注：本篇法規(guī)已被《中國建設(shè)銀行關(guān)于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī) 范性文件目錄的通知》（發(fā)布日期：1998年1月9日　實(shí)施日期：1998年1月9日） 廢止 建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理制度》(修訂本)的通知 　建總發(fā)字［９１］第１８３號(hào) 建設(shè)銀行各省、直轄市、自治區(qū)分行、計(jì)劃單列市分行，哈爾濱投資專科學(xué)校、常州財(cái)經(jīng)學(xué)校、興城療養(yǎng)院、無錫療養(yǎng)院： 　　根據(jù)（９０）財(cái)商字第５００號(hào)文《關(guān)于印發(fā)的通知》精神，對(duì)我行１９９０年建總發(fā)字（９０）第５０號(hào)通知印發(fā)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了修訂，并經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽同意，現(xiàn)正式下發(fā)執(zhí)行，請(qǐng)各行按本制度的有關(guān)規(guī)定做好帳務(wù)的調(diào)整工作，在執(zhí)行中如有什么問題，請(qǐng)及時(shí)函告總行。 　　附件：《中國人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理制度》（修訂本） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九一九月二十七日 附件：　　　中國人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理制度(修訂本) 第一章　總則 　第一條　為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)建設(shè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，特制定本制度。 　第二條　財(cái)務(wù)管理工作，必須貫徹國家政策、法令，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》、《國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理辦法》。 　第三條　財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，計(jì)劃管理，分級(jí)核算，利潤(rùn)留成”。總行、省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行（以下簡(jiǎn)稱“分行”），地市州分支行，縣支行和縣支行級(jí)的辦事處均為獨(dú)立核算單位。 　第四條　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：管好用好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率；正確進(jìn)行成本核算，努力增收節(jié)支，完成利潤(rùn)計(jì)劃；實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保國家經(jīng)營資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 　第五條　財(cái)務(wù)管理的范圍主要是： 　　一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理； 　　二、信貸資金管理； 　　三、財(cái)務(wù)收入管理； 　　四、成本管理； 　　五、稅金及營業(yè)外支出管理； 　　六、專項(xiàng)基金管理； 　　七、固定資產(chǎn)和庫存物資管理； 　　八、資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理。 　第六條　財(cái)務(wù)管理工作是全行性工作，是經(jīng)營管理的一個(gè)重要內(nèi)容。各級(jí)行長(zhǎng)或主任，對(duì)全行財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任；要組織各部門采取切實(shí)可行的措施增加收入，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定，在核定的成本率、綜合費(fèi)用率范圍內(nèi)掌握成本開支；要支持財(cái)會(huì)部門按《會(huì)計(jì)法》實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 　第七條　財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)管理的職能部門，其職能是：認(rèn)真貫徹國家的方針、政策及財(cái)經(jīng)法規(guī)；參與本行的經(jīng)營決策；制定本行財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃；正確反映和監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況及經(jīng)營成果；保證國家資金的完整；勤儉辦行，增收節(jié)支，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；正確計(jì)算損益；及時(shí)清繳稅利；正確及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、考核、檢查，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見，在經(jīng)營管理活動(dòng)中當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 　第八條　各有關(guān)部門應(yīng)增強(qiáng)經(jīng)營觀念，效益觀念和法制觀念。根據(jù)自身的業(yè)務(wù)范圍，本著認(rèn)真執(zhí)行國家方針、政策的精神，積極籌集資金，盡量降低資金成本；靈活調(diào)撥、調(diào)劑資金，提高資金運(yùn)用效率；嚴(yán)格按國家規(guī)定做好貸款的發(fā)放和本息收回工作；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，節(jié)約費(fèi)用開支；做好固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理工作；努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。 　第九條　各行要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)財(cái)務(wù)管理工作做得好的單位，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂，損失浪費(fèi)嚴(yán)重的單位，要通報(bào)批評(píng)，限期整頓；對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重的單位，要追究行長(zhǎng)和有關(guān)人員的直接責(zé)任。 第二章　財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 　第十條　財(cái)務(wù)計(jì)劃是計(jì)劃年度內(nèi)組織和指導(dǎo)全行財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各行必須按規(guī)定要求認(rèn)真編報(bào)。 　第十一條　財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)年度信貸計(jì)劃、勞資計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和總行的有關(guān)要求，按照既有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，又節(jié)約費(fèi)用開支的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的有關(guān)測(cè)算財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的資料，由會(huì)計(jì)部門編制本行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)行務(wù)會(huì)審定后上報(bào)。 　第十二條　財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)收入、支出、損益三個(gè)部分組成。本行自身以及附屬企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中（包括外匯業(yè)務(wù)）的一切收支都要納入財(cái)務(wù)計(jì)劃。 　　財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容：（一）營業(yè)收入；（二）營業(yè)外收入；（三）營業(yè)支出；（四）營業(yè)外支出；（五）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出；（六）稅金；（七）利潤(rùn)或虧損；（八）聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入；（九）附屬企業(yè)利潤(rùn)；（十）成本率；（十一）綜合費(fèi)用率；（十二）人員構(gòu)成情況。 　　財(cái)務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目、計(jì)算方法和表式，由總行統(tǒng)一制定。 　第十三條　財(cái)務(wù)計(jì)劃的編審程序：自下而上編制上報(bào)，自上而下審批下達(dá)。各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，應(yīng)于本年度開始二個(gè)月內(nèi)報(bào)送總行，總行根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的全行財(cái)務(wù)計(jì)劃，核批各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 　第十四條　財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，除遇有存、貸款利率大幅度變動(dòng)，機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的改變等因素，而引起財(cái)務(wù)收支變化，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃外，一般不得調(diào)整。 　第十五條　各級(jí)行財(cái)會(huì)部門要按季檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，反映問題，提出建議。各行長(zhǎng)或主任要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，采取有效措施，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。 第三章　信貸資金管理 　第十六條　信貸資金是建設(shè)銀行辦理信貸業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。信貸資金管理是建設(shè)銀行經(jīng)營管理的主體，也是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。 　　信貸資金管理包括：國家信貸基金、各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款、金融機(jī)構(gòu)往來資金、其他資金等所有資金來源與資金運(yùn)用的管理。 　第十七條　國家信貸基金是國家撥付建設(shè)銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。其來源：①中央、地方財(cái)政撥交本行經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的基金；②建筑安裝企業(yè)國撥流動(dòng)資金轉(zhuǎn)貸款的基金；③按規(guī)定比例從年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中補(bǔ)充的國家信貸基金。 　第十八條　國家信貸基金必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用，不準(zhǔn)擅自提取或轉(zhuǎn)移，以保證國家信貸基金的完整。發(fā)放貸款中的營業(yè)性損失，按規(guī)定的審批程序在提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金中核銷。 　第十九條　國家信貸基金按其構(gòu)成，分別由總、分行兩級(jí)管理。中央財(cái)政撥交和從利潤(rùn)中補(bǔ)充的國家信貸基金，由總行管理和分配；地方財(cái)政撥交的信貸基金由分行管理。 　　總行集中管理的國家信貸基金，因信貸業(yè)務(wù)的需要撥給各分行時(shí)，分行應(yīng)單獨(dú)記帳管理，在營運(yùn)過程中不得自行沖減。 　　外匯資金管理要按外匯管理局和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理，并要進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督檢查。未經(jīng)總行同意，不得擅自在海外設(shè)立代辦業(yè)務(wù)及開立帳戶。 　第二十條　各項(xiàng)存款、自有資金、金融債券等是信貸資金的主要來源。各項(xiàng)貸款及經(jīng)營投資等是信貸資金的具體運(yùn)用。信代資金的經(jīng)營活動(dòng)，都要通過會(huì)計(jì)核算進(jìn)行反映。各業(yè)務(wù)部門要運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)存、貸款增減及其引起的財(cái)務(wù)收、支變化進(jìn)行分析，及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)信息，最大限度的集聚資金，有效地運(yùn)用資金。 　第二十一條　對(duì)庫存現(xiàn)金，外幣現(xiàn)鈔和儲(chǔ)蓄備用金要加強(qiáng)監(jiān)督管理，定期檢查核對(duì)，要保證帳款相符。對(duì)擅自動(dòng)用庫款或以白條頂庫的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。 　第二十二條　暫收、暫付款項(xiàng)是在經(jīng)營過程中發(fā)生的過渡性資金。列帳時(shí)由有關(guān)部門提出憑證或意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。財(cái)會(huì)部門要經(jīng)常進(jìn)行檢查、督促有關(guān)部門及時(shí)清理，發(fā)現(xiàn)問題要采取措施認(rèn)真處理。 　第二十三條　待攤費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目，受益期限確定攤銷額，不得提前或推遲攤銷。 第四章　財(cái)務(wù)收入管理 　第二十四條　建設(shè)銀行財(cái)務(wù)收入包括：營業(yè)收入和營業(yè)外收入。 　　一、營業(yè)收入項(xiàng)目包括：貸款利息收入，人行往來、同業(yè)往來、拆出資金、調(diào)撥資金利息收入，貼現(xiàn)利息收入，加息收入，兌取國家債券利息收入，咨詢信托業(yè)務(wù)收入，各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入，出納長(zhǎng)款收入，外匯買賣收益和罰款收入。 　　二、營業(yè)外收入項(xiàng)目包括：物、料等變價(jià)收入，其他收入。 　第二十五條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須按規(guī)定正確計(jì)算，認(rèn)真復(fù)核，保證真實(shí)準(zhǔn)確。凡屬財(cái)務(wù)收入的各項(xiàng)資金，要按規(guī)定列入有關(guān)會(huì)計(jì)科目核算，全部入帳，不得截留或作其他帳務(wù)處理。 　第二十六條　各行發(fā)放的貸款，應(yīng)按規(guī)定的利率計(jì)算利息，不得擅自變動(dòng)利率。 　第二十七條　對(duì)應(yīng)收貸款利息，應(yīng)按誰放貸誰收息的原則，建立收息責(zé)任制。會(huì)計(jì)部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門提供清單，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收回。 　第二十八條　對(duì)金融機(jī)構(gòu)往來、內(nèi)部調(diào)撥資金要按季結(jié)清利息。 　第二十九條　財(cái)務(wù)收入發(fā)生誤收需要退還時(shí)，由有關(guān)人員提出證明憑據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還。 　第三十條　會(huì)計(jì)主管人員，稽核人員，對(duì)財(cái)務(wù)收入情況要定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)清查糾正，以保證財(cái)務(wù)收入的準(zhǔn)確無誤。 第五章　成本管理 　第三十一條　成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力所在。成本是反映各行經(jīng)營狀況及工作質(zhì)量的重要指標(biāo)，各行必須重視成本管理，加強(qiáng)核算，努力降低成本，提高經(jīng)營管理水平。 　第三十二條　各行成本管理必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部（９０）財(cái)商字第５００號(hào)文《國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理辦法》。加強(qiáng)成本的監(jiān)督、控制和考核，并經(jīng)常進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。 　第三十三條　成本核算的基本原則： 　　一、在成本核算中，下列費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提或分期攤銷： 　　１．應(yīng)付未付一年以上定期儲(chǔ)蓄存款利息和按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的保值貼補(bǔ)率預(yù)提的三年以上保值定期儲(chǔ)蓄存款貼息； 　　２．按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)； 　　３．按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)修理費(fèi)； 　　４．按規(guī)定待攤的低值易耗品購置費(fèi)。 　　二、成本核算按季、年劃清本期與下期成本的界限，各期成本不準(zhǔn)提前或延后列支。 　　三、劃清成本支出與營業(yè)外支出的界限，不準(zhǔn)將屬于成本開支范圍的各項(xiàng)支出列入營業(yè)外支出，也不得將營業(yè)外支出擠入成本。 　　四、嚴(yán)格劃分成本支出與專用基金支出的界限，不準(zhǔn)將固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)和更新改造支出列入成本。 　　五、成本核算資料必須完整、準(zhǔn)確，如實(shí)反映經(jīng)營過程中的成本支出，不得弄虛作假。 　第三十四條　成本的范圍包括：營業(yè)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出。具體項(xiàng)目如下： 　　一、經(jīng)營業(yè)務(wù)中支付的利息。包括支付給單位、個(gè)人和國外同業(yè)的存款利息；按規(guī)定提取的應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款利息以及保值定期儲(chǔ)蓄存款貼息（實(shí)際支付時(shí)，應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款利息或保值定期儲(chǔ)蓄貼息中支付）；借入人民銀行資金、其他金融機(jī)構(gòu)往來和拆入資金支付的利息；調(diào)撥資金利息；兌付金融債券和再貼現(xiàn)支付的利息。 　　二、按規(guī)定支付給其他單位（包括銀行）代辦金融業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。 　　三、按規(guī)定提取的固定資金折舊費(fèi)，及其補(bǔ)提折舊差額。 　　四、按計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值（職工宿舍除外）的４％提取的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。 　　五、外匯買賣損失。 　　六、按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。 　　七、在經(jīng)營過程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。包括： 　　（一）公用費(fèi)用：（１）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（２）電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（３）鈔幣運(yùn)送費(fèi)（４）安全防衛(wèi)費(fèi)（５）保險(xiǎn)費(fèi)（６）郵電費(fèi)（７）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（８）外事費(fèi)（９）印刷費(fèi)（１０）公雜費(fèi)（１１）稅金（１２）低值易耗品及修理費(fèi)（１３）差旅費(fèi)（１４）會(huì)議費(fèi)（１５）律師訴訟咨詢費(fèi)（１６）公證鑒證費(fèi)（１７）水電費(fèi)（１８）營業(yè)、辦公用房房租費(fèi)（１９）招待費(fèi)（２０）其他費(fèi)用。 　　（二）個(gè)人費(fèi)用：①職工工資②補(bǔ)助工資③職工福利費(fèi)④工會(huì)經(jīng)費(fèi)⑤職工教育經(jīng)費(fèi)⑥職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 　　八、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)列入成本的其他費(fèi)用。 　第三十五條　下列各項(xiàng)開支不能列入成本 　　（一）應(yīng)在基本建設(shè)資金、專用基金和專項(xiàng)撥款中開支的費(fèi)用； 　　（二）應(yīng)在營業(yè)外支出中開支的費(fèi)用； 　　（三）應(yīng)在工會(huì)經(jīng)費(fèi)或職工福利基金中開支的工會(huì)干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫(yī)務(wù)人員的工資、工資性津貼、獎(jiǎng)金、副食品價(jià)格補(bǔ)貼； 　　（四）本行基本建設(shè)借款的利息支出； 　　（五）購買債券和繳納能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金； 　　（六）應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支的各項(xiàng)獎(jiǎng)金、副食品價(jià)格補(bǔ)貼等項(xiàng)支出； 　　（七）應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支的各項(xiàng)違約金、滯納金和因違反規(guī)定而支付的罰款等； 　　（八）營業(yè)稅及其附加稅； 　　（九）對(duì)各種公益事業(yè)和社會(huì)活動(dòng)的贊助金、捐款； 　　（十）與本行經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的其他費(fèi)用。 　第三十六條　各級(jí)行處的成本要按季、年進(jìn)行核算，檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況和存在問題。對(duì)超過成本計(jì)劃的項(xiàng)目，要分析原因，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)成本控制在計(jì)劃以內(nèi)。 　第三十七條　成本項(xiàng)目的考核，主要是檢查成本率降低幅度和綜合費(fèi)用率降低幅度。成本率和綜合費(fèi)用率，在財(cái)政部核定的基礎(chǔ)上，由總行下達(dá)各分行據(jù)以執(zhí)行。 　　計(jì)算公式如下： 　　成本率=（營業(yè)支出＋業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出）／營業(yè)收入×１００％ 　　（其中：調(diào)撥資金利息收支軋差反映，支>收時(shí)在分子中反映，收>支時(shí)在分母中反映） 　　綜合費(fèi)用率=（手續(xù)費(fèi)支出＋業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出）／（營業(yè)收入－調(diào)撥資金利息收入－同業(yè)往來利息收入－拆出資金利息收入）×１００％ 　　成本率降低幅度=（基期成本率－報(bào)告期成本率）／基期成本率×１００％ 　　綜合費(fèi)用率降低幅度=（基期綜合費(fèi)用率－報(bào)告期綜合費(fèi)用率）／基期綜合費(fèi)用率×１００％ 第六章　稅金及營業(yè)外支出管理 　第三十八條　財(cái)務(wù)支出中的稅金包括營業(yè)稅、附加稅和其他稅。 　　一、營業(yè)稅：建設(shè)銀行營業(yè)稅納稅項(xiàng)目為“營業(yè)收入”科目中的貸款利息收入，咨詢信托業(yè)務(wù)收入，手續(xù)費(fèi)收入，罰款收入，加息收入和兌取國家債券利息收入。（分行轉(zhuǎn)貸總行外匯款利息收入，各分行只按應(yīng)留給分行的利差收入部分納稅）。 　　二、附加稅：是以實(shí)際繳納營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 　　三、其他稅：指交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。其他在成本中列支（撥改貸印花稅的支出在其利息收入中扣抵）。 　第三十九條　必須嚴(yán)格執(zhí)行國家稅法規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)繳稅額，按期足額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 　第四十條　營業(yè)外支出是指與建設(shè)銀行經(jīng)營過程無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括： 　　一、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出：含退職、退休、離休人員費(fèi)用、長(zhǎng)期病假人員費(fèi)用、職工喪葬、撫恤費(fèi)支出以及合同制工人勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出和按合同制工人工資總額的１５％繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金及職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助等。 　　二、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出； 　　三、編外人員生活費(fèi)支出； 　　四、經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)意外損失支出； 　　五、貸款呆款準(zhǔn)備金支出。 　第四十一條　營業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得亂列其他支出。 第七章　利潤(rùn)管理 　第四十二條　利潤(rùn)是建設(shè)銀行及其附屬企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部業(yè)務(wù)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果。包括建設(shè)銀行本身的經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤(rùn)（含外匯利潤(rùn)），聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入、附屬企業(yè)利潤(rùn)。 　第四十三條　本身經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤(rùn)是建設(shè)銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中財(cái)務(wù)收入抵補(bǔ)財(cái)務(wù)支出后的差額。 　　聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入是指建設(shè)銀行與其他單位聯(lián)合經(jīng)營的企業(yè)或經(jīng)營投資所分得的利潤(rùn)收入。 　　附屬企業(yè)利潤(rùn)是指建設(shè)銀行獨(dú)自經(jīng)營的，在工商管理部門注冊(cè)開業(yè)的公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。 　　建設(shè)銀行利潤(rùn)的計(jì)算方法是：營業(yè)收入＋營業(yè)外收入－營業(yè)支出－營業(yè)外支出－業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出－應(yīng)交營業(yè)稅及附加稅＋聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入＋附屬企業(yè)利潤(rùn)。聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入，附屬企業(yè)利潤(rùn)，都必須按期、足額入帳，不得截留，保證利潤(rùn)的真實(shí)性。 　第四十四條　建設(shè)銀行的利潤(rùn)分配為：交納所得稅、調(diào)節(jié)稅、利潤(rùn)留成、補(bǔ)充國家信貸基金四個(gè)部分。 　第四十五條　所得稅、調(diào)節(jié)稅實(shí)行季前預(yù)交，季后結(jié)算，年終清算的辦法，由總行集中繳中央金庫。各行在每季結(jié)息后３日內(nèi)，按預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的５５％預(yù)交所得稅，按６％預(yù)交調(diào)節(jié)稅，并及時(shí)與總行結(jié)算。年終根據(jù)決算最后清算。虧損行不預(yù)交所得稅和調(diào)節(jié)稅。 　第四十六條　分行每季實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，扣除應(yīng)得利潤(rùn)留成和應(yīng)交納的所得稅、調(diào)節(jié)稅后，在季度終了后全數(shù)上交總行。 　第四十七條　國家信貸基金每年根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)全行年度財(cái)務(wù)決算數(shù)集中提留。 　第四十八條　建設(shè)銀行實(shí)行全額利潤(rùn)留成的辦法。全行的利潤(rùn)留成比例由財(cái)政部核定。總行在財(cái)政部核定的留成比例基礎(chǔ)上，核定各分行的利潤(rùn)留成比例。 　第四十九條　提取利潤(rùn)留成，按下列三項(xiàng)指標(biāo)考核： 　　一、完成利潤(rùn)計(jì)劃； 　　二、實(shí)現(xiàn)成本降低幅度和綜合費(fèi)用降低幅度； 　　三、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，無截留、挪用應(yīng)上交的收入，無拖欠、漏交稅款，不突破貸款規(guī)模，不違反利率政策。 　　凡全面完成以上三項(xiàng)考核指標(biāo)的，按規(guī)定的留成比例提取利潤(rùn)留成；沒有全面完成考核指標(biāo)的，每少完成一項(xiàng)扣減利潤(rùn)留成額的５％。 　第五十條　利潤(rùn)留成實(shí)行按季預(yù)提，按年清算的辦法。各行在每季終了后，按總行核定的留利比例和批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)計(jì)劃的１／４進(jìn)行預(yù)提（實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)高于計(jì)劃利潤(rùn)時(shí)，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)提），年終根據(jù)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行清算。當(dāng)季虧損時(shí)，不得預(yù)提利潤(rùn)留成。 　第五十一條　各行提取的利潤(rùn)留成，按國家規(guī)定繳納“國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金”和“國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金”后，再按規(guī)定比例轉(zhuǎn)入發(fā)展基金、福利基金和獎(jiǎng)勵(lì)基金。 第八章　專項(xiàng)基金管理 　第五十二條　專項(xiàng)基金是具有專門用途的資金。包括發(fā)展基金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金、更改基金、專用撥款等資金。各行必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。 　第五十三條　發(fā)展基金重點(diǎn)用于發(fā)展本行業(yè)務(wù)。使用范圍包括：購建營業(yè)、辦公用房和職工宿舍；車輛、電子設(shè)備、機(jī)器具購置；彌補(bǔ)職工教育經(jīng)費(fèi)和教育事業(yè)費(fèi)的不足等。 　第五十四條　福利基金，主要用于職工醫(yī)療費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、洗理費(fèi)、計(jì)劃生育保健費(fèi)和職工家屬醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)、彌補(bǔ)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的不足以及其他福利設(shè)施。按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)與職工福利基金統(tǒng)籌安排使用。 　第五十五條　獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于發(fā)放獎(jiǎng)金、自費(fèi)工資改革增加的工資支出和繳納獎(jiǎng)金稅，發(fā)放獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。 　第五十六條　更改基金（包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價(jià)收入資金），在交納國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金后全部由各分行支配使用，用于固定資產(chǎn)的更新改造。 　第五十七條　固定資產(chǎn)修理費(fèi)，按計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的原值（職工宿舍除外）的４％（年提取率）提取。專項(xiàng)用于自有營業(yè)用房、辦公用房、各種車輛、電子設(shè)備及其它各種營業(yè)性固定資產(chǎn)的修理。年終結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。 　第五十八條　專用撥款是指總行根據(jù)財(cái)政部核批的專用款項(xiàng)下達(dá)的有專項(xiàng)用途的資金。專用撥款在使用時(shí)要專款專用，當(dāng)年用不完時(shí)，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。 　第五十九條　其他收入來源要符合有關(guān)規(guī)定，按來源性質(zhì)，分別用于業(yè)務(wù)發(fā)展、職工福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)等方面。專用基金存款的利息收入轉(zhuǎn)入發(fā)展基金戶。 　第六十條　專項(xiàng)工程支出是反映利用或墊用專用基金購建、安裝固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的尚未完工轉(zhuǎn)銷的部分，包括未完工程占用和專項(xiàng)物資占用。應(yīng)在專用基金表中單獨(dú)反映。 第九章　固定資產(chǎn)管理 　第六十一條　固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在５００元以上（含５００元）使用年限在一年以上的房屋、電子設(shè)備、車輛、機(jī)具等（本制度第六十八條規(guī)定的除外）。固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，必須按照固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)管理，做到帳、卡、物相符，保證國家財(cái)產(chǎn)的安全和完整。 　第六十二條　建設(shè)銀行的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途、使用情況相結(jié)合的方法進(jìn)行分類，共分為五大類： 　　一、使用中固定資產(chǎn)，包括： 　　１、房屋及建筑物； 　　２、交通及運(yùn)輸工具； 　　３、電器、電子設(shè)備； 　　４、生活管理機(jī)具及其他設(shè)備。 　　二、未使用固定資產(chǎn)。 　　三、租出固定資產(chǎn)。 　　四、不需用固定資產(chǎn)。 　　五、土地。 　第六十三條　各行應(yīng)嚴(yán)格按照《中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)折舊實(shí)施細(xì)則》規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)和計(jì)提折舊。以分類折舊率，按季計(jì)提。 　第六十四條　各行對(duì)固定資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)由行政部門、財(cái)會(huì)部門、使用部門共同參加。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)多余或虧損，應(yīng)及時(shí)查明原因并編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批處理。 第十章　庫存物資管理 　第六十五條　各級(jí)行的庫存物資主要包括：為零星基建和固定資產(chǎn)修理等購進(jìn)的各種器材；已購未用的勞保用品；低值易耗品；對(duì)外出售的各種憑證、表格以及宣傳品和其他各種備用物資。庫存物資應(yīng)按管理權(quán)限分別由行政、財(cái)會(huì)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門建帳管理。 　第六十六條　庫存物資的計(jì)價(jià)。 　　一、對(duì)于各種材料、勞保用品、低值易耗品和其他備用物資，采用實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算。主要包括：買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)。 　　二、對(duì)于印刷對(duì)外出售的憑證和報(bào)表類，采用計(jì)劃價(jià)出售，收入沖減印刷費(fèi)支出。 　　三、上級(jí)調(diào)撥的憑證表格，以調(diào)撥價(jià)核算。 　第六十七條　對(duì)庫存物資應(yīng)加強(qiáng)管理，建立庫存物資管理制度，健全出、入庫手續(xù)，并要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。 　第六十八條　低值易耗品是指單位價(jià)值在５００元以下（不含５００元）或使用年限在一年以內(nèi)的物品。單位價(jià)值在２０００元以下（不含２０００元）的保險(xiǎn)柜和下列物品不論單位價(jià)值多少，使用年限長(zhǎng)短，均作為低值易耗品：鐵皮柜、點(diǎn)鈔機(jī)、打捆機(jī)、計(jì)息器、鈔幣鑒別機(jī)、外文打字機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打洞機(jī)以及經(jīng)財(cái)政部同意作為低值易耗品管理的其他物品。凡作為低值易耗品的均不得計(jì)提折舊。 　　低值易耗品分為在庫和在用兩大類。 　第六十九條　單位價(jià)值在５０元（不含５０元）以內(nèi)的低值易耗品，在辦理領(lǐng)用手續(xù)后一次列入成本。 　　單位價(jià)值在５０元以上的低值易耗品，實(shí)行五、五攤銷，即在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤?cè)氤杀荆担埃ァ? 第十一章　資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理 　第七十條　資金和財(cái)產(chǎn)的盈虧，直接影響國家資金、財(cái)產(chǎn)的安全和完整，必須嚴(yán)肅對(duì)待，查明原因，分清性質(zhì)，認(rèn)真妥善處理。對(duì)追回的款項(xiàng)，按規(guī)定上繳國庫或沖減有關(guān)支出。 　第七十一條　資金和財(cái)產(chǎn)盈虧處理的范圍 　　一、貸款呆帳損失的處理； 　　二、出納長(zhǎng)短款和結(jié)算賠款的處理； 　　三、財(cái)產(chǎn)多缺處理； 　　四、對(duì)貪污、挪用、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫案件損失的處理； 　　五、其他災(zāi)害事故損失的處理。 　第七十二條　資金盈虧處理 　　一、貸款呆帳損失：應(yīng)由貸款單位提出報(bào)告，說明呆帳原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門調(diào)查核實(shí)，提出處理意見，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)損。在司法機(jī)關(guān)立案的，還需由司法機(jī)關(guān)提供有關(guān)證明。 　　二、資金發(fā)生盈虧時(shí)，應(yīng)分別處理，不準(zhǔn)以多補(bǔ)少，以長(zhǎng)補(bǔ)短。 　第七十三條　財(cái)產(chǎn)盈虧的處理 　　一、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：由財(cái)產(chǎn)管理部門查明原因，提出處理意見，按《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后，按同類固定資產(chǎn)估價(jià)入帳或者注銷其帳面價(jià)值。 　　二、庫存物資的盤盈、盤虧：應(yīng)調(diào)整帳面的數(shù)量和價(jià)值。 　第七十四條　資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理權(quán)限 　　一、貸款呆帳損失：以一個(gè)借款者為單位，五萬元以下的報(bào)地市支行，會(huì)同同級(jí)中企部門審批并報(bào)上級(jí)行備案；五萬元至十萬元（含五萬元）由地市行轉(zhuǎn)報(bào)分行會(huì)同同級(jí)中企部門審批并報(bào)總行備案；十萬元以上（含十萬元）逐級(jí)報(bào)總行審批并報(bào)財(cái)政部備案。 　　政策性原因造成的貸款呆帳損失，按有關(guān)規(guī)定辦理。 　　二、出納錯(cuò)款和結(jié)算事故賠款，每筆金額在五十元以下，由經(jīng)辦行審批；五十元至二百元（含二百元），報(bào)地、市中心支行審批；二百元至一千元（含一千元），由分行審批；一千元以上逐級(jí)審核，報(bào)總行審批。 　　三、因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)意外損失（不含固定資產(chǎn)）每筆金額在五百元以下的由經(jīng)辦行審批；五百元至一千元（含一千元）報(bào)中心支行審批；一千元以上的逐級(jí)報(bào)分行審批。其中：一萬元以上（含一萬元）的要報(bào)總行備查，說明情況。 　　四、貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件凡作為立案處理的，都應(yīng)逐級(jí)上報(bào)總行。結(jié)案后，損失金額在二千元以內(nèi)由分行核批，二千元以上（含二千元）的經(jīng)分行審核報(bào)總行核批。 第十二章　財(cái)務(wù)報(bào)表 　第七十五條　財(cái)務(wù)報(bào)表是全行財(cái)務(wù)收支核算和經(jīng)營狀況的綜合反映，是開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作的依據(jù)。各級(jí)行必須按時(shí)填報(bào)，并保證各項(xiàng)數(shù)字準(zhǔn)確，真實(shí)，不準(zhǔn)弄虛作假。 　第七十六條　分行上報(bào)總行的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括以下幾種： 　　一、季報(bào) 　　１、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表（表１）； 　　２、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表（表２）； 　　３、貸款利息收入明細(xì)表（表３）； 　　上述報(bào)表，分行于季后十五日內(nèi)報(bào)總行各一份。 　　４、季度財(cái)務(wù)收支快報(bào)表（于季末月二十五日前以電話（傳）形式報(bào)總行）（表１０）； 　　５、二季度加報(bào)專用基金明細(xì)表（表４）。 　　二、年度決算報(bào)表。分行于下年２月１５日前報(bào)總行 　　１、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表（同表１）； 　　２、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表（同表２）； 　　３、貸款利息收入明細(xì)表（同表３）； 　　４、專用基金明細(xì)表（同表４）； 　　５、固定資產(chǎn)表（表５）； 　　６、主要財(cái)產(chǎn)明細(xì)表（表６）； 　　７、貸款呆帳準(zhǔn)備金情況表（表７）； 　　８、信貸基金表（表８）； 　　９、應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款利息及保值定期儲(chǔ)蓄貼息情況表（表９）； 　　１０、附屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況表（同表１）； 　　１１、附屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表（同表２）。 　第七十七條　財(cái)務(wù)報(bào)表要按總行統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式填報(bào)，不準(zhǔn)隨意列項(xiàng)目。 　第七十八條　各行在經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)中所發(fā)生的人民幣的收支，應(yīng)按規(guī)定分別并入有關(guān)季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 　　經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的外幣收支，年終時(shí)由經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的部門將外匯有關(guān)收支先按決算日國家公布的外匯牌價(jià)的買進(jìn)賣出中間價(jià)，折算成美元，編制“外匯財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表”報(bào)總行國際業(yè)務(wù)部匯總后，再將美元折成人民幣報(bào)總行財(cái)會(huì)部統(tǒng)一并表。 第十三章　財(cái)務(wù)決算 　第七十九條　財(cái)務(wù)決算分四個(gè)步驟進(jìn)行，即： 　　一、決算準(zhǔn)備工作； 　　二、年度帳目結(jié)帳和決算整理期帳務(wù)處理； 　　三、編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表和決算說明書； 　　四、稅利清算。 　第八十條　決算準(zhǔn)備工作中應(yīng)著重作好下列工作：（一）全面清理有關(guān)財(cái)務(wù)核算的科目和帳戶；（二）清理應(yīng)收應(yīng)付利息及其他債權(quán)債務(wù)；（三）清查財(cái)產(chǎn)。 　第八十一條　每年十二月三十一日為決算日，當(dāng)日要軋平帳目，辦完年終帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。 　第八十二條　年度終了后１５日（即：１．１－１．１５）為決算整理期。在此期間應(yīng)作好下列兩項(xiàng)工作：（一）處理本年財(cái)務(wù)收支中應(yīng)予調(diào)整的項(xiàng)目；（二）對(duì)本年財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，做好財(cái)務(wù)處理工作。 　第八十三條　按總行統(tǒng)一規(guī)定的要求和報(bào)表格式，做好年度財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。 　第八十四條　年度財(cái)務(wù)決算，經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后，由總行批復(fù)各分行。財(cái)務(wù)決算經(jīng)上級(jí)行批復(fù)后，核銷各項(xiàng)收支。 　　對(duì)上級(jí)行的決算批復(fù)意見，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行，按批復(fù)意見及時(shí)調(diào)整帳務(wù)和清算稅利。 第十四章　財(cái)務(wù)分析 　第八十五條　各級(jí)行必須按照經(jīng)濟(jì)核算原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理。 　第八十六條　財(cái)務(wù)分析的主要任務(wù)是：分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，說明影響計(jì)劃完成的有利和不利因素。通過財(cái)務(wù)分析，促進(jìn)厲行節(jié)約，挖掘潛力，充分發(fā)揮資金效能，增加盈利，并為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供決策依據(jù)。 　第八十七條　建設(shè)銀行財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有：盈虧分析、成本分析、資金分析、財(cái)產(chǎn)分析、專用基金分析。 　第八十八條　各行可根據(jù)不同需要，進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)分析。其主要形式有：全面分析、簡(jiǎn)要分析、專題分析。 　第八十九條　財(cái)務(wù)分析報(bào)告，應(yīng)及時(shí)報(bào)送本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行，以監(jiān)督、改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。 第十五章　財(cái)務(wù)檢查 　第九十條　財(cái)務(wù)檢查是正確執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要保證，也是保證國家資金和財(cái)產(chǎn)安全的手段，各行都必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作。 　　財(cái)務(wù)檢查工作要經(jīng)常化、制度化。各管轄行要不定期組織對(duì)下級(jí)行進(jìn)行檢查。 　第九十一條　財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容： 　　（一）各項(xiàng)稅款是否按期足額上交； 　　（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入是否合理并全部入帳； 　　（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出是否合理； 　　（四）各項(xiàng)利潤(rùn)是否計(jì)算準(zhǔn)確，有無轉(zhuǎn)移、截留； 　　（五）購買專項(xiàng)控購商品，是否都已報(bào)經(jīng)社會(huì)集團(tuán)購買力管理機(jī)關(guān)審批； 　　（六）財(cái)產(chǎn)是否完整； 　　（七）專用基金的來源、使用是否符合規(guī)定； 　　（八）其他應(yīng)查事項(xiàng)。 　第九十二條　財(cái)務(wù)檢查終了，要寫出檢查報(bào)告，報(bào)告同級(jí)行長(zhǎng)，抄送上級(jí)行和被查行處。 第十六章　附　則 　第九十三條　建設(shè)銀行的附屬企業(yè)，除另有規(guī)定者外，均參照本制度執(zhí)行。 　第九十四條　本制度有未盡事宜，由總行負(fù)責(zé)修改補(bǔ)充。解釋權(quán)屬總行。 　第九十五條　本制度從一九九一年一月一日起實(shí)行。過去有關(guān)規(guī)定與本制度如有抵觸，以本制度為準(zhǔn)。各分行可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定轄內(nèi)實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 　　附件：一、有關(guān)帳戶設(shè)置說明 　　　　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表格式（略） 附件一 　　　　　　　　　　　　　　　有關(guān)帳戶設(shè)置說明 　一、營業(yè)收入： 　　１、貸款利息收入戶：包括建行基建貸款、財(cái)政貼息貸款、中央基建設(shè)備儲(chǔ)備貸款、技術(shù)改造貸款、建安企業(yè)流動(dòng)資金貸款、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)流動(dòng)資金貸款、基建物資供銷企業(yè)貸款、對(duì)外承包工程企業(yè)貸款、其他企業(yè)流動(dòng)資金貸款、建材建筑工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)貸款、地方基建設(shè)備儲(chǔ)備貸款、國撥流動(dòng)資金轉(zhuǎn)貸款、工商企業(yè)流動(dòng)資金貸款、特種貸款、中央基建臨時(shí)貸款、地方基建臨時(shí)貸款、清理拖欠設(shè)備貸款、信托貸款、其他貸款、住宅儲(chǔ)蓄貸款、待轉(zhuǎn)營業(yè)收入收回?cái)?shù)。 　　２、資詢信托業(yè)務(wù)收入戶：指本行的咨詢業(yè)務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)收入。 　　３、手續(xù)費(fèi)收入戶：辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款等按規(guī)定應(yīng)收取的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入。 　　４、人行往來利息收入戶：指本行在人民銀行繳存準(zhǔn)備金和往來款收入的利息。 　　５、同業(yè)往來利息收入戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)往來收入的利息。 　　６、拆出資金利息收入戶：指拆借給本行系統(tǒng)和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)的資金收入的利息。 　　７、調(diào)撥資金利息收入戶：指本行系統(tǒng)上、下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金收入的利息。 　　８、貼現(xiàn)利息收入戶：辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的利息。 　　９、出納長(zhǎng)款收入戶：辦理出納業(yè)務(wù)中，發(fā)生的長(zhǎng)款，查無著落、按出納管理辦法的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作本行收入。 　　１０、外匯買賣收益戶：指本行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)取得的收益。 　　１１、罰款收入戶：指按規(guī)定扣收的各種形式的罰款收入。 　　１２、加息收入戶：指對(duì)逾期貸款等加收的利息。 　　１３、兌取國家債券利息收入戶：指本行利用經(jīng)營資金購買上市的國家債券到期所得的利息收入。 　二、營業(yè)外收入： 　　１、物、料變價(jià)收入戶：指低值易耗品等變賣的收入。 　　２、其他收入戶：指在本行開戶單位的零星存款等應(yīng)付款，因故無法支付，以及不能列入有關(guān)營業(yè)外收入項(xiàng)目的其他收入，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入本項(xiàng)目。 　三、營業(yè)支出 　　１、企業(yè)存款利息支出戶：指按規(guī)定支付給企業(yè)的活期存款和定期存款利息支出。 　　２、儲(chǔ)蓄存款利息支出：是指按規(guī)定支付給個(gè)人存款和互助儲(chǔ)金會(huì)活期存款利息支出，以及按規(guī)定預(yù)提的定期利息支出。當(dāng)年到期的定期儲(chǔ)蓄存款利息支出，沖減預(yù)提的應(yīng)付定期存款利息。 　　３、金融債券利息支出戶：指本行發(fā)行金融債券還本時(shí)支付的利息。 　　４、再貼現(xiàn)利息支出戶：指本行向人民銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)所支付的利息和辦理債券貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的轉(zhuǎn)帳利息支出。 　　５、資詢信托業(yè)務(wù)支出戶：指本行辦理資詢業(yè)務(wù)、勞務(wù)服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。 　　６、借入人行資金利息支出戶：指支付人民銀行的借款利息支出。 　　７、同業(yè)往來利息支出戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來所支付的利息。 　　８、拆入資金利息支出戶：包括借入本行系統(tǒng)和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)的資金所支付的利息。 　　９、調(diào)撥資金利息支出戶：指本行系統(tǒng)上、下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金所支付的利息。 　　１０、手續(xù)費(fèi)支出戶：委托其他單位（包括銀行）代辦金融業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)及參加票據(jù)交換支付的管理費(fèi)和其他單位和個(gè)人與本行聯(lián)辦代辦儲(chǔ)蓄存款，按規(guī)定支付的代辦手續(xù)費(fèi)。 　　１１、固定資產(chǎn)折舊支出戶：按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊及補(bǔ)提折舊差額。 　　１２、固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出戶：按計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的原值（職工宿舍除外）的４％（年提取率）提取的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。 　　１３、外匯買賣損失支出戶：本行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的損失。 　　１４、出納短款和結(jié)算賠款支出戶：按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。 　　１５、保值定期儲(chǔ)蓄貼息支出戶：按規(guī)定提取的保值定期儲(chǔ)蓄存款貼息支出。 　四、營業(yè)外支出： 　　１、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出戶：包括： 　　①退休退職費(fèi)支出；包括退休職工的退休金和醫(yī)藥費(fèi)，職工退職金，退休、退職職工易地安家補(bǔ)助費(fèi)等。 　　②離休人員費(fèi)用支出：按規(guī)定開支的離休人員的一切費(fèi)用。 　　③長(zhǎng)期病假人員費(fèi)用支出：六個(gè)月以上病假人員工資，醫(yī)藥費(fèi)等支出。 　　④喪葬，撫恤費(fèi)支出：指本行固定職工死亡按規(guī)定開支的喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)以及職工遺屬生活困難補(bǔ)助支出。 　　⑤合同制工人勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出：指本行勞動(dòng)合同制工人患病或因公負(fù)傷醫(yī)療期超過六個(gè)月的工資和提取的職工福利基金；醫(yī)療期滿因不能從事原工作被解除合同發(fā)給的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)；勞動(dòng)合同制工人因合同期滿或解除合同發(fā)給的生活補(bǔ)助費(fèi)；因公或因病死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)等。 　　⑥合同制工人退休養(yǎng)老基金：按合同制工人工資總額的１５％繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金。 　　⑦聘請(qǐng)退休、離休人員補(bǔ)差工資：指聘請(qǐng)退休、離休人員的補(bǔ)差工資支出。 　　⑧職工安置回鄉(xiāng)，下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助：指各行發(fā)生的職工下鄉(xiāng)、回鄉(xiāng)安置費(fèi)用。 　　２、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出戶：現(xiàn)職職工（包括調(diào)出銀行和離休、退休、退職人員）因落實(shí)政策按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)發(fā)的工資支出。 　　３、編外人員生活費(fèi)支出戶：指本行編外人員生活費(fèi)及提取的職工福利費(fèi)。 　　４、財(cái)產(chǎn)意外損失支出戶：包括自然災(zāi)害、意外事故、貪污盜竊等造成的經(jīng)濟(jì)損失，按規(guī)定手續(xù)報(bào)批出損的款項(xiàng)。 　　５、貸款呆帳準(zhǔn)備支出戶：按規(guī)定的貸款種類的年初余額和提取比例計(jì)提的呆帳準(zhǔn)備金，扣減上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)后的差額為本年支出數(shù)。 　五、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)： 　　（一）公用費(fèi)用 　　１、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指本行為向社會(huì)宣傳各項(xiàng)存貸款種類、利率、結(jié)算等業(yè)務(wù)知識(shí)而設(shè)置的宣傳欄、櫥窗、板報(bào)；印刷宣傳資料和購置適量宣傳品；在報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)刊登、廣播業(yè)務(wù)廣告，以及經(jīng)國家批準(zhǔn)的專項(xiàng)業(yè)務(wù)宣傳事項(xiàng)所支付的費(fèi)用。開支標(biāo)準(zhǔn)，按上年末企業(yè)存款和城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄存款余額的萬分之一點(diǎn)五之內(nèi)掌握使用。購置業(yè)務(wù)宣傳品每件單價(jià)不得超過２５元，全年開支總額不得超過當(dāng)年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的百分之二十五。 　　２、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。指為保證計(jì)算機(jī)、電傳機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)所支付的水電費(fèi)、購買專用紙張、色帶、磁盤（帶）的費(fèi)用及軟件開發(fā)費(fèi)購置費(fèi)。為培訓(xùn)電子計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用和使用人員所需費(fèi)用先在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支，不足部分再在此列支。 　　３、鈔幣運(yùn)送費(fèi)。指為運(yùn)送鈔幣、債券等有價(jià)證券所支付的租用汽車、火車、飛機(jī)運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、自備汽車的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、年檢費(fèi)以及司機(jī)和押運(yùn)人員的差旅費(fèi)。 　　４、安全保衛(wèi)費(fèi)。指為加強(qiáng)對(duì)鈔幣、債券等有價(jià)證券保管金庫、運(yùn)輸、基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全防衛(wèi)工作購置槍支（包括防盜瓦斯槍）、彈藥、警棍、報(bào)警器、安裝營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)門窗及柜臺(tái)欄桿、消防專用滅火器和水龍管費(fèi)用，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特定費(fèi)用。 　　５、保險(xiǎn)費(fèi)。指向保險(xiǎn)公司擔(dān)保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的保險(xiǎn)無賠款優(yōu)待，應(yīng)沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出。 　　６、郵電費(fèi)。指市內(nèi)電話安裝費(fèi)（不包括電話初裝費(fèi)）和月租費(fèi)、長(zhǎng)途電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)。 　　７、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指按照國家批準(zhǔn)的勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定發(fā)給職工的勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)，以及按國家規(guī)定開支的營業(yè)、辦公用房取暖費(fèi)等。 　　８、外事費(fèi)。指按國家規(guī)定支付的出國人員出國費(fèi)用，以及外賓按待費(fèi)用等。 　　９、印刷費(fèi)。指印刷存貸款、結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證及帳表、文件的印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。出售的空白帳表憑證等收入沖減本項(xiàng)支出。 　　１０、公雜費(fèi)。指業(yè)務(wù)用車的油料、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、年檢費(fèi)以及刻制業(yè)務(wù)用章，購買業(yè)務(wù)辦公文具和清潔衛(wèi)生費(fèi)、飲水費(fèi)、訂閱公用書報(bào)，購買政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)書籍和資料開支的費(fèi)用以及出納用品費(fèi)等。 　　１１、稅金。指按規(guī)定列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。（撥改貸印花稅支出從撥改貸利息收入中抵扣） 　　１２、低值易耗品及修理費(fèi)。指按規(guī)定攤銷的低值易耗品價(jià)值和維修低值易耗品的費(fèi)用。 　　１３、差旅費(fèi)。職工因公出差和調(diào)干（包括家屬）按規(guī)定報(bào)銷的車船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)；經(jīng)批準(zhǔn)職工外地就醫(yī)的車船費(fèi)；市內(nèi)出差交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)補(bǔ)貼等。 　　１４、會(huì)議費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)召開的各種會(huì)議開支的文具、紙張、印刷材料、宣傳報(bào)導(dǎo)、會(huì)場(chǎng)租金、市內(nèi)交通費(fèi)以及參加會(huì)議人員的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。 　　１５、律師、訴訟、咨詢費(fèi)。聘請(qǐng)律師處理有關(guān)法律事務(wù)發(fā)生的費(fèi)用和按法律規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的訴訟費(fèi)，以及為開展業(yè)務(wù)而支付的咨詢費(fèi)等。 　　１６、公證、鑒證費(fèi)。辦理業(yè)務(wù)契約、合同等的公證費(fèi)和鑒證費(fèi)支出。 　　１７、水電費(fèi)。公共用房的水費(fèi)、電費(fèi)支出。 　　１８、房租費(fèi)。指租用營業(yè)用房、辦公用房的房租費(fèi)。 　　１９、招待費(fèi)。按規(guī)定列支的經(jīng)營過程中發(fā)生的招待費(fèi)用。（開支額度由中企部門批準(zhǔn)） 　　２０、其它費(fèi)用。不屬于上述帳戶應(yīng)在成本中列支的其它費(fèi)用支出。 　　（二）個(gè)人費(fèi)用 　　１、職工工資。包括固定職工、合同制職工、臨時(shí)職工、計(jì)劃外用工以及個(gè)別行處用集體所有制招工指標(biāo)招收的人員的工資及附加工資；未定級(jí)人員工資；試用和待分配人員工資；調(diào)出學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資；調(diào)往高工資地區(qū)學(xué)習(xí)、鍛煉人員工資差額補(bǔ)貼等。 　　２、補(bǔ)助工資。包括按規(guī)定支付的節(jié)假日加班工資；會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄人員結(jié)息、編制報(bào)表以及延長(zhǎng)工時(shí)的加班補(bǔ)貼；禁豬民族職工伙食補(bǔ)貼；職工取暖費(fèi)補(bǔ)貼；糧煤差價(jià)補(bǔ)貼；夜餐補(bǔ)貼；國家規(guī)定的各種地區(qū)性補(bǔ)貼等。 　　３、職工福利費(fèi)。按職工工資總額扣除各種價(jià)格補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金及落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資后的１１％提取。 　　４、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。按職工工資總額扣除各種價(jià)格補(bǔ)貼落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資后的２％提取。 　　５、職工教育經(jīng)費(fèi)。按職工工資總額扣除各種價(jià)格補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金及落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資后的１．５％提取后轉(zhuǎn)作發(fā)展基金。 　　６、職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。按職工標(biāo)準(zhǔn)工資的１％交納的職工待業(yè)保險(xiǎn)基金。