溫政辦〔2008〕97號 各縣（市、區）人民政府，市政府直屬各單位： 　　市財政局、市人行、市監察局、市審計局關于《溫州市財政預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法》已經市人民政府同意，現轉發給你們，請認真貫徹執行。 　　 二○○八年六月二十六日 溫州市財政預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法 市財政局 市人行 市監察局 市審計局 　　為規范我市財政預算單位銀行結算賬戶（以下簡稱銀行賬戶）管理，根據省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行、省監察廳、省審計廳《關于加強財政預算單位銀行結算賬戶管理的通知》等有關規定，結合我市實際，制定本辦法。 　　一、銀行賬戶的管理范圍 　　凡與財政部門有經費領撥關系的各部門及所屬行政事業單位、財政經常性資助的社會團體、政府授權代行政府職能的其他機構，統稱財政預算單位（以下簡稱預算單位），都要納入銀行賬戶管理。 　　二、銀行賬戶的設置 　　基本存款賬戶。預算單位只能開設一個基本存款賬戶，用于辦理本單位財政收付、自籌以及往來等資金的日常轉賬結算和現金收付等業務。 　　一般存款賬戶。該類賬戶只辦理借款轉存、借款歸還等與借款相關的業務，不得辦理其他資金的收付結算，不得辦理現金支取，且有一定使用期限。預算單位除因借款需要外，一律不得開立一般存款賬戶。 　　專用存款賬戶。該類賬戶是依據有關要求對其有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行賬戶，預算單位同一性質的資金憑同一證明文件只能申請開立1個專用存款賬戶。預算單位按相關規定可開設黨費、團費、工會經費專用存款賬戶；預算單位有基本建設項目的，原則上開設1個基本建設資金專用存款賬戶；其他特殊情況，按確需原則經批準后開設專用存款賬戶。 　　預算單位不得將應上繳財政的各項資金和財政撥款資金轉為定期存款。對于上述資金之外的資金，轉為定期存款的，須在原資金賬戶開設銀行辦理，同時報財政部門備案。 　　預算單位不得開設臨時存款賬戶，臨時機構如有業務收支，在機構辦公室所在預算單位的相關賬戶中設明細賬核算。 　　實行會計集中核算預算單位和實行國庫集中支付預算單位的有關銀行賬戶開設，按有關規定執行。 　　三、銀行賬戶的開立、變更與撤銷 　　預算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行財政審批、備案制度，并由人民銀行按照人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定對基本存款賬戶、專用存款賬戶予以核準。 　　預算單位需開立銀行賬戶時，應填寫財政部門統一規定的《預算單位開立銀行結算賬戶審批表》（附件1），詳細說明本單位的基本情況和開戶依據，并向財政部門提供相關證明材料。 　　預算單位開立的銀行賬戶應保持穩定，確因特殊需要變更開戶銀行的，應向財政部門提出申請。經財政部門核準后，按規定將原賬戶撤銷，重新辦理開戶審批手續、銷戶與開戶的備案手續，并將原賬戶資金（包括存款利息）悉數轉入新開賬戶。 　　涉及開戶銀行有關內容變更的，到相關銀行辦理開戶具體手續后，填寫《預算單位銀行賬戶備案表》（附件2）報財政部門和主管部門備案。涉及開戶銀行有關內容的變更包括：預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；預算單位的主要負責人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；其他變更內容。 　　預算單位按規定開設的銀行賬戶，在開立后1年內沒有發生資金往來業務的，該賬戶應作撤銷處理并按規定辦理備案手續。一般存款賬戶到期后，如需繼續使用，需憑新借款合同辦理續期手續。因機構改革等原因被撤銷的，必須在規定的時間內撤銷所開立的銀行賬戶，按相應的政策處理賬戶資金余額，并由上級主管部門或承續其職能的單位按規定辦理備案手續。 　　四、銀行賬戶的監督管理 　　預算單位應建立健全內控制度，必須由單位財務機構統一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續，并負責銀行賬戶的使用和管理。不得擅自改變賬戶用途，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶。單位負責人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、安全性負責。 　　主管部門應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶管理檔案，對所屬預算單位銀行賬戶的開立申請進行審核。定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監督檢查，發現所屬單位不按規定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應及時督促糾正；糾正無效的，應提請財政等職能部門按規定進行處罰。 　　財政部門應建立預算單位銀行賬戶信息檔案，對預算單位開立的銀行賬戶實施動態監控，跟蹤監督賬戶的開立、變更，定期對預算單位開立的各類銀行賬戶進行驗審并與人民銀行進行信息互通。在日常管理和監督檢查中，發現預算單位有違反規定行為的，應按規定處理。發現開戶銀行違反規定的，應移交人民銀行處理。涉及人員處分的，應移交監察部門。 　　人民銀行應監督開戶銀行按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和本規定為預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，查處開戶銀行違規行為。 　　監察部門在對預算單位銀行賬戶實施監督檢查中，對違反規定開立、變更、撤銷銀行賬戶和改變賬戶用途的，責令違規單位立即糾正，并依據規定追究有關人員責任。涉及犯罪的，移交司法機關處理。 　　審計部門應結合年度審計和專項審計對預算單位各個賬戶資金收付的合規性進行監督檢查，查處違反規定的行為，同時函告財政部門。涉及人員處分的，應移交監察部門；發現開戶銀行違反規定的，應移交人民銀行處理。 　　本辦法自發布之日起施行。