（農銀發[1992]173號　1992年8月21日） 各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行： 　　《中國農業銀行經營目標責任制》及其說明業經全國農村金融工作會議討論，并進行了修改，現印發給你們，請認真貫徹執行。 　 附件： 中國農業銀行經營目標責任制 　　為加快改革開放步伐，改善和加強內部經營管理，努力提高經濟效益，特制定《中國農業銀行經營目標責任制》。 　　一、經營目標責任制的指導思想與基本要求 　　在嚴格執行黨和國家的方針政策，承擔政策性支農任務的同時，實施企業化經營管理。因此，農業銀行實行經營目標責任制，必須適應國民經濟體制和農村金融體制改革的需要，充分調動各方面的積極性，在服從宏觀管理的前提下，積極開拓業務，搞活經營，加強經濟核算，提高經濟效益，克服分配上的平均主義和權限過分集中等項弊端，使農業銀行真正建立起自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束、自我發展的經營機制。 　　農業銀行經營目標責任制是一項系統工程，是全行性的工作，在行長統一領導下，要以縣(市)運行為基點，把各項指標分解到各職能部門，切實做到與經濟利益掛鉤，確保經營目標責任制指標的完成。 　　二、經營目標責任制指標 　　經營目標責任制指標設置分為宏觀調控指標和經營效益指標兩大部分。各項經營責任制指標，按分類管理的原則，進行核定下達。 　　(一)宏觀調控指標 　　1.不突破各項指令性計劃 　　2.嚴格執行各項支農政策和利率政策 　　(二)經營效益指標 　　1.各項存款增長率 　　2.各項活期存款增長率 　　3.資金運用率 　　4.資金成本率 　　5.呆滯呆賬貸款占用率 　　6.資金利潤率 　　三、利潤留成資金的分配 　　總行對各行實施“基數利潤遞增包干，基數留成相應增加，超收部分比例分成，留成資金統一下撥”的辦法。 　　(一)基數利潤遞增包干 　　1.1993、1994、1995年各項存貸款平均余額的計劃數，以1992年存貸款平均余額為基礎，加上1990、1991、1992年三年實際平均增長的存貸款平均余額逐年遞增計算。 　　2.各項存貸款平均余額的利息收支按現行基準利率計算；內部資金往來按人、農總行規定利率計算。 　　3.按地區分類計算呆滯、呆賬貸款平均占用率，以確定各行的呆滯呆賬貸款平均余額，呆滯貸款按50％計算利息收入，呆賬貸款和國家規定掛賬停息貸款不計算利息收入。 　　4.一年以上定期儲蓄應儲未付利息，按定期儲蓄存款平均余額分檔次提足；對定期儲蓄存款利息(以分行為單位)當年實付利息大于應付利息的部分，允許各行動用上年應付未付利息余額數。 　　5.綜合費用按總行核定的費用率和計劃收入計算費用支出。對各行的綜合費用按人員、機構和業務量各占40％、30％、30％的比例確定綜合費用額；為保證各行綜合費用的基本需要，對按“四、三、三”比例確定的綜合費用人均不足8000元的行，按8000元保底計算；按上述規定計算出各行的費用絕對額，與收入掛鉤計算確定各行的綜合費用率。 　　6.其他收入、支出按各行1992年實際數剔除特殊因素后加上1990、1991、1992年實際增長平均數計算。 　　7.1993、1994、1995年基數利潤的確定。先按上述六個方面政策重新計算出1992年的基數利潤，然后計算出1993、1994、1995年三年每年基數利潤遞增的絕對數，逐步遞增確定各年度利潤基數，除政策性、特殊性因素調整外，其他方面因素不再調整。 　　8.金融新業務利潤實行單獨管理(包括國際業務外匯利潤、信托業務、證券業務、房地產業務利潤)。為鼓勵各行開拓新業務，總行對新業務基數利潤進行單獨核定，分別按照上年實際實現的新業務利潤作為本年度的新業務基數利潤，依此確定各行1993─1995年新業務基數利潤。 　　(二)基數留成相應增加 　　即按職工人數、業務量、利潤數各占“三、三、四”的比例計算各行1992年的基數留成資金，1993、1994、1995年的基數留成資金按此辦法相應增加。 　　1.計算1992年留成基數的有關規定： 　　(1)職工人數按1992年末實際人數計算。 　　(2)業務量1992年各項存貸款平均余額計算。 　　(3)利潤數按1992年重新計算出基數利潤加新業務基數利潤加總行對政策性貸款給予的調節利息收入計算。 　　總行給予政策性貸款的調節利息收入，主要是對農副產品的收購貸款、政策性優惠貸款、人行補貼后仍低于基準利率的，補到基準利率計算調節利息收入。 　　(4)留成基數的計算方法 　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　　　　　a.職工人數人均分值=────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　職工人數 　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　　　　　b.業務量分值=────── 　　　　　　　　　　　　　　業務總量 　　　　　　　　　　　　　　40％留成資金 　　　　　　c.利潤分值=─────────── 　　　　　　　　　　　　利潤總額(虧損不相抵) 　　各項分值分別乘上各行的職工人數、業務量和利潤，然后將三項乘積相加，即為應分得的基數留成資金。 　　(5)為保證困難行的基本需要，對按“三、三、四”辦法計算的基數留成人均不足2000元的行，在人均實際創利1993年達到1500元以上，1994年必須達到2000元以上，總行方能補足人均留成2000元。對人均創利低于上述水平的行，不再保留人均2000元的留利水平。 　　2.1993、1994、1995年基數留成資金的計算。 　　為保證各行后三年職工人數、業務量、利潤增加而相應增加基數留成資金，在基期留成資金的基礎上，以1990、1991、1992年三年平均增加的職工人數、業務量和測算出的三年利潤增加數，分別乘以1992年職工人數、業務量、利潤的基數留成分值，三項乘積相加，即為各行每年基數留成資金的增加數。在上年基數上加留成增加數得出后三年的留成基數。 　　對1993、1994、1995年新業務增加基數利潤部分，分別按上年的增加利潤數為當年增加的新業務基數利潤，乘以1992年利潤的留成分值，即為各行每年新業務基數留成資金增加部分。 　　(三)超收部分比例分成 　　在完成總行核定的利潤基數后的超收部分，統一實行三、七比例分成，30％留給超收，70％上交總行。對金融新業務利潤實行單獨考核，凡完成新業務基數利潤后的超收部分，統一實行五、五分成，50％留給超收行，50％上交總行。 　　對不能完成基數利潤的部分，按30％扣減有關行的基數留成資金(包括新業務)。 　　(四)留成資金統一下撥 　　按規定各行所得的基數留成資金、補貼留成資金、超收分成資金，在年終決算批復時，根據各行經營目標責任制指標的考核結果，由總行統一下撥各行。為解決年度中留成資金的需要，各行可先按總行核定的基數留成資金、補貼留成資金的80％預提使用，年終清算。各行留成資金，應嚴格按規定管理和使用。 　　補充信貸基金，總行將根據財政部核批數和各行的實際利潤數，按比例分配給各行。 　　四、經營目標責任制指標的考核 　　1.各行的宏觀調控、經營效益指標完成情況，與各行40％的基數加補貼的留成資金掛鉤，即按宏觀調控指標占10％的比例，經營效益指標占30％的比例進行考核、獎懲。 　　(1)宏觀調控指標中的各項小指標各占5％。 　　(2)經營效益指標中的六項小指標各占5％，未完成任務，依率扣減留成資金。呆滯、呆賬貸款占用率各2.5％。 　　2.對當年新發生的5萬元以上案件和重大事故(單純外部因素除外)造成資金重大損失，其當年未收回部分，等額扣減留成資金，以后收回予以返還。對綜合費用超支，總行按財政部批復決算進行處理。對不能按時清算匯差資金的行，總行按規定處以每天萬分之三的罰息。 　　3.各行應按總行規定的統一口徑和要求，真實準確填報各項指標執行情況，經稽核部門審定后，隨同年終會計決算一并上報。要增強各項指標的嚴肅性，嚴禁弄虛作假；對金融新業務各行不得采取轉移收入、支出等形式，虛增新業務利潤；對采取不正當手段虛增的新業務利潤，一經查出全部繳總行，并對有關領導和責任者進行嚴肅處理。 　　4.總行將根據各行完成宏觀調控和經營效益指標的實際情況，進行獎罰。(具體辦法另定) 　　5.為了調動各行的創匯積極性，總行建立創匯專項獎勵制度，即實現一美元利潤獎勵人民幣四分。為鼓勵組織低成本資金，向低成本資金傾斜，對活期存款平均余額(旬平均余額)比上年增加的部分按萬分之三獎勵；對定期存款平均余額(月平均余額)比上年增加的部分按萬分之一獎勵。以上三項獎勵，以調動全行干部職工創匯和組織資金的積極性。 　　各行在落實經營目標責任制獎勵時，要克服平均主義，貫徹獎優罰劣的原則，真正做到經營效益與利益掛鉤，促進經營目標的實現。 　　本辦法自1993年1月1日起執行，未盡事宜由總行負責完善和解釋。各項經營責任制指標除國家政策性重大特殊因素報經總行協商調整外，一律不作調整。各行應根據總行制定的經營目標責任制和各行實際，制定轄內經營目標責任制，并報部屬地備案。 　　附一： 經營目標責任制各項指標計算公式 　　1.各項存款增長率 　　　本年各項存款月平均余額－上年各項存款月平均余額 　　=───────────────────────×100％ 　　　　　　　　　上年各項存款月平均余額 　　各項存款指信貸統計月報項目代號350─358、361─372、394─395。 　　2.各項活期存款增長率 　　　本年各項活期存款－上年各項活期存款 　　　　月平均余額　　　　月平均余額 　　=───────────────────×100％ 　　　　　上年各項活期存款月平均余額 　　各項活期存款指信貸統計月報項目代號350─358、363─365、367、368。 　　3.資金運用率 　　　各項貸款月平均余額＋購入有價證券月平均余額 　　　＋其他往來資金月平均余額＋繳存準備金月均余額 　　=───────────────────────×100％ 　　　信貸基金＋各項存款月均余額＋向人行借款月均 　　　　　　　余額＋其他往來資金月均余額 　　各項貸款指信貸統計月報項目貸號400─469、499； 　　各項存款項目代號為350─372、394─395；其他往來資金系指資金來源項目代號381、383、384、386、387之和與資金運用項目代號478、480、481、483、484之和軋差后的收、付余額，收方余額在分母，付方余額在分子。 　　　　　　　　　　　　　　總成本 　　4.資金成本率=──────────────────×100％ 　　　　　　　 各項存款月均余額＋向人行借款月均余額＋其他往來資金月均余額 　　總成本指損益明細表中各項存款利息支出，金融機構往來利息支出(同業往來、系統內往來、聯行往來利息收支軋差后的付方余額)、綜合費用、其他業務支出之和。其他往來資金的計算口徑與資金運用率中的其他往來資金計算口徑一致。 　　　　　　　　　　 呆滯貸款年末余額 　　5.呆滯貸款占用率=────────×100％ 　　　　　　　　　　　各項貸款年末余額 　　　　　　　　　　　呆賬貸款年末余額 　　呆賬貸款占用率=────────×100％ 　　　　　　　　　　 各項貸款年末余額 　　按信貸資產監測考核表計算。 　　6.資金利潤率 　　　　　　　　本年計劃基數利潤 　　=───────────────────×100％ 　　　信貸基金＋各項存款月平均余額＋向人行 　　　借款月平均余額＋其他往來資金月平均余額 　　本年計劃基數利潤按總行下達各行的基數利潤計算；分母中的各項資金，計算口徑按資金動用率計算公式的口徑計算。 　　附二： 基數利潤遞增包干的計算 　　第一步，按《中國農業銀行經營目標責任制》第三條(一)款1─6條政策規定重新計算各行1992年的基數利潤。 　　第二步，計算出前三年實際平均增加的存貸款平均余額。計算公式： 　　(1)前三年實際平均增加各項存款平均余額 　　　1990年新　1991年新　1992年新 　　　增存款月＋增存款月＋增存款月 　　　平均余額　平均余額　平均余額 　　=─────────────── 　　　　　　　　　　3 　　(2)前三年實際平均增加各項貸款平均余額 　　　1990年新　1991年新　1992年新 　　　增貸款月＋增貸款月＋增貸款月 　　　平均余額　平均余額　平均余額 　　=─────────────── 　　　　　　　　　3 　　第三步，根據前三年實際平均增加的存貸款月均余額，按現行基準利率、綜合費用率和稅率計算的收支增加數加其他收支的增加平均數計算出1993─1995年平均每年基數利潤增加數。 　　第四步，確定1993─1995年基數利潤數 　　(1)1993年基數利潤=重新計算出的1992年基數利潤＋1993─1995年平均每年基數利潤增加數 　　(2)1994年基數利潤=1993年基數利潤＋1993─1995年平均每年基數利潤增加數。 　　(3)1995年基數利潤=1994年基數利潤＋1993─1995年平均每年基數利潤增加數。 　　(4)新業務基數利潤單獨核定，分別以上年實際實現的新業務利潤作為本年度的新業務基數利潤。 　　附三： 基數留成相應增加的計算 　　第一步，按照《中國農業銀行經營目標責任制》第三條(二)款1項的有關規定重新計算各行1992年基數留成資金。計算方法： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　(1)1992年末職工人數人均分值=─────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　職工人數 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　(2)1992年存貸款平均業務量分值=─────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　業務總量 　　　　　　　　　　　　　　　　　40％留成資金 　　(3)1992年利潤分值=─────────────────── 　　　　　　　　　　　　利潤總額(按重新計算的1992年基數利潤) 　　各項分值分別乘上各行的職工人數、業務量和利潤，三項乘積相加，即為各行應分得的留成資金；對按“三、三、四”分配留成資金人均不足2000元的行，按規定計算補貼留成資金，兩項留成資金相加，即為各行1992年基數留成資金。 　　第二步，計算各行1993─1995年每年基數留成資金增加額 　　(1)1993─1995年每年增加職工人數應增加留成資金=1990、1991、1992年三年每年實際平均增加職工人數×1992年職工人數人均分值 　　(2)1993─1995年每年增加業務量應增加留成資金=1990、1991、1992年三年每年實際平均增加業務量×1992年業務量分值 　　(3)1993─1995年每年增加基數利潤應增加留成資金=1993─1995年每年平均基數利潤增加數×1992年利潤分值 　　(4)1993─1995年每年增加新業務利潤應增加留成資金=上年新業務基數利潤增加額×1992年利潤分值 　　以上四項乘積相加，即為各行1993─1995年每年基數留成資金增加額。 　　第三步，確定各行1993、1994、1995年三年基數留成資金數。 　　(1)1993年基數留成資金=1992年基數留成資金＋1993年基數留成資金增加額 　　(2)1994年基數留成資金=1993年基數留成資金＋1994年基數留成資金增加額 　　(3)1995年基數留成資金=1994年基數留成資金＋1995年基數留成資金增加額 　　(4)1994、1995年新業務基數利潤增加額的實際數事先不能測算，缺少的這塊留成資金，到時并入。 　　附： 關于經營目標責任制修改情況的說明 　　為適應國民經濟體制和農村金融體制改革的需要，進一步改善和加強內部經營管理，充分調動各方面的積極因素，努力提高經濟效益，總行對1992年制定的《中國農業銀行經營目標責任制》進行了修改，現將修改情況作如下說明： 　　一、進一步明確經營目標責任制的指導思想。目前，全國上下、各行各業都在認真學習領會和貫徹鄧小平同志南巡重要講話，中國的改革開放進入了一個新的發展階段，作為農業銀行必須抓緊有利時機，進一步解放思想，轉變觀念，加快農村金融體制改革步伐。為此，農業銀行經營目標責任制必須以實施企業化管理，建立自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束、自我發展的內部經營機制為目標，以提高經濟效益為中心，以調動基層行經營積極性為重點。修改經營目標責任制，從指導思想上得到了進一步明確。 　　二、經營目標責任制指標突出重點、講求實效。農業銀行經營目標責任制指標體系必須做到科學合理，突出重點，簡便易行，講求實效，避免重復設置與考核。 　　(一)宏觀調控指標。農業銀行是以經營農村信貸業務為主的國家專業銀行，是在嚴格執行黨和國家的各項方針政策，承擔著政策性業務任務的前提下，實行企業化經營。因此，必須繼續設置、考核宏觀調控指標。為避免重復，宏觀調控指標中取消了對結算紀律、清算聯行匯差資金的考核，今后對違反結算紀律、不能及時清算聯行匯差資金的，總行將嚴格按照有關規定處以罰息等措施處理。修改后的宏觀調控指標將重點考核不突破各項指令性計劃和嚴格執行各項支農政策、利率政策兩項指標，以保證國家宏觀調控和支農任務的落實。 　　(二)經營效益指標。農業銀行經營效益指標，必須圍繞促進擴大業務經營、提高經濟效益來進行設置和考核。根據農業銀行的經營特點和實際情況建立資金來源、運用、成本、質量、效益五大指標體系，作為衡量農金企業經營管理水平和經濟效益的重要標志。修改后的經營效益指標，從五個方面設六項指標進行考核。 　　1.資金來源指標繼續考核各項存款增長率和各項活期存款增長率。組織資金、不斷擴大資金來源，始終是農業銀行擴大業務、搞活經營、提高效益的關鍵環節，因此，對資金來源的考核，要繼續堅持“總量增長、優化存款結構、降低資金成本”的指導思想。隨著金融體制改革的不斷深化，在資金市場的建立、融資渠道的元化、企業債券、股票大量發行的新形勢下，考核存款總量和結構變化情況，對農業銀行更具有現實的意文。近年來，我們實施了向低成本資金傾斜的政策，糾正了過去組織資金不講核算，不計成本的錯誤思想和作法，但是成本資金增長速度慢、所占比重低的局面還沒有得到改變，因此，對組織低成本資金要繼續實施傾斜政策和措施。 　　2.資金運用指標繼續考核資金運用率。這項指標是以農業銀行資產與負債作比較，反映資金運用的程度，資金閑置越多，資金運用率就越低，反之，閑置資金越少，則資金運用率就越高。農業銀行要提高經營效益，就必須加強資金運用的管理，不斷提高資金運用率，充分發揮資金的效能。因此，要通過考核資金運用率，促使各行靈活融通資金，壓縮內部資金占用，不斷開拓新業務，把信貸資金用好、用活。 　　3.信貸資產質量指標繼續考核呆滯、呆賬貸款占用率。此項指標的考核，有利于抓住提高貸款質量的重點，促進貸款質量進一步提高和減少銀行信貸資產風險，提高農業銀行經營效益。 　　4.成本指標重點考核資金成本率。資金成本的高低，直接影響農業銀行經營效益，在考核資金來源、運用的同時，必須抓住資金成本這個影響效益的重要因素。從目前情況看，不同程度地存在著存款不執行利率政策，往來資金不講效益，高利率拆借資金等問題。因此，要通過考核資金成本率，把資金來源成本控制在一個合理的政策規定的水平上。在成本指標中，各項存款付息率、綜合費用率是資金成本率的補充。因此，取消了對各項存款付息率和綜合費用率的考核。今后凡綜合費用超支，總行根據財政部批復的決算進行處理。 　　5.效益指標重點考核資金利潤率。過去效益指標有各項貸款收息率、金融新業務利潤增長率、人均創利額三項考核指標，這些指標不便于核定和考核，如人均創利額指標只要完成總行下達的增人計劃和基數利潤計劃，就能完成這項指標，缺乏實際意義。因此，取消了這些指標，增設資金利潤率指標進行考核，與其他五大指標相互聯系，相互制約，綜合反映各行資金利潤率情況，以便于行與行之間對比分析經營狀況。 　　調整后的經營效益指標已形成圍繞資金、效益為主體的指標體系。為促進經營效益的提高，總行按照分類管理的原則，各項經營效益指標按不同地區的水平核定下達。為保證各項指標的落實，各級行可從實際出發補充一些指標。 　　三、建立激勵機制，克服“平均主義大鍋飯”思想。幾年來，我們雖然對利益分配政策進行了調整，但利潤激勵機制沒有真正建立起來，沒有使各行充分發揮主觀能動性和經營積極性，經濟效益不能得到明顯提高；要改變農業銀行經營困難局面，全面提高效益，就必須解決利益分配這個關鍵問題。 　　(一)科學合理地核定利潤及留成基數，并實行一定三年。基數的確定體現國家金融政策，體現著正確處理三者利益關系，因此，必須盡量做到科學、合理。在利潤基數確定方面一是為使各項存貸款平均余額符合實際，各項存貸款平均余額按1992年實際存款平均余額，加上1990、1991、1992年三年平均實際增加的存貸款平均余額計算；二是呆滯、呆賬貸款按地區分類計算平均占用率，以平均占用率確定各行的“兩呆”貸款余額；三是對綜合費用按人員、機構和業務量各占40％、30％、30％的比例分別核定各行的綜合費用率，對人均費用不足8000元的行，按8000元保底計算，使綜合費用分配趨于合理，綜合費用率一定三年；四是實行基數利潤遞增，按1990、1991、1992年三年平均增加存貸款平均余額等有關政策計算確定遞增額，一定三年。 　　在核定基數留成方面，總行對有關政策進行了調整。一是將職工人數、業務量、利潤各占“四、三、三”的比例調整為“三、三、四”的比例，使創利多的行能相應多得留成資金；二是對政策性優惠貸款和農副產品貸款，將原來補貼一個百分點調整為補貼到基準利率，原調節收入較多的行，應積極多創利抵補減少補貼因素，以不致于留成下降；三是基數留成繼續實行人均2000元保底政策，但必須實現人均創利達到：1993年1500元以上，1994年2000元以上，總行方予補貼；四是三年基數留成隨著人員、業務量和利潤的增加而增加，按平均增加絕對額和基期三項分值計算基數留成增加數。 　　(二)超收比例放開。為鼓勵各行擴大經營、提高效益，對超基數利潤部分總行不再核定超收比例，超收放開，并繼續實行三、七分成，30％留給超收行，70％上交總行；對不能完成基數利潤的部分(包括新業務)，按比例扣減有關行的基數留成資金。 　　(三)對金融新業務利潤實行單獨管理。為鼓勵各行積極開拓新業務，增強新業務發展后勁和競爭能力，對新業務基數利潤進行單獨核定，分別以上年實際利潤數為基數，對超基數利潤部分，繼續實行超收五、五分成。 　　四、加強經營目標責任制考核，拉開獎勵檔次。為使經營目標責任制指標得到落實和完成，對基數留成掛鉤比例和獎勵檔次進行了調整，一是掛鉤比例，兩大指標掛鉤比例由原來56％調整為40％，八項小指標各按5％的比例進行考核；二是拉開獎勵檔次，對全面完成或超額完成兩大指標的行，總行給予分行行長副級的獎金將適當提高，對完不成一項或幾項指標的要相應扣減獎金。同時，對原創匯獎和各項活期存款、定期存款增長獎勵政策繼續執行。 　　五、部分政策將在1992年開始試行。修改后的經營目標責任制，將在1993年全面實行。對呆賬準備金的提取，按重大政策性因素調整對待。為做好準備工作，摸索經驗，為明年全面實施打好基礎，在1992年開始部分實行。一是對已取消指標不再考核，對不能及時清算匯差資金的，從1992年第四季度開始按萬分之一點五，1993年起按萬分之三執行加罰息。對資金利潤率指標，總行將另行下達；二是修訂后的獎勵辦法和標準從1992年開始執行；除上述兩項外，其他方面一律于1993年1月1日起實行。 　　對1992年制定的經營目標責任制修改、有關政策的調整，符合解放思想、轉變觀念、加快農村金融體制改革步伐的要求。經營目標責任制的實施，將有力促進農業銀行內部經營管理改善，提高經濟效益，起到促進農業銀行狀大發展的作用。