（１９９４年６月３０日　工銀發(fā)〔１９９４〕１１３號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，長(zhǎng)春、杭州金融管理干部學(xué)院： 　　經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，現(xiàn)將《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，并附轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，請(qǐng)你們認(rèn)真組織實(shí)施。 　　各分行在接到本通知后，要抓緊制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行并抄送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分行。 　　各分行在組織實(shí)施過(guò)程中，要認(rèn)真監(jiān)測(cè)，及時(shí)總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)上報(bào)。 附：一 　　　　　　　　中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行） 第一章　總則 　　第一條　根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》和中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的規(guī)定，借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本行實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條　實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指導(dǎo)思想是：強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)的自我約束，提高資產(chǎn)的效益與質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)安全性、流動(dòng)性、效益性的優(yōu)化組合，逐步形成自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制，更好地服務(wù)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 　　第三條　本辦法的基本原則是：以資金來(lái)源制約資金運(yùn)用，防止超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)；保持資產(chǎn)與負(fù)債的期量結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性；堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和效益性的協(xié)調(diào)平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益；加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)控與發(fā)揮各經(jīng)營(yíng)層次積極性相結(jié)合，提高整體管理水平。 　　第四條　本辦法中的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，是中國(guó)人民銀行限額指導(dǎo)下的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 　　第五條　本辦法適用于中國(guó)工商銀行總行、分行、市地分（支）行的各項(xiàng)人民幣業(yè)務(wù)；本辦法所稱(chēng)分行是指省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行。 第二章　資產(chǎn)負(fù)債比例 　　第六條　本辦法設(shè)置總量管理、流動(dòng)性管理、安全性管理、效益性管理四類(lèi)十三項(xiàng)比例。 　　（一）存貸款比例：各項(xiàng)貸款旬末平均增加額與各項(xiàng)存款旬末平均增加額之比全系統(tǒng)控制在７５％以?xún)?nèi)。各分行具體指標(biāo)由總行分別核定。 　　（二）匯差清算比例：已清算全國(guó)聯(lián)行匯差與應(yīng)清算全國(guó)聯(lián)行匯差的比例為１００％。 　　本辦法實(shí)施前已經(jīng)超占的全國(guó)聯(lián)行匯差，由各分行自行消化，兩年清繳完畢，第一年余額下降比例不得低于５０％。 　　（三）拆借資金比例：拆入資金旬末平均余額與各項(xiàng)存款旬末平均余額之比全系統(tǒng)控制在４％以?xún)?nèi)；拆出資金旬末平均余額與各項(xiàng)存款（扣除準(zhǔn)備金、備付金、聯(lián)行占款）旬末平均余額之比全系統(tǒng)不得超過(guò)８％。 　　（四）備付金比例：在中央銀行存款加庫(kù)存現(xiàn)金日平均余額與各項(xiàng)存款日平均余額之比，全系統(tǒng)總體控制在５％以上。各分行具體指標(biāo)由總行分別核定。 　　（五）資產(chǎn)流動(dòng)性比例；流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于２５％。 　　（六）中長(zhǎng)期貸款比例：余期一年以上（含一年期）的中長(zhǎng)期貸款月末平均余額與余期一年以上存款加債券月末平均余額的比例，全系統(tǒng)不得高于１２０％。 　　（七）資本充足率：資本總額與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)總額的比例，全系統(tǒng)不得低于８％，其中核心資本不得低于４％。 　　（八）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例：各項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重總額與資產(chǎn)總額的比例不得超過(guò)６０％。 　　已控制在上款比例以?xún)?nèi)的，每年實(shí)際比例應(yīng)呈下降趨勢(shì)。 　　（九）貸款質(zhì)量比例：逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款月末平均余額分別控制在各項(xiàng)貸款余額的１０％、５％、２％以?xún)?nèi)。 　　各分行１９９４年以前已發(fā)生的未沖銷(xiāo)呆帳應(yīng)在自１９９４年起的３年內(nèi)沖完，１９９４年以后新發(fā)生的呆帳不得超過(guò)１％。已控制在上述比例以?xún)?nèi)的，每年實(shí)際比例須呈下降趨勢(shì)。 　　（十）單個(gè)貸款比例：對(duì)同一借款客戶(hù)的貸款余額與全系統(tǒng)資本總額的比例，控制在１５％以?xún)?nèi)。 　　（十一）資產(chǎn)利潤(rùn)比例：全系統(tǒng)當(dāng)年利潤(rùn)總額與經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總額的比例應(yīng)逐步達(dá)到１％。各分行的具體比例，由總行在財(cái)務(wù)計(jì)劃中分別核定。原則上要求隨資產(chǎn)總額的變化同方向增減。 　　（十二）負(fù)債成本比例：全系統(tǒng)當(dāng)期總成本與總負(fù)債比例應(yīng)控制在６－－７％之間。各分行的具體比例，由總行在財(cái)務(wù)計(jì)劃中分別核定。原則上要求隨國(guó)家利率水平的變化同方向增減。 　　（十三）應(yīng)收利息比例：應(yīng)收未收利息與利息收入總額的比例不得高于１５％。 　　１９９４年該比例可不超過(guò)２５％，逐年遞減５個(gè)百分點(diǎn)，至１９９６年達(dá)到１５％的控制目標(biāo)。 　　第七條　本辦法第六條所列１３個(gè)比例中，資本充足率、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、中長(zhǎng)期貸款比例、單個(gè)貸款比例為人民銀行對(duì)總行的考核比例，系統(tǒng)內(nèi)不對(duì)下考核。其余９項(xiàng)比例為總行對(duì)分行的考核比例。 　　第八條　對(duì)分行考核的９項(xiàng)比例中，除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例、負(fù)債成本比例暫作為爭(zhēng)取完成的指標(biāo)（期成指標(biāo)）外，其余指標(biāo)均為必須完成的指標(biāo)（必成指標(biāo)）。 　　第九條　本辦法所列１３項(xiàng)比例除存貸款比例、備付金比例、資產(chǎn)利潤(rùn)比例、負(fù)債成本比例分別由總行按分行分別核定外，其余均為統(tǒng)一比例。 　　第十條　各項(xiàng)比例的計(jì)算，一律以總行對(duì)本辦法的《說(shuō)明》中統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算公式和口徑為依據(jù)，各行不得自行變更。 第三章　管理與考核 　　第十一條　工商銀行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例實(shí)行分級(jí)管理，逐級(jí)負(fù)責(zé)。其管理層次分為：總行對(duì)分行，分行對(duì)市地分（支）行。 　　第十二條　各分行要根據(jù)本辦法的要求，結(jié)合自身實(shí)際制定本轄資產(chǎn)負(fù)債比例管理實(shí)施細(xì)則，并根據(jù)總行下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債管理考核指標(biāo)制定分解指標(biāo)，上報(bào)總行同意后組織實(shí)施，同時(shí)抄送同級(jí)人民銀行備案。 　　第十三條　各分行要根據(jù)總行下達(dá)的貸款限額和本辦法規(guī)定的比例要求，編制信貸收支計(jì)劃，報(bào)總行統(tǒng)一平衡后下達(dá)執(zhí)行，并根據(jù)貸款限額和比例管理辦法實(shí)施管理。 　　第十四條　總行對(duì)各分行實(shí)行按月監(jiān)控、按季考核、適時(shí)調(diào)節(jié)、分類(lèi)指導(dǎo)的管理方式。 　　（一）按月監(jiān)控。總行對(duì)分行的存貸款比例、匯差清算比例（按旬）、拆借資金比例和備付金比例實(shí)行按月監(jiān)控與管理。 　　（二）按季考核。下達(dá)分行的各項(xiàng)比例的執(zhí)行情況，總行按季考核。 　　（三）適時(shí)調(diào)節(jié)。總行根據(jù)中央銀行的貨幣政策和本行的經(jīng)營(yíng)狀況，以及對(duì)分行資產(chǎn)負(fù)債管理的季度考核結(jié)果，適時(shí)調(diào)節(jié)各項(xiàng)比例。 　　（四）分類(lèi)指導(dǎo)。總行將區(qū)別不同類(lèi)型分行的情況，因地制宜地核定比例，分類(lèi)管理。 第四章　獎(jiǎng)懲規(guī)定 　　第十五條　對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果全面符合比例要求的分行，應(yīng)予： 　　（一）表?yè)P(yáng)并對(duì)分行負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員給予適當(dāng)嘉獎(jiǎng)。 　　（二）與下年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和利潤(rùn)分配掛鉤。在盈余公積（含公益金）的提取上給予鼓勵(lì)。 　　第十六條　對(duì)不符合比例管理要求的分行，做如下處理： 　　（一）對(duì)突破存貸款比例的分行，其由于超比例發(fā)放貸款而實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)全額上劃總行，不作為盈余公積金和公益金的提取基數(shù)；對(duì)不按規(guī)定清繳匯差的分行，扣減存貸款比例，同時(shí)不調(diào)減利潤(rùn)計(jì)劃。 　　（二）對(duì)沒(méi)有達(dá)到三項(xiàng)貸款質(zhì)量比例要求的分行，調(diào)減當(dāng)期和下期存貸款比例。 　　（三）對(duì)低于核定的資產(chǎn)利潤(rùn)比例的分行，按財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定處理。 　　（四）對(duì)違反比例要求的分行，視情節(jié)給予以下處理：１．警告；２．通報(bào)；３．限期整頓；４．追究有關(guān)當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)者的行政責(zé)任。 　　本條前三款可與第四款并用。 第五章　組織與實(shí)施 　　第十七條　總行成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的核定、下達(dá)，分析、考核指標(biāo)的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理的措施，并負(fù)責(zé)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 　　第十八條　各分行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將比例管理目標(biāo)納入行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，在行長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮各部門(mén)的職能作用。 　　資金計(jì)劃部門(mén)在比例管理中是主管部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)比例的核定、下達(dá)、調(diào)整、考核及組織實(shí)施等日常管理工作。財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)效益比例的核定、調(diào)整、考核與組織實(shí)施。稽核部門(mén)負(fù)責(zé)資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例和貸款質(zhì)量比例的考核，以及各項(xiàng)比例管理的審計(jì)工作。信貸部門(mén)負(fù)責(zé)核定、調(diào)整、考核和組織實(shí)施其他安全性比例，并協(xié)助會(huì)計(jì)部門(mén)控制應(yīng)收利息比例。公存、儲(chǔ)蓄等存款部門(mén)和結(jié)算、出納部門(mén)共同推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債管理各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。規(guī)劃（調(diào)研）部門(mén)負(fù)責(zé)比例管理的總體規(guī)劃、方案設(shè)計(jì)和組織推動(dòng)、調(diào)研分析、提出對(duì)策等項(xiàng)工作，并參與比例的核定、考核、分析。 　　第十九條　總行從１９９４年起核定比例，并根據(jù)核定下達(dá)的比例，對(duì)各分行的比例管理實(shí)施監(jiān)測(cè)。各分行按規(guī)定時(shí)間向總行編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債比例管理報(bào)表及分析報(bào)告。 第六章　附則 　　第二十條　各分行在本辦法下達(dá)一個(gè)月內(nèi)，制定出實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 　　第二十一條　凡本行以往規(guī)定中有與本辦法相抵觸的，均以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。 　　第二十二條　本辦法由中國(guó)工商銀行總行負(fù)責(zé)修改和解釋。 　　第二十三條　本辦法自１９９４年１月１日起執(zhí)行。 附：二 　　　　　　　　　　　　　　　中國(guó)工商銀行 　　　　　　　　　　資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）說(shuō)明 　　遵照中共中央十四屆三中全會(huì)決定和《國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》中關(guān)于專(zhuān)業(yè)銀行要向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變和商業(yè)銀行要實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求，根據(jù)人民銀行《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的規(guī)定，總行制訂了《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。現(xiàn)對(duì)《辦法》及有關(guān)問(wèn)題說(shuō)明如下： 　　一、關(guān)于實(shí)行比例管理的必要性 　　（一）實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債比例管理符合金融改革的宏觀要求 　　包括專(zhuān)業(yè)銀行在內(nèi)的商業(yè)銀行要實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，已被明確為新一輪金融改革的重要內(nèi)容之一，寫(xiě)入《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》。最近，人民銀行已下達(dá)了《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，并以此為主要手段實(shí)施對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管。 　　（二）推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理符合國(guó)際銀行業(yè)自律性管理的慣例 　　資產(chǎn)負(fù)債比例管理作為銀行業(yè)的一種管理手段，在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家已有多年歷史。特別在近幾十年來(lái)已發(fā)展成為國(guó)際現(xiàn)代商業(yè)銀行用于自律和中央銀行用以監(jiān)管商業(yè)銀行的基本方法。這種方法以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為背景，用比例形式給出商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)在質(zhì)上、量上的一般限定，使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)許可的限度內(nèi)取得穩(wěn)定高效發(fā)展，在保持安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上追求最大盈利。發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)资甑膽?yīng)用實(shí)踐表明，資產(chǎn)負(fù)債管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)安全性、流動(dòng)性、盈利性最佳組合的通用而有效的手段。推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的經(jīng)驗(yàn)，可以促進(jìn)我行改進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)與國(guó)際現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的接軌。 　　（三）實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理是我行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的需要 　　實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理是我行建立商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的第一步，也是關(guān)鍵的一步。近些年來(lái)，我行雖經(jīng)多次改革，但在資金營(yíng)運(yùn)體制上，仍以單一的資金計(jì)劃管理為主，以單純追求資金規(guī)范最大為目標(biāo)的數(shù)量型經(jīng)營(yíng)機(jī)制沒(méi)有發(fā)生根本性的改變，較難實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債安全性、流動(dòng)性及效益性的最佳組合。這是我行資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益未能隨規(guī)模的擴(kuò)大而同步提高的重要原因。這種機(jī)制是同傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相聯(lián)系的，而資產(chǎn)負(fù)債比例管理則反映了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。因此，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，實(shí)現(xiàn)向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理就是必然選擇。 　　由單一的資金計(jì)劃管理到資產(chǎn)負(fù)債比例管理，不僅僅是兩種管理辦法的改變，更重要的是銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換。實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，對(duì)于促進(jìn)我行加強(qiáng)自我約束，逐步建立自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性和盈利性最佳組合的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，盡快完成向社會(huì)主義國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變具有重要的意義。 　　二、關(guān)于制訂《辦法》的基本考慮與實(shí)施基礎(chǔ)的說(shuō)明 　　（一）制訂《辦法》的指導(dǎo)思想和基本原則 　　制定《辦法》的指導(dǎo)思想和基本出發(fā)點(diǎn)即《辦法》第二條所示，即通過(guò)實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債比例管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債安全性、流動(dòng)性和效益性的優(yōu)化組合，促進(jìn)我行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，逐步形成自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制。這是貫穿整個(gè)《辦法》的一條主線。 　　圍繞這條主線，《辦法》力求通過(guò)比例管理，使我行各經(jīng)營(yíng)層次都做到以資金來(lái)源制約資金運(yùn)用，防止超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)；保持資產(chǎn)負(fù)債期量結(jié)構(gòu)的合理對(duì)應(yīng)，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性；堅(jiān)持完全性、流動(dòng)性和效益性的協(xié)調(diào)平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益；加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)控與發(fā)揮各經(jīng)營(yíng)層次積極性相結(jié)合，提高整體管理水平。 　　（二）制定《辦法》的基本依據(jù)和主要參考 　　《辦法》第一條指出的兩個(gè)文件規(guī)定和本行實(shí)際是制定《辦法》的基本依據(jù)。《辦法》制定過(guò)程中還主要參考了以下材料和情況： 　　１．我行從１９８８年以來(lái)比例管理試點(diǎn)的各種方案和經(jīng)營(yíng)積累； 　　２．交通銀行、中國(guó)人民建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行以及深圳地區(qū)銀行業(yè)可供借鑒的比例管理技術(shù)； 　　３．萬(wàn)國(guó)寶通銀行、歐文信托銀行公司、大通銀行、摩根銀行、漢華銀行、住友銀行等國(guó)外商業(yè)銀行可供借鑒的資產(chǎn)負(fù)債管理方法； 　　４．我國(guó)內(nèi)陸及海外地區(qū)，美、英、日、加等國(guó)金融研究文獻(xiàn)中可供參考的現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理一般原理。 　　（三）試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)是制定和實(shí)施《辦法》的重要基礎(chǔ) 　　從１９８８年起，我行首先在廣東省行、山東省行、寧波市行等進(jìn)行過(guò)一些比例管理試點(diǎn)。１９８９年，總行在總結(jié)上述行試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，要求各分行根據(jù)條件選點(diǎn)試行。至１９９０年末，已有１９個(gè)省（市）分行選點(diǎn)試行了比例管理。１９９２年，總行又對(duì)海南、寧波等行全面實(shí)行比例管理。 　　國(guó)內(nèi)其他銀行中最早提出資產(chǎn)負(fù)債比例管理并付諸實(shí)施的是交通銀行。近兩三年，建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行也先后在系統(tǒng)內(nèi)選點(diǎn)試行了比例管理。從區(qū)域來(lái)看，深圳地區(qū)是全國(guó)最早通過(guò)比例管理實(shí)施對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的地區(qū)，并形成了比較系統(tǒng)的管理辦法。 　　總行在制定《辦法》時(shí)，認(rèn)真總結(jié)和汲取了我行自１９８８年以來(lái)進(jìn)行比例管理試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，借鑒了國(guó)內(nèi)其他銀行一些的做法。 　　（四）《辦法》對(duì)幾個(gè)重要關(guān)系的處理 　　１．明確《辦法》具有過(guò)渡性，正確處理與人民銀行貸款限額管理的關(guān)系。《辦法》是在中國(guó)人民銀行從１９９４年起對(duì)我行實(shí)行限額指導(dǎo)下的資產(chǎn)負(fù)債比例管理情況下推出的，這決定了限額管理與比例管理的并行和互容。它表明了三點(diǎn)： 　　（１）從宏觀金融調(diào)控來(lái)講，仍需要以限額管理為手段，控制投放總量，保持貨幣供應(yīng)量的適度。 　　（２）在限額指導(dǎo)下引入資產(chǎn)負(fù)債比例管理具有過(guò)渡性。在一個(gè)時(shí)期內(nèi)新老辦法將交替并行、互為補(bǔ)充。實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理還需要同現(xiàn)行資金計(jì)劃管理相銜接。隨著改革的推進(jìn)，新辦法的作用范圍將愈來(lái)愈大，逐步完成向完全的比例管理的過(guò)渡。在當(dāng)前既要根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，嚴(yán)格控制信貸總量，又要注重資金安全性、流動(dòng)性、效益性的互補(bǔ)配置，努力擴(kuò)大資金來(lái)源，提高資產(chǎn)質(zhì)量。 　　（３）貸款規(guī)模的限額與資產(chǎn)負(fù)債比例管理作為不同的管理方法，在一定條件下，是可以互容的。這種互容性就表現(xiàn)在兩者都強(qiáng)調(diào)安全性和流動(dòng)性。區(qū)別在于貸款限額側(cè)重于量的管理，以總量控制為手段，達(dá)到安全性和流動(dòng)性的目標(biāo)；而比例管理側(cè)重于質(zhì)的管理，采用多種控制手段，達(dá)到安全性、流動(dòng)性和效益性相統(tǒng)一的目標(biāo)。在宏觀金融調(diào)控把總量控制作為主要目標(biāo)，專(zhuān)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的條件下，這兩種管理方法的并用是必然的，也是可行的。尤其在社會(huì)資金需求大于資金供給的條件下，通過(guò)限額管理，限制資金供給總量更為必要。而通過(guò)比例管理，抓好各項(xiàng)資金的最佳組合，既可在一定條件下盡可能增加資金供給總量，又可實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，提高信貸資產(chǎn)的效益。因此，在實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債比例管理時(shí)，要注意同貸款限額管理方法的銜接，處理好兩種方法的關(guān)系。 　　２．明確《辦法》的實(shí)行具有漸進(jìn)性，處理好《辦法》與現(xiàn)狀的關(guān)系。雖然比例管理引入我行已有５、６年的時(shí)間，但仍然不夠成熟。首先，我行及其他專(zhuān)業(yè)銀行，包括深圳地區(qū)各銀行和交通銀行，這些年來(lái)試行的比例管理，在內(nèi)容上多限于存貸資金的總量管理，在手段上多采用存貸款比例管理。而發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理在內(nèi)容上大多包括全部資產(chǎn)和全部負(fù)債、權(quán)益的總量控制與結(jié)構(gòu)控制，在手段上已由比例法發(fā)展到利差管理和缺口管理，這表明我行以往在比例管理試點(diǎn)上的初級(jí)性。其次，我行比例管理試點(diǎn)大多局限在省市分行轄內(nèi)少數(shù)支行或區(qū)辦的小范圍內(nèi)。大多數(shù)行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理還是陌生的，經(jīng)營(yíng)中真正起作用的還是傳統(tǒng)的資金計(jì)劃管理。因此，在我行推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理需要經(jīng)歷一個(gè)相當(dāng)?shù)倪^(guò)程。《辦法》注意了照顧我行上上下下的接受能力和管理能力的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，處理好同現(xiàn)行管理辦法的銜接，結(jié)合我行實(shí)際，提出了一些具有漸進(jìn)性的管理辦法。《辦法》將資產(chǎn)負(fù)債管理比例的有關(guān)指標(biāo)分為必成指標(biāo)和期成指標(biāo)，力爭(zhēng)通過(guò)一個(gè)過(guò)渡階段，循序漸進(jìn)，逐步達(dá)標(biāo)，逐步完善。 　　３．明確《辦法》分級(jí)管理的原則，處理好加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)控與調(diào)動(dòng)下級(jí)行的積極性的關(guān)系。《辦法》的適用范圍是工商銀行全系統(tǒng)，包括總行、分行、市地行。《辦法》規(guī)定了三個(gè)管理層次，即總行對(duì)分行，分行對(duì)市地行，市地行對(duì)本轄。《辦法》的直接管理對(duì)象是分行，所規(guī)定的比例對(duì)分行有直接約束力，同時(shí)兼顧到分行以下層次的管理需要，提出了基本的指導(dǎo)原則和要求。 　　對(duì)《辦法》的控制方式可以有兩種選擇，既可以對(duì)經(jīng)營(yíng)的細(xì)節(jié)實(shí)施控制，通過(guò)幾十個(gè)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)周密細(xì)致的控制，也可以只對(duì)經(jīng)營(yíng)的重大環(huán)節(jié)實(shí)施控制，提綱挈領(lǐng)地抓住大的方面與關(guān)系，通過(guò)對(duì)幾個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的控制確立起經(jīng)營(yíng)的基本原則與規(guī)范，使各經(jīng)營(yíng)層次的經(jīng)營(yíng)行為符合大方向和基本規(guī)范。總行經(jīng)過(guò)反復(fù)慎重的考慮選擇了后者。理由是： 　　前幾年比例管理試點(diǎn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，對(duì)于我們這樣一個(gè)覆蓋全國(guó)，擁有眾多機(jī)構(gòu)的大行，確定性太強(qiáng)的方案往往是不易操作的方案。作為最高管理層次的總行，在制訂需要全系統(tǒng)執(zhí)行的方案時(shí)，不能求全求細(xì)，而應(yīng)抓住對(duì)總體控制最為重要和必要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制影響全局的主要關(guān)系。 　　工商銀行實(shí)行的是總行一級(jí)法人制下的分級(jí)經(jīng)營(yíng)，分級(jí)管理。發(fā)揮系統(tǒng)調(diào)控作用與調(diào)動(dòng)各級(jí)行積極性相結(jié)合是我行的基本管理原則。管理辦法過(guò)細(xì)，容易捆死下邊的手腳，不利于發(fā)揮下級(jí)行的主動(dòng)性和積極性。因此《辦法》本著宜粗不宜細(xì)，上粗下細(xì)的原則，只對(duì)經(jīng)營(yíng)的大規(guī)范、主要原則和事關(guān)全局的幾個(gè)重要比例做出規(guī)定，而把因地制宜、靈活運(yùn)用、有區(qū)別地實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債管理的空間，留給下級(jí)行，由其通過(guò)實(shí)施細(xì)則和細(xì)化的分解指標(biāo)，解決千差萬(wàn)別的特殊性。通過(guò)恰當(dāng)處理系統(tǒng)調(diào)控和調(diào)動(dòng)下級(jí)行積極性的關(guān)系，避免系統(tǒng)失控或管得過(guò)死這樣兩種極端情況的發(fā)生。 　　三、關(guān)于《辦法》主要內(nèi)容與比例設(shè)置依據(jù)的說(shuō)明 　　（一）《辦法》主要內(nèi)容 　　１．《辦法》分６章２２條 　　第一章　總則（第１－－５條） 　　第二章　資產(chǎn)負(fù)債比例（第６－－１０條） 　　第三章　管理與考核（第１１－－１４條） 　　第四章　獎(jiǎng)懲規(guī)定（第１５－－１６條） 　　第五章　組織與實(shí)施（第１７－－１８條） 　　第六章　附則（第１９－－２２條） 　　２．《辦法》設(shè)置了４類(lèi)１３個(gè)比例 　　（１）總量管理比例。包括存貸款比例、匯差清算比例、拆借資金比例。 　　（２）流動(dòng)性管理比例。包括資產(chǎn)流動(dòng)性比例、備付金比例、中長(zhǎng)期貸款比例。 　　（３）安全性管理比例。包括資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例、貸款質(zhì)量比例、單個(gè)貸款比例。 　　（４）效益性管理比例。包括資產(chǎn)利潤(rùn)比例、負(fù)債成本比例、應(yīng)收利息比例。 　　（二）比例的設(shè)置依據(jù) 　　《辦法》第一條闡明的依據(jù)以及現(xiàn)代商業(yè)銀行管理原理是比例設(shè)置的基本依據(jù)。《辦法》第二條和第三條所闡明的目標(biāo)與原則，是比例設(shè)置過(guò)程中所遵循的基本指導(dǎo)思想。 　　比例的設(shè)置還考慮了以下因素：１．與中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的比例設(shè)置基本吻合；２．我行從１９８８年以來(lái)試行資產(chǎn)負(fù)債比例管理中比例設(shè)置的經(jīng)驗(yàn)積累；３．現(xiàn)代商業(yè)銀行和國(guó)內(nèi)兄弟行可供借鑒的做法；４．注意適應(yīng)現(xiàn)實(shí)管理水平以及同現(xiàn)行管理方法的必要銜接；５．指標(biāo)選擇以可操作性和有效性為重要尺度；６．兼顧三級(jí)管理層次，給下級(jí)行留有相應(yīng)的自我調(diào)節(jié)空間；７．兼顧行與行之間的差異性與標(biāo)準(zhǔn)要求的統(tǒng)一性，既設(shè)置了需要逐行分別核定上（下）限的比例，也設(shè)置了統(tǒng)一規(guī)定上（下）限的比例；８．考慮到存量因素的復(fù)雜性，既設(shè)置了調(diào)控增量的比例，也設(shè)置了調(diào)控存量的比例。 　　需要說(shuō)明的是，對(duì)國(guó)際現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理，《辦法》主要參考了它們的基本原則和一般做法，而沒(méi)有直接套用它們的比例。原因有兩點(diǎn)：一是現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理往往不集中體現(xiàn)在某一個(gè)方案或辦法中，而大多散在國(guó)家監(jiān)管銀行的種種法規(guī)和銀行的各種內(nèi)部制度規(guī)章中。并且，由于每個(gè)銀行在任一特定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)謀略、目標(biāo)和側(cè)重點(diǎn)都有所不同，實(shí)際上幾乎沒(méi)有一套普遍適用的指標(biāo)體系。因此，沒(méi)有可以照搬的成套比例。二是由于中西方經(jīng)濟(jì)與金融的歷史發(fā)展及客觀環(huán)境不同，銀行體制與外部條件也不相同，西方的指標(biāo)對(duì)于我們直接適用性不大，必須經(jīng)過(guò)改革才能應(yīng)用。鑒于這兩點(diǎn)，《辦法》力圖體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行三性管理的基本原則和原理，而不拘泥于在具體指標(biāo)上的模仿或套搬。《辦法》從我行實(shí)際出發(fā)，以可操作和有效性為主要尺度，設(shè)置了具有自己特點(diǎn)的指標(biāo)體系。 　　四、關(guān)于總量管理目標(biāo)與比例測(cè)算的說(shuō)明 　　總量管理設(shè)置了３個(gè)比例，其管理目標(biāo)是防止超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)和消除經(jīng)營(yíng)中已有的超負(fù)荷現(xiàn)象。存貸款比例是總量控制的核心指標(biāo)，其設(shè)置口徑與人民銀行同，以便于銜接。匯差清算比例用于考核應(yīng)繳匯差的實(shí)際清算進(jìn)度，消化超占匯差形成的超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)。拆借資金比例用來(lái)控制利用拆借不適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大資產(chǎn)的行為。三個(gè)比例是配套的。首先，本期存貸比例的核定要扣除上期應(yīng)繳的超占匯差。其次匯差清算比例與存貸比例共同考核，使超占匯差行用當(dāng)期資金來(lái)源（主要是存款）消除超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)的占用。最后，拆借資金比例與存貸比例共同考核，防止過(guò)多的拆借沖擊總量平衡。 　　（一）存貸款比例 　　１．公式： 　　　　　　　　　各項(xiàng)貸款旬末平均增加額 　　存貸款比例=－－－－－－－－－－－－－×１００％