時，稅務機關可以派員協(xié)助受托方征收稅款： 　　(一)城市居民社區(qū)、農(nóng)村、偏遠地區(qū)、集貿(mào)市場和各類專業(yè)市場的零散稅收; 　　(二)個體客、貨運輸業(yè)稅收; 　　(三)零散建筑施工、房地產(chǎn)交易、土地轉(zhuǎn)讓、房屋租賃、裝飾裝修業(yè)稅收; 　　(四)福利彩票、體育彩票業(yè)稅收; 　　(五)商業(yè)性的文藝演出、體育比賽稅收; 　　(六)各類學校、社會力量辦學培訓和各種技能培訓稅收; 　　(七)其他可以實行委托代征的稅收。 　　第十三條 稅務機關根據(jù)規(guī)定，可以委托以下行業(yè)主管部門或業(yè)務主管部門代征稅收，有關部門、單位和個人應當給予支持和協(xié)助，并負有協(xié)稅護稅的義務: 　　(一)零散分散的稅收，可以依法委托街道(鄉(xiāng)鎮(zhèn))和市場管理或經(jīng)營機構(gòu)代征。 　　(二)從事客、貨運輸納稅人應繳納的稅收，委托出租車管理部門和交通運輸部門代征。 　　(三)出讓、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人應繳納的稅收，委托國土資源部門代征。 　　(四)進行房地產(chǎn)交易的單位和個人應繳納的稅收，委托房地產(chǎn)管理的相關部門代征。 　　(五)房屋出租環(huán)節(jié)的稅收，委托房屋租賃管理部門、街道辦事處、市場經(jīng)營機構(gòu)、物業(yè)管理等單位代征。 　　(六)建筑合同印花稅委托招投標管理部門代征;技術合同、專利證書印花稅委托科技管理部門代征。 　　(七)單位和個人從事商業(yè)性文藝演出及商業(yè)性體育比賽應當繳納的稅收，分別委托體育部門和文化部門代征。 　　(八)外地單位、個人來本地從事建筑施工或者裝飾、裝修業(yè)務應繳納的稅收，由當?shù)亟ㄔO單位在支付工程款環(huán)節(jié)代征。 　　(九)社會力量辦學培訓機構(gòu)、各種技能培訓、集貿(mào)市場和各類專業(yè)市場中的個體工商戶應繳納的稅收，由稅務機關根據(jù)實際需要委托相關單位代征。 　　第十四條　稅務機關應當依法對委托代征行為進行指導、管理和監(jiān)督;依法與受托代征稅款的單位和個人簽訂委托代征協(xié)議，進行委托代征登記，發(fā)放委托代征證書; 按照規(guī)定支付受托代征稅款的單位和個人代征手續(xù)費。受托代征稅款的單位和個人應當按照協(xié)議規(guī)定依法代征稅款，不得擅自擴大或者縮小代征范圍，不得違反委托代征協(xié)議擅自不征或者少征應征稅款。 　　第十五條　受托代征稅款的單位和個人代征稅款時，應當出示委托代征證書并開具完稅票證。不出示委托代征證書或者不開具稅收完稅票證的，納稅人有權(quán)拒絕繳納稅款。受托代征稅款的單位和個人按照規(guī)定代征稅款，納稅人拒絕的，受托代征稅款的單位和個人應當及時告知稅務機關,稅務機關應當及時作出處理。在稅務機關作出處理前，受托方不得自行處理。 　　第十六條 受托代征稅款的單位和個人應當按照規(guī)定領取、保管、使用、結(jié)報稅收票證，單獨設立代征稅款賬簿，并在規(guī)定的期限內(nèi)依法解繳代征的稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。 　　第三章 稅收協(xié)助 　　第十七條　有關部門應當按照下列規(guī)定，協(xié)助稅務機關做好稅收征管工作： 　　(一)財政部門對稅務機關有獎發(fā)票兌獎所需獎金和代扣代繳、代收代繳、委托代征所需手續(xù)費，應當按照規(guī)定在年度預算中予以安排。 　　財政部門應當依法加強對納稅人財務賬簿、憑證和會計的監(jiān)管，督促納稅人根據(jù)合法、有效憑證記賬和核算。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉稅違法行為應當及時通知同級稅務機關依法處理。 　　對政府投資性項目，財政部門應當按建設項目施工進度和納稅情況，規(guī)范資金撥付。在支付建設項目款時，建設單位須向財政等相關部門提供已完成工程量、已付工程款部分(包括來源于財政部門之外的項目資金)的納稅情況，財政部門將是否按預算和工程進度完清稅款作為撥付建設資金的重要依據(jù)。 　　(二)審計部門應當把被審計對象是否依法履行稅收義務情況作為審計內(nèi)容。 　　(三)房地產(chǎn)管理、國土資源部門在辦理房產(chǎn)、土地權(quán)屬變更手續(xù)時，須要求申請辦理房產(chǎn)、土地權(quán)屬變更手續(xù)涉及征稅的單位和個人提供稅務發(fā)票、完稅證明或者稅務機關出具的免稅證明，否則不予辦理。 　　(四)工商部門對申請辦理注銷手續(xù)的企業(yè)和個體工商戶進行審查時，發(fā)現(xiàn)其未完成稅務登記注銷手續(xù)的，應當告知其到同級稅務機關辦理稅務注銷手續(xù)。 　　(五)銀行機構(gòu)應當對稅務機關查詢納稅人、扣繳義務人的帳戶開立、變更和注銷情況以及稅務機關對納稅人采取稅收保全或強制措施依法提供協(xié)助。 　　(六)公安機關與稅務機關應當建立工作協(xié)調(diào)機制，共同打擊偷、騙、抗等稅收違法犯罪行為。 　　稅務機關需查詢機動車輛的非秘密檔案資料、各駕校學員領取證照數(shù)量、各網(wǎng)吧每臺機器上網(wǎng)的在線時間信息，以及納稅人身份證號碼、暫住人口居住、境外人員出入境等信息時，公安機關應當予以協(xié)助。 　　對阻撓稅務人員依法執(zhí)行公務，違反《治安管理處罰法》的，由公安機關依法予以治安管理處罰。 　　對欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金，又不提供擔保的，由稅務機關通知公安機關。公安機關應當按照相關法律、法規(guī)的規(guī)定阻止其出境。 　　稅務機關在查處涉稅違法行為中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應當及時移送公安機關處理。對稅務機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當依法受理。 　　第十八條 各區(qū)縣人民政府、高新區(qū)管委會應當建立和完善稅收保障信息系統(tǒng)，健全相關部門之間的稅源信息交換和共享制度，實現(xiàn)涉稅信息的互聯(lián)互通。 　　第十九條 稅務機關與有關部門應當建立信息共享制度。有關部門應當按照下列規(guī)定，將涉稅信息如實提供給同級稅務機關： 　　(一)國稅機關和地稅機關應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)互相提供本季度納稅人辦理設立、變更、注銷稅務登記等信息，按照省國稅局和省地稅局有關文件要求交換其他有關信息資料。 　　(二)發(fā)展改革、經(jīng)委等部門應將政府下達的年度重大建設項目計劃和建設項目審批核準備案情況，包括國有企業(yè)更新改造和煤礦企業(yè)開設、變更以及開采量的監(jiān)控數(shù)據(jù)及時公布在政府公眾信息網(wǎng)相關專欄內(nèi)，便于稅務機關及時采集和掌握;未在政府公眾信息網(wǎng)公布的建設項目、企業(yè)更新改造和煤礦企業(yè)開設、變更以及開采量等情況信息，應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關補充提供本季度的相關情況信息。 　　(三)教育部門應在每半年結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供半年新辦各類民辦學歷教育、民辦非學歷教育，以及民辦托兒所、民辦幼兒園的資質(zhì)認定信息。 　　(四)科技部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)和每年度結(jié)束后30日內(nèi)向稅務機關提供本季度和全年專利技術合同認定登記和審核信息;在接到省科技廳認定通知后20日內(nèi)提供高新技術企業(yè)認定信息;在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)、個人信息。 　　(五)公安機關應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度打擊虛開發(fā)票和假發(fā)票等涉稅違法行為、機動車辦理牌照等有關信息資料。 　　(六)民政部門、殘疾人聯(lián)合會應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度新辦福利企業(yè)、社會團體、民辦非企業(yè)單位登記、變更、注銷信息;提供殘疾人安置信息，并為稅務機關查詢殘疾人證件發(fā)放信息提供幫助。 　　(七)司法行政部門應每年向稅務機關提供律師從業(yè)人員、律師事務所、公證處及司法鑒定機構(gòu)有關涉稅信息，配合稅務機關加強對全市法律服務機構(gòu)的稅收征管。 　　(八)財政部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度實行工資直發(fā)個人所得稅扣繳入庫信息。 　　(九)人力資源和社會保障管理部門、社會保險經(jīng)辦單位應在每半年結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供半年《再就業(yè)優(yōu)惠證》的發(fā)放情況;提供城鎮(zhèn)職工繳納養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、醫(yī)保中心刷卡以及定點醫(yī)藥店(企業(yè))藥品銷售等有關信息;每年度結(jié)束后30日內(nèi)向稅務機關提供本季度《再就業(yè)優(yōu)惠證》的年檢、為企業(yè)核發(fā)的《企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證明》、當年批準的職業(yè)技能辦學機構(gòu)的法人和地址等有關信息。 　　(十)國土資源部門應積極向稅務機關提供國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓信息，以及礦產(chǎn)品開采量和產(chǎn)品生產(chǎn)量等信息。 　　(十一)規(guī)劃建設部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)和每年度結(jié)束后30日內(nèi)，向稅務機關提供本季度和全年所管轄范圍內(nèi)工程房屋、市政基礎設施的招投標項目資料、項目合同備案信息以及《建筑工程施工許可證》的發(fā)放信息。建設單位在工程結(jié)算時, 應當憑承建單位出具的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票支付資金。 　　規(guī)劃建設部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)和每年度結(jié)束后30日內(nèi)，向稅務機關提供本季度和全年《建設工程規(guī)劃許可證》的發(fā)放信息;每年1月底前提供當年棚戶區(qū)(含危舊房)改造項目地址計劃信息。 　　(十二)交通運輸部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度交通建設項目信息和車輛、船舶營運證發(fā)放信息。 　　(十三)水務、環(huán)保、糧食、電力等部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度水利建設項目信息和節(jié)能減排、環(huán)境保護、儲備糧庫、電網(wǎng)改造項目的實際資金投入及向施工單位支付工程款情況等信息。 　　(十四)林業(yè)部門應在每半年結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供半年林木采伐許可證發(fā)放的相關信息，包括對象、編號、采伐林木名稱和數(shù)量、有效日期等。 　　(十五)商務部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的相關信息，內(nèi)容包括企業(yè)名稱、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表編號、經(jīng)營者類型等;提供市級外商投資企業(yè)審批登記的相關信息，內(nèi)容包括項目名稱、投資金額、投資國別等;提供外國企業(yè)或者外籍個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)、專利權(quán)、非專利權(quán)技術所有權(quán)或者使用權(quán)的信息。 　　(十六)文化、體育部門應在大型營業(yè)性演出、商業(yè)性體育比賽或者其他重要文化體育活動前10日內(nèi)向稅務機關提供活動的相關信息;文化部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度《文化經(jīng)營許可證》的發(fā)放信息。 　　(十七)衛(wèi)生部門應在每半年結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供半年醫(yī)療機構(gòu)設置審批、變更登記、注銷和營利性、非營利性醫(yī)療機構(gòu)認定信息以及《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》發(fā)放信息。 　　(十八)審計部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度被審計單位有關涉稅信息，特別是被審計單位有偷、騙稅等涉稅違法行為及受委托代征單位截留挪用代征稅款的信息。 　　(十九)統(tǒng)計部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值、規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)品銷售收入、成本、費用、產(chǎn)品銷售稅金及附加、利潤等主要工業(yè)指標信息;提供社會商品零售總額信息;提供固定資產(chǎn)投資額、分行業(yè)的城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資和上年全市全部單位職工平均工資信息。 　　(二十)國有資產(chǎn)管理部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度所監(jiān)管企業(yè)兼并、劃轉(zhuǎn)、改組改制信息。 　　(二十一)房地產(chǎn)管理部門應積極與稅務機關實行信息資源互聯(lián)互通，適時向稅務機關交換商品房預售許可信息、相關備案信息、網(wǎng)上簽約信息等信息資源。 　　(二十二)住房公積金管理部門應在每年度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供全年住房公積金繳存單位超比例提取、繳納及貸款發(fā)放等信息。 　　(二十三)海關應在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向稅務機關提供本季度相關涉稅信息，內(nèi)容包括企業(yè)名稱、海關進出口企業(yè)代碼。 　　(二十四)質(zhì)監(jiān)部門應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度企業(yè)、事業(yè)單位、社團組織及民辦非企業(yè)單位的組織機構(gòu)代碼證登記變動信息。 　　(二十五)工商部門應當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照等情況定期向稅務機關通報。 　　(二十六)各類財產(chǎn)保險公司應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度保險公司代征車船使用稅的信息。 　　(二十七)水、電、氣等經(jīng)營單位應在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向稅務機關提供本季度規(guī)模以上企業(yè)水、電、氣耗用量等有關信息資料。 　　(二十八)其他相關部門應當依據(jù)稅收有關法律、法規(guī)規(guī)定向稅務機關提供相關涉稅信息。 　　上述部門和單位如當期未產(chǎn)生信息的，實行零報送制。提供信息資料文檔，原則上采用電子文檔格式。 　　第二十條　稅務機關對有關部門和單位提供的涉稅信息應當科學分析、綜合利用，不得用于稅收管理之外的其他用途。 　　第四章 稅收監(jiān)督 　　第二十一條 任何部門、單位和個人不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他與稅收法律、法規(guī)相抵觸的決定，不得干預、阻撓或者取代稅務機關依法執(zhí)行職務。 　　第二十二條 任何單位和個人都有權(quán)檢舉和舉報違反稅收法律、法規(guī)的行為。 　　對被檢舉或者舉報的違反稅收法律、法規(guī)的行為，經(jīng)查證屬實的，稅務機關應當按規(guī)定給予檢舉人或者舉報人獎勵，并為檢舉人或者舉報人保密。 　　第二十三條 各區(qū)縣人民政府、高新區(qū)管委會及其職能部門制定涉及稅收內(nèi)容的規(guī)范性文件，應當征求同級稅務機關意見，并按規(guī)定上報備案。 　　第二十四條 稅務機關應當建立、健全內(nèi)部制約機制，接受納稅人、新聞媒體和社會團體對稅收執(zhí)法的評議和監(jiān)督，并反饋改進結(jié)果，公開改進措施。 　　第五章 稅收服務 　　第二十五條 稅務機關應當依法為納稅人提供稅法宣傳、政策咨詢、納稅輔導、辦稅指南、法律救濟等服務。 　　稅務機關為納稅人提供納稅服務不得違規(guī)收取費用，不得變相增加納稅人、扣繳義務人的負擔。 　　第二十六條 稅務機關應當建立健全稅務公開制度，公開征收依據(jù)、減免稅政策、辦稅程序以及服務規(guī)范等事項，依法保障納稅人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)和救濟權(quán)。 　　第二十七條 稅務機關應當建立稅收政策執(zhí)行和稅收繳納異議協(xié)調(diào)、調(diào)解機制，及時化解征納爭議。 　　第二十八條 稅務機關應當依法收集、使用和保管納稅人的納稅信息。 　　除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)納稅人同意，稅務機關不得對外公開納稅人與納稅相關的商業(yè)秘密和個人隱私。 　　第二十九條 稅務機關應當根據(jù)實際情況，對有特殊困難的納稅人辦理納稅事務提供必要的便利。 　　第三十條 稅務機關依法實施稅收檢查前，應當將檢查目的、項目、內(nèi)容、時間和要求等告知納稅人、扣繳義務人,但有下列情形之一的除外： 　　(一)有公民舉報納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法行為的; 　　(二)稅務機關認為檢查前告知會影響檢查進行的。 　　第六章 考核及責任追究 　　第三十一條　市目督辦會同市財政局、市國稅局和市地稅局定期對各部門、單位稅收征管保障工作情況進行專項督查。 　　各區(qū)縣人民政府、高新區(qū)管委會應當定期對本級稅收征管保障工作情況進行考核。 　　考核的內(nèi)容主要包括： 　　(一)有關部門和單位履行綜合治稅職責情況; 　　(二)有關部門和單位涉稅信息傳遞情況; 　　(三)受托代征稅款的單位和個人代征稅款情況; 　　(四)有關部門和單位作為扣繳義務人的稅款扣繳情況; 　　(五)稅務機關通過稅收征管保障措施，組織稅收收入情況。 　　第三十二條 違反本辦法規(guī)定，有關部門(單位)未在規(guī)定時間內(nèi)按照要求向稅務機關提供涉稅信息，或負有稅收協(xié)助義務的部門(單位)無正當理由拒絕協(xié)助，造成稅收損失的，稅務機關應當及時向本級人民政府報告，由本級人民政府依據(jù)有關規(guī)定對有關部門(單位)和責任人員作出處理。 　　第七章　附　則 　　第三十三條 法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　第三十四條 本辦法授權(quán)市財政局、市國稅局和市地稅局負責解釋。 　　第三十五條 本辦法自2010年9月1日起施行。