（1987年7月8日） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市(區(qū))分行，深圳市分行： 　　根據(jù)業(yè)務(wù)需要，增設(shè)部分會(huì)計(jì)科目和調(diào)整部分帳戶。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、增設(shè)科目 　　(一)“304有價(jià)證券”科目，核算建設(shè)銀行以專用基金認(rèn)購(gòu)的國(guó)庫(kù)券及各類債券支出。認(rèn)購(gòu)時(shí)記付方，收回本金時(shí)記收方。 　　(二)“631待兌付有價(jià)證券”科目，核算建設(shè)銀行以認(rèn)購(gòu)的國(guó)庫(kù)券及各類債券實(shí)際庫(kù)存數(shù)。購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)記收方，兌付還本時(shí)記付方。 　　(三)“643匯出匯款”科目，核算建設(shè)銀行辦理票匯結(jié)算業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項(xiàng)。匯出行收款時(shí)記收方，結(jié)算票款和辦理退匯時(shí)記付方。 　　按人民銀行部署，票據(jù)結(jié)算目前先在上海市、安徽、江蘇、浙江省試行。 　　(四)“619附屬企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入”科目，下設(shè)“附屬企業(yè)收入戶”和“聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入戶”，收到交來(lái)利潤(rùn)時(shí)記收方，上交時(shí)記付方。 　　“附屬企業(yè)收入戶”，核算建設(shè)銀行收到附屬企業(yè)的凈利潤(rùn)(即財(cái)務(wù)管理暫行辦法附表三“16·應(yīng)上交利潤(rùn)”的項(xiàng)目數(shù))。附屬企業(yè)應(yīng)按季上交開(kāi)辦行。 　　“聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入戶”，核算建設(shè)銀行銀收到與其他單位聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)投資所分得的利潤(rùn)收入(即財(cái)務(wù)管理暫行辦法附表一“12·聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入”的項(xiàng)目數(shù))。 　　“附屬企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入”科目的收入處理，應(yīng)按財(cái)務(wù)管理暫行辦法的規(guī)定上交和清算。 　　以上會(huì)計(jì)科目在資金平衡表和統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目報(bào)表上的排列位置： 　　1.“304有價(jià)證券”列在資金平衡表第4頁(yè)第30行，歸屬“0661有價(jià)證券及投資”統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)。 　　2.“631待兌付有價(jià)證券”列在資金平衡表第3頁(yè)第25行，歸屬“0559其它業(yè)務(wù)”統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)。 　　3.“643匯出匯款”列在資金平衡表第3頁(yè)第28行，歸屬“0559其它業(yè)務(wù)”統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)。 　　4.“619附屬企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入”列在資金平衡表第3頁(yè)第32行，歸屬“0683非業(yè)務(wù)收入”統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)。 　　二、本行財(cái)務(wù)管理暫行辦法已經(jīng)財(cái)務(wù)部審查同意，總行于6月13日以建總會(huì)字第121號(hào)文附發(fā)(總行已印單行本，由內(nèi)蒙古自治區(qū)分行負(fù)責(zé)發(fā)送，請(qǐng)注意查收)。有些財(cái)務(wù)核算項(xiàng)目作了修改，涉及現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目和帳戶變動(dòng)，請(qǐng)將原“非營(yíng)業(yè)收入”科目改為“營(yíng)業(yè)外收入”科目，“非營(yíng)業(yè)支出”科目改為“營(yíng)業(yè)外支出”科目。為了少改動(dòng)資金平衡表的項(xiàng)目和軟件程序，上述兩科目在今年內(nèi)可不作調(diào)整，從明年起按新科目名稱印刷和調(diào)整軟件程序。 　　有關(guān)科目的帳戶調(diào)整見(jiàn)附表。總行4月23日(87)建總會(huì)字第85號(hào)“關(guān)于增設(shè)和調(diào)整部分會(huì)計(jì)科目、帳戶的通知”第八項(xiàng)的(一)、(二)、(四)點(diǎn)按本通知修改。 　　以上請(qǐng)即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。