(《金昌市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第6次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布。)

　　市長：鄭玉生

　　二OO八年三月十七日

金昌市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保證建設(shè)資金真實(shí)、合法、有效使用，提高投資效益，保障審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《甘肅省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本市國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

　　第三條 本辦法所稱國家建設(shè)項(xiàng)目，是指使用下列資金、由政府部門實(shí)施管理的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目(以下簡稱建設(shè)項(xiàng)目)：

　　(一)財(cái)政資金(含國債資金);

　　(二)政府設(shè)立的專項(xiàng)建設(shè)資金：

　　(三)國家統(tǒng)一借貸的國內(nèi)外資金;

　　(四)政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金;

　　(五)國際組織和外國政府援助、貸款資金;

　　(六)社會捐助資金;

　　(七)政府在土地、市政配套等方面給予優(yōu)惠政策的公益性建設(shè)項(xiàng)目;

　　(八)國有資產(chǎn)投資或者以其融資為主的其他建設(shè)項(xiàng)目;

　　(九)本級政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他建設(shè)項(xiàng)目。

　　第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)主管全市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)本辦法的組織實(shí)施。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對部門和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及社會中介機(jī)構(gòu)，組織實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　市發(fā)改委、財(cái)政、監(jiān)察、建設(shè)、規(guī)劃、土地、房產(chǎn)、交通、水利、工商、物價(jià)等行政主管部門和其他相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合做好對建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　各級建設(shè)項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)將本市當(dāng)年的建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃和政府批件抄送本級審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人以及項(xiàng)目法人的干涉。

　　第六條 相關(guān)部門和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果和有關(guān)情況及時(shí)報(bào)送有管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以采用經(jīng)依法核實(shí)、確認(rèn)后的部門審計(jì)或單位內(nèi)部審計(jì)及社會中介組織的審計(jì)結(jié)果。

　　部門審計(jì)或單位內(nèi)部審計(jì)及社會中介組織對建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，不能替代審計(jì)機(jī)關(guān)的國家審計(jì)監(jiān)督。

　　第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的審計(jì)資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)。

　　第二章 審計(jì)管轄

　　第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的投資主體和項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系和項(xiàng)目立項(xiàng)管理級次確定審計(jì)管轄范圍，按照下列權(quán)限進(jìn)行審計(jì)和實(shí)施審計(jì)監(jiān)督：

　　(一)單個(gè)投資主體的建設(shè)項(xiàng)目，由對投資主體有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé);

　　(二)多個(gè)投資主體的建設(shè)項(xiàng)目，由對主要投資主體有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé);

　　(三)投資比例相等的建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)項(xiàng)目所在地的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé);

　　(四)市政府確定的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及國債資金建設(shè)項(xiàng)目，由市級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé);

　　(五)對審計(jì)管轄范圍不明確的建設(shè)項(xiàng)目，由上一級審計(jì)機(jī)關(guān)指定的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé);

　　市級審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)，也可以直接審計(jì)縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目。除特殊情況外，一般對同一審計(jì)事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)。

　　第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，可根據(jù)工作需要，聘用具有相關(guān)專業(yè)技能及相應(yīng)資格證書的人員參與審計(jì)工作。

　　第十條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過程中所涉及的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，都應(yīng)依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督。

　　第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門通報(bào)審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)結(jié)束后，向被審計(jì)單位及相關(guān)部門出具審計(jì)報(bào)告;重大建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)向同級人民政府報(bào)告。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)行政主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以調(diào)查或者協(xié)助調(diào)查，接到通報(bào)的部門和單位應(yīng)當(dāng)予以調(diào)查或協(xié)助調(diào)查，接到通報(bào)的部門和單位應(yīng)當(dāng)予以查清或者協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實(shí)：

　　(一)違反城市建設(shè)規(guī)劃、拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等城市建設(shè)管理法律、法規(guī)和規(guī)章相關(guān)規(guī)定的;

　　(二)違法違規(guī)籌集建設(shè)資金的;

　　(三)勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位及人員不具備相應(yīng)資質(zhì)或職責(zé)不到位及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支與實(shí)際情況明顯不符的;

　　(四)采購、供貨單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支與實(shí)際情況明顯不符，或者其采購、供貨合同中的標(biāo)底物價(jià)格、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能數(shù)量等與實(shí)際情況明顯不符的。

　　(五)變更簽證失實(shí)或理由不充分的。

　　(六)未能有效實(shí)施工程質(zhì)量監(jiān)督和投資控制管理的。

　　(七)未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)的。

　　第三章 審計(jì)內(nèi)容

　　第十二條 建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　(一)建設(shè)項(xiàng)目是否列入投資或建設(shè)計(jì)劃;

　　(二)建設(shè)資金來源是否合法，當(dāng)年投入資金是否落實(shí);

　　(三)設(shè)計(jì)的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否與批復(fù)的內(nèi)容相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題;

　　(四)概(預(yù))算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確。招標(biāo)文件、標(biāo)底價(jià)、投標(biāo)價(jià)、合同價(jià)是否真實(shí)合理;

　　(五)建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)前期審批手續(xù)是否完備，前期費(fèi)用支出是否符合國家有關(guān)規(guī)定;

　　(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十三條 建設(shè)項(xiàng)目在建過程審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　(一)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概算(預(yù)算)審批、執(zhí)行情況，調(diào)整概算的審批、執(zhí)行情況;

　　(二)設(shè)計(jì)或簽證變更內(nèi)容依據(jù)和真實(shí)情況。

　　(三)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等方面招投標(biāo)的合法性、合理性和有效性;

　　(四)建設(shè)項(xiàng)目合同簽訂、履行情況;

　　(五)建設(shè)項(xiàng)目資金來源到位情況和按照規(guī)定的用途使用情況;

　　(六)建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算情況;

　　(七)工程結(jié)算情況;

　　(八)建設(shè)項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的采購及管理情況;

　　(九)建設(shè)項(xiàng)目各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況;

　　(十)建設(shè)單位有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和落實(shí)情況;

　　(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十四條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項(xiàng)目基本完工并經(jīng)初步驗(yàn)收后，30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請辦理竣工決算審計(jì)并提交相關(guān)文件、資料。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到竣工決算審計(jì)申請書之日起30日內(nèi)，編制審計(jì)方案、確定審計(jì)方式，向建設(shè)單位和相關(guān)部門送達(dá)審計(jì)通知書。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在送達(dá)審計(jì)通知書之日起90日內(nèi)完成，但大型建設(shè)項(xiàng)目或者有其他特殊情況的，經(jīng)本級政府同意后可適當(dāng)延長審計(jì)期限。

　　第十五條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　(一)本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容;

　　(二)竣工工程決算表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法情況;

　　(三)建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y列支的真實(shí)、合法情況;

　　(四)交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法情況，各項(xiàng)結(jié)余資金情況;

　　(五)尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留情況;

　　(六)建設(shè)收入來源和包干結(jié)余的分配及留成使用情況;

　　(七)對建設(shè)項(xiàng)目投資效益情況進(jìn)行評審;

　　(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第四章 審計(jì)結(jié)果

　　第十六條 建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等費(fèi)用的結(jié)算，應(yīng)當(dāng)以竣工決算審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。

　　財(cái)政部門批復(fù)財(cái)政投資或融資的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算和相關(guān)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，應(yīng)當(dāng)以該項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。

　　建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，發(fā)改委、財(cái)政、建設(shè)等相關(guān)部門和建設(shè)項(xiàng)目主管部門不得辦理竣工驗(yàn)收和工程價(jià)款最終結(jié)算以及資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　第十七條 審計(jì)核減資金，按照下列規(guī)定處理：

　　(一)未撥付的地方財(cái)政資金和中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金(含國債資金)，財(cái)政部門停止撥付;

　　(二)已撥付的地方財(cái)政資金和中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金(含國債資金)，建設(shè)單位停止支付工程款，全額上繳財(cái)政;

　　(三)建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目中已確認(rèn)支付的工程價(jià)款，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)成建設(shè)單位追回全額上繳財(cái)政。

　　(四)擅自擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)的工程，其工程款由建設(shè)單位自籌或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)與原批準(zhǔn)立項(xiàng)機(jī)關(guān)協(xié)商提出處理意見。

　　第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘用相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)，按審減資金額的10%，由財(cái)政部門專項(xiàng)予以安排解決。

　　第十九條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，定期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送能夠真實(shí)反映建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段資金使用情況的報(bào)表和相關(guān)資料。

　　第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)審計(jì)報(bào)告，書面征求被審計(jì)單位的意見。

　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見反饋給審計(jì)機(jī)關(guān);逾期未提出書面意見的，視為無異議，并由審計(jì)人員予以注明。

　　被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以復(fù)查核實(shí)并作出采納或不予采納的決定，不予采納的還應(yīng)當(dāng)書面說明理由。

　　第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的，應(yīng)在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)予以反映;對需要依法予以處理或處罰的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)決定書。

　　有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定，并將執(zhí)行結(jié)果書面告審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十二條 經(jīng)本級政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)同意，審計(jì)機(jī)關(guān)可以在一定范圍內(nèi)通報(bào)或者向社會公布建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或者公布建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十三條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正可以通報(bào)批評，給予警告，逾期不改正的可視情節(jié)對被審單位處以5萬元以下的罰款，并追究相關(guān)人員責(zé)任;審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分的，向其主管部門或上級機(jī)關(guān)提出書面建議;構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)拒絕或者拖延提供與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的;

　　(二)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)的;

　　依照前款規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任、實(shí)施行政處罰后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第二十四條 有關(guān)部門和單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位或者上級機(jī)關(guān)依法給予行政處分;審計(jì)機(jī)關(guān)也可以向本級政府或者行政監(jiān)察部門提出對相關(guān)責(zé)任人員給予行政處分的建議;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供虛假資料的;

　　(二)對審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)提請調(diào)查或者協(xié)助調(diào)查的審計(jì)事項(xiàng)拒不調(diào)查或者拒不協(xié)助調(diào)查的;

　　(三)建設(shè)項(xiàng)目資金使用以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等費(fèi)用結(jié)算，不以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)的;

　　(四)接到審計(jì)機(jī)關(guān)暫停撥付有關(guān)建設(shè)款項(xiàng)不予執(zhí)行的;

　　(五)對未經(jīng)竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，擅自辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和辦理竣工驗(yàn)收及資產(chǎn)移交手續(xù)的。

　　第二十五條 違反本辦法規(guī)定的其他行為，以及在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法或者違紀(jì)、違規(guī)行為，由審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、建設(shè)、稅務(wù)、物價(jià)等行政主管部門在各自的法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的相關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第二十六條 被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，可以提請本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

　　第二十七條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，未構(gòu)成犯罪的，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章　附則

　　第二十八條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起三十日后施行。

　　甘肅省金昌市人民政府