（１９９８年９月３０日　工銀發〔１９９８〕１８５號） 　　 各一級分行、準一級分行： 　　根據國家外匯管理局《關于制定〈結匯、售匯及付匯操作規程〉的通知》（匯發〔１９９８〕９號）精神，總行制定了《中國工商銀行結匯、售匯及付匯統一操作規程》（試行），現印發給你們，請遵照執行。各行在執行過程中，可結合本行實際情況，按照國家外匯管理局最新文件有關規定，編制具體實施細則并報當地外匯管理局備案。 附：　　中國工商銀行結匯、售匯及付匯統一操作規程（試行） 　　 　　根據中國人民銀行發布的《結匯、售匯及付匯管理規定》及中國人民銀行和國家外匯管理局公布的其他有關結匯、售匯及付匯的管理規定，特制定本操作規程。 　　 第一部分　結匯操作規程 　　 　　結匯是指銀行按一定人民幣匯率買入企事業單位或個人的外匯，并支付相應的人民幣的外匯業務。 　　我國現行的結匯原則是：銀行對境內機構的外匯收入必須區分經常項目與資本項目，凡未有規定或未經核準可以保留外匯的經常項目外匯收入必須辦理結匯，凡未有規定或未經核準結匯的資本項目外匯收入不得辦理結匯，凡無法證明屬于經常項目的外匯收入，均應按照資本項目外匯結匯的有關規定辦理。 　　一、貿易項下結匯 　　（一）出口收匯類型及結匯操作 　　我行各級經營外匯業務的機構（以下簡稱經辦行）在確認出口單位的外匯收入為直接從境外收入的出口貨款后，依照以下分類情況辦理結匯或進入該單位的外匯結算賬戶的入賬手續，并出具加蓋“出口收匯核銷專用聯章”的出口收匯核銷專用聯。 　　１．等值５萬美元（含５萬美元）以下的出口收匯以及以跟單信用證、保函或跟單托收方式結算的等值５萬美元以上的出口收匯的結匯。經辦行應當憑上述結算方式規定的有效商業單據和出口單位提供的與出口業務相應的核銷單編號辦理結匯或入賬手續，并給出口單位出具出口收匯核銷專用聯。 　　２．匯款方式項下等值５萬美元以上的出口收匯的結匯。 　　（１）出口單位屬于“結匯信得過企業”的，經辦行可以先辦理結匯或者入賬，但須持出口單位在規定期限內提供相應收匯憑證及該出口單位的加蓋海關“驗訖章”的核銷單正本并逐筆核實后，方能給出口單位出具出口收匯核銷專用聯。 　　（２）出口單位不屬于“結匯信得過企業”的，經辦行須憑該出口單位加蓋海關“驗訖章”的核銷單正本辦理結匯或入賬，并給出口單位出具出口收匯核銷專用聯。 　　３．出口項下等值５萬美元以上的預收貨款的結匯。經辦行應當憑出口單位的蓋有外匯局“預收貨款章”的核銷單正本辦理結匯或入賬手續，同時給出口單位出具出口收匯核銷專用聯。 　　４．以外幣現鈔結算的出口收匯的結匯。經辦行憑出口單位的對外合同、發票、蓋有海關“驗訖章”的出口收匯核銷單、海關簽章的入境申報單正本辦理結匯，同時給出口單位出具出口收匯核銷專用結匯水單，并在上述有關單證上簽注結匯金額、日期并加蓋戳記，留存單證復印件備查；如企業不能提供入境申報單，經辦行須憑企業提供的由法人簽字及加蓋公司公章的說明書辦理結匯。對單筆超過等值１萬美元的現鈔結匯，經辦行應辦理結匯登記并按季向外匯局報送“境內機構外幣現鈔結匯統計表”。對超過等值５萬美元的，經辦行應憑外匯局審核真實性的核準件辦理結匯或入賬手續。 　　５．出口信用保險和其他出口貨物保險所得的理賠款的結匯。經辦行應當憑出口單位的核銷單正本辦理結匯或入賬，同時給出口單位出具出口收匯核銷專用聯。 　　６．先支后收轉口貿易收匯的結匯。經辦行憑企業提供的相應的進出口合同，外經貿部批準有轉口貿易經營權的證明和已付匯憑證辦理結匯或入賬，但不得出具出口收匯核銷專用聯。 　　７．代理出口收匯的結匯。 　　（１）若等值５萬美元以上的預收貨款系由委托方收款的，經辦行應當憑委托方提供的代理方的蓋有外匯局“預收貨款章”的核銷單正本及代理協議正本辦理結匯或入賬手續，并同時給出口委托方出具出口收匯核銷專用聯。 　　（２）對匯款方式下等值５萬美元以上的代理出口項下委托方收匯的，若委托方為“出口信得過企業”的，經辦行對其出口收匯可按照代理協議正本先辦理結匯或入賬，但須憑委托方在規定期限內提供相應收匯憑證及代理方的加蓋海關“驗訖章”的核銷單正本并逐筆核實后，方能給出口單位出具出口收匯核銷專用聯；若委托方不屬于“結匯信得過企業”的，經辦行須憑代理方的加蓋海關“驗訖章”的核銷單正本及代理協議正本辦理結匯或者入賬手續，同時給出口單位出具出口收匯核銷專用聯。 　　（３）代理出口項下由代理方收匯，若代理方有外匯結算賬戶，需要將屬于委托方的外匯劃轉委托方時，如代理方為有權保留外匯的境內機構，則經辦行應當將所收外匯全部進入代理方的外匯結算賬戶，經辦行給代理方出具出口收匯核銷專用聯和收賬通知單，憑代理方提供的代理協議正本、出口合同及委托方的《外商投資企業外匯登記證》或《外匯賬戶使用證》辦理原幣劃轉，收款行不得再給委托方出具出口核銷專用聯；如委托方為不得保留外匯的境內機構，未經外匯局批準，代理方的出口收匯不得原幣劃轉。若代理方沒有外匯結算賬戶，則應當結匯，經辦行給代理方出具出口收匯核銷專用結匯水單，代理方將人民幣劃給委托方。 　　（二）出口收匯結匯基本單據和憑證的審核 　　除按國際結算慣例審核的內容外，按不同結算方式，還須審核以下內容： 　　１．信用證項下：境外銀行付匯通知書上引用的編號與經辦行出口收匯議付通知書的編號一致；收款人與出口收匯核銷單上的出口單位名稱一致；收匯金額與議付金額及出口收匯核銷單上出口金額扣除銀行費用后金額一致，如有差額要審核相關的單證。 　　２．托收項下：境外銀行匯入匯款通知書上引用的編號與銀行出口托收通知書的編號一致；收款人與出口收匯核銷單上出口單位名稱一致；收匯金額與托收金額及出口收匯核銷單上出口金額扣除銀行費用后金額一致，如有差額要審核相關單證。 　　３．自寄單據項下：匯入匯款金額及收款人與出口收匯核銷單上的出口金額及出口單位名稱一致，其金額可允許有±５％的差額，但企業須提供有法人代表簽字并加蓋公章的情況說明書，此外，經辦行須審核合同、發票、匯票、報關單及核銷單。 　　４．預收貨款項下：境外銀行匯入匯款通知書上的收款人與出口收匯核銷單上的單位名稱一致。 　　５．代理出口項下：收款人為代理協議中的委托方時，出口收匯核銷專用聯上的出口單位應與代理方一致。 　　（三）出口收匯結匯業務的幾點提示 　　１．經辦行收到允許保留限額外匯收入的中資企業和外商投資企業超過企業外匯結算賬戶最高限額部分的外匯，可以先行予以入賬，并自超過限額之日起５個工作日內通知企業辦理結匯。企業逾期不辦理結匯的，經辦行應通知外匯局。 　　２．經辦行在收到出口單位外匯收入款項，而因為出口單位未提供相應憑證，經辦行不能辦理結匯或入賬手續的，須將原幣劃入銀行暫收專戶；對于等值５萬美元以上“結匯信得過企業”的出口外匯收入先予以結匯或入賬，事后收匯單位不能按規定向經辦行提供相應憑證辦理有關核對手續的，經辦行應當按當日匯率沖回原幣劃入銀行暫收專戶。劃入暫收專戶的外匯不計息，未經外匯局核準不得匯出。 　　３．經辦行在出具出口收匯核銷專用聯時應注意的事項： 　　（１）經辦行出具出口收匯核銷專用聯應與銀行留存聯、收款人記賬聯同時套寫，并具備如下因素：經辦銀行的名稱、結匯或收賬日期，收款單位名稱、賬號、收匯金額及幣種，各類扣費明細及金額、幣種，凈結匯或入賬金額、幣種，核銷單編號，“出口收匯核銷專用聯”字樣，銀行業務公章，出口收匯核銷專用聯章。出口收匯核銷專用聯章只限蓋在出口收匯核銷專用聯上，不得蓋在其他聯上。銀行留存聯應保存五年備查。 　　（２）經辦行在按以上分別情況給出口單位出具出口核銷專用聯時，所注明的核銷單編號應與出口單位提供的一致；需憑出口單位提供的核銷單正本出具出口收匯核銷專用聯的，應當在該核銷單正本的“外匯指定銀行結匯／收賬情況”欄中簽注結匯或入賬日期、金額和幣種，并注明“匯款結匯或入賬”或者“預收貨款或入賬”字樣，加蓋本銀行業務公章。 　　（３）經辦行不得出具出口收匯核銷專用聯的外匯收入的結匯或入賬： 　　ａ．不屬于出口收匯以及暫時無法確定為出口收匯的。 　　ｂ．不是直接從境外匯入的；代理出口項下，代理方開戶與委托方開戶之間在境內發生轉匯的，解付行在確認收款（轉匯）行未出具出口收匯核銷專用聯的除外。 　　ｃ．進入除外匯結算賬戶之外的其他各類外匯賬戶的。 　　ｄ．已進入各類外匯賬戶（含外匯結算賬戶）后，再從該賬戶中結匯或劃出的。 　　ｅ．從境內其他單位或者從同一單位其他外匯賬戶劃轉出來的。 　　ｆ．在辦理出口押匯業務時，不得出具出口收匯核銷專用聯，收匯時，方可出具出口收匯核銷專用聯。 　　（４）對多次出口、一次收匯的，經辦行應要求出口單位提供該筆收匯對應的所有核銷單編號，在出具出口收匯核銷專用聯時，應將這些核銷單編號全部填上。若出口單位只能提供部分核銷單正本時，經辦行可先結匯，但不得將出口收匯核銷專用聯交給企業，待企業提供全部正本核銷單后，方能將出口收匯核銷專用聯交給企業。 　　對一次出口、分次收匯，只對應一份核銷單的，經辦行應在前幾次結匯中填寫核銷單編號，并在最后收匯結匯時，要求企業提供此次出口項下的正本核銷單。 　　（５）對于在結匯或入賬后已經出具了出口收匯核銷專用聯的外匯，因各種原因需要調整賬戶或沖銷錯賬的，經辦行應將已經簽發的出口收匯核銷專用聯收回銷毀。 　　（６）對于系出口單位遺失出口收匯核銷專用聯向銀行申請補辦的，經辦行應憑外匯局為出口單位簽發的出口收匯核銷專用聯補辦批準件，為出口單位補辦出口收匯核銷專用聯，并注明“補辦”字樣。未經外匯局批準，經辦行不得擅自為出口單位補辦出口收匯核銷專用聯。 　　二、非貿易項下結匯 　　（一）非貿易項下收匯類型及結匯操作 　　非貿易項目外匯收入中，對于境內機構非貿易及單方面轉移等值２萬美元（含２萬美元）以下的外匯收入，經辦行可予以辦理結匯或入賬；對于境內機構等值２萬美元以上的非貿易及單方面轉移的外匯收入，金額在等值２萬美元以上、５萬美元以下（含５萬美元）以下的，經辦行憑收匯單位提供的正本合同（協議）、發票等其他憑證辦理結匯或入賬；超過等值５萬美元的，經辦行須憑外匯局審核真實性的核準件辦理結匯或入賬手續。經辦行在辦理結匯或入賬后，須在合同（協議）上簽注結匯或入賬金額、日期，加蓋戳記，并留存收匯憑證件復印兩年備查。 　　（二）非貿易外匯收入可按以下類型辦理結匯： 　　１．可以全部結匯的非貿易收匯： 　　（１）境外貸款項下國際招標中標收入的外匯，憑中標合同證明； 　　（２）海關監管下境內經營免稅商品收入的外匯； 　　（３）交通運輸（包括各種運輸方式）及港口（含空港）、郵電（不包括國際匯兌款）、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業及各類代理業務提供商品或者服務收入的外匯，憑有關合同和收匯通知書； 　　（４）行政、司法機關收入的各項外匯規費、罰沒款等，憑有關收匯決定書和收據； 　　（５）土地使用權、著作權、商標權、專利權、非專利技術、商譽等無形資產轉讓收入的外匯，但上述無形資產屬于個人所有的，可不結匯； 　　（６）對外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等； 　　（７）境外投資企業匯回的外匯利潤、對外經濟援助項下收入的外匯和境外資產的外匯收入，憑利潤收入分配證明和有關合同； 　　（８）出租房地產和其他外匯資產收入的外匯，憑租賃合同和出租管理部門的證明； 　　（９）保險機構受理外匯保險所得外匯收入； 　　（１０）國外捐贈、資助及援助收入的外匯，憑有關協議或批文； 　　（１１）取得外匯業務經營資格的中資企業金融機構經營外匯業務的凈收入； 　　（１２）國家外匯管理局規定的其他應當結匯的外匯。 　　２．可以開立外匯賬戶，保留外匯凈收入按期結匯的非貿易外匯： 　　（１）經營境外承包工程、向境外提供勞務、技術合作及其他服務業務的公司，如對外勘測、設計、咨詢、招標業務的公司，在上述業務項目進行過程中收到的業務往來外匯（凈收入按年結匯）； 　　（２）從事代理對外或者境外業務的機構，如經批準經營代理進口業務的外（工）貿公司，從事外輪代理、船務代理、國際貨運代理、船舶燃料代理、商標代理、專利代理、版權代理、廣告代理、船檢、商檢代理業務的機構代收代付的外匯（凈收入按季結匯）； 　　（３）暫收待付或者暫收待結項下的外匯，包括境外匯入的投標保證金、履約保證金、先收后支的轉口貿易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業務的外匯匯兌款、鐵路部門辦理境外保價運輸業務收取的外匯、海關收取的外匯保證金及抵押金等（凈收入按季結匯）； 　　（４）國際旅行社收取的國外旅游機構預付的、在外匯局核定保留比例內的外匯； 　　（５）經交通部批準，從事海洋運輸業務的遠洋運輸公司，經外經貿部批準從事國際貨運的外運公司和租船公司在境內外經營業務的業務往來外匯； 　　（６）免稅品公司經營免稅商品收入的外匯； 　　（７）保險機構受理外匯保險、需向境外分保以及尚未結算的保費（凈收入按年結匯）。 　　此外，允許保留一定限額外匯收入的中資企業和外商投資企業的外匯收入可在外匯局核定的最高限額以內保留外匯，超過部分經辦行予以結匯。 　　３．可以保留的非貿易收匯： 　　（１）外國駐華使領館、國際組織及其他境外法人駐華機構的外匯； 　　（２）居民個人及來華人員的外匯； 　　境內機構、駐華機構、居民個人及來華人員等值或超過１萬美元的現鈔結匯，經辦行應要求提供真實的身份證明和外匯來源證明，予以辦理結匯并登記后報外匯局備案。 　　（３）捐贈、資助及援助合同規定用于境外支付的外匯，經外匯局批準后方可保留。 　　三、資本項目結匯 　　（一）資本項目結匯的審核原則 　　所有資本項目下結匯，經辦行審核外匯局出具的《資本項目結匯核準件》。對外商投資企業外匯結匯，經辦行還應審核外商投資企業登記證。《資本項目結匯核準件》審核的主要欄目：１．單位名稱欄；２．登記證編號欄（編號是否與提供的外商投資企業登記證一致）；３．結匯幣別欄；４．申請金額欄；５．批準金額欄；６．外匯管理局意見欄（外匯局意見、經辦人簽字蓋章及外匯局業務公章）。 　　（二）境內機構資本項目外匯收入類型及結匯操作 　　１．境內機構可以申請結匯的資本項目下的外匯收入： 　　（１）外國政府貸款和國際金融組織貸款； 　　（２）外商投資企業用于投資項目正常開支的外匯資本金； 　　（３）外商投資企業借入的用于在境內采購與項目有關的設備和原材料的境外中長期借款，但不包括外商投資企業立項合同中已明確人民幣投資的部分； 　　（４）外商投資企業借入的用于貿易項下流動資金的短期國際商業貸款，但其申請結匯的最高金額不得超過其上年度短期流動資金月平均余額的３０％； 　　（５）境內機構對外發行股票收入的外匯； 　　（６）外商投資企業在境外發行的、審批時已明確在國內使用的除股票以外的其他有價證券； 　　（７）境外法人或自然人作為投資匯入、已經外匯局批準存入其投資臨時賬戶、用于在境內支付開辦費等費用的外匯； 　　（８）出口押匯； 　　（９）境外投資分紅款； 　　（１０）外資銀行為境內企業擔保代償款； 　　（１１）經外匯局批準的其他資本項目外匯收入。 　　２．以下資本項目不得結匯： 　　（１）除出口押匯以外的國內外匯貸款； 　　（２）中資企業借入的國際商業貸款。 　　３．境內機構向境外出售房地產及其他資產收入的外匯的結匯，視同企業經常項目外匯收入，“三資”企業在外匯局核定的最高金額以內保留外匯，超出部分應當賣給銀行。 　 第二部分　售付匯操作規程 　　 　　售匯是指銀行按一定的人民幣匯率賣給企事業單位或個人外匯，并收取相應的人民幣的外匯業務。 　　付匯是指銀行根據企事業單位或個人的要求，將外匯支付到境外的外匯業務。 　　一、貿易項下的售付匯 　　（一）貿易項下售付匯的基本程序 　　經辦行在辦理貿易項下售付匯的基本程序：一是審核該項售付匯是否需要外匯局事前備案；二是審核各種結算方式相應的商業單據和有效憑證。 　　１．備案表的類型及審核要點：屬于下列情況的進口付匯，銀行應審核由外匯局核發的“進口付匯備案表”： 　　（１）進口單位不在“對外付匯進口單位名錄”內的（備案表類別注明為“不在名錄”）； 　　（２）付匯后９０天以上（不含９０天）不能到貨報關及超過合同金額１５％并超過１０萬美元以上預付貨款的（備案表類別注明為“９０天以上到貨”）； 　　（３）開立信用證后、見單后、提單日后或承兌日后９０天以上以信用證或托收方式付匯及到期后又推延付匯日期的（備案表類別分別為“９０天以上信用證”或“９０天以上托收”）； 　　（４）到所在地外匯局管轄的市、縣以外的外匯指定銀行開證或購付匯的（備案表類別注明為“異地付匯”）； 　　（５）付匯或承諾付匯后，所購貨物不運往境內而轉賣第三方的（備案表類別注明為“轉口貿易”）； 　　（６）進口單位已被列入“由外匯局審核真實性的進口單位名錄”內的（備案表類別為“真實性審核”）； 　　（７）進口單位付匯或開立信用證后，所購買的物資直接用于在境外承攬的工程項目的（備案表類別注明為“境外工程使用物資”）； 　　（８）除上述７款外采用特別方式的進口付匯（備案表類別注明為“真實性審查”）。 　　備案表的審核要點： 　　（１）備案類別； 　　（２）進口單位名稱、進口單位代碼、付匯銀行名稱、收匯人國別、預計到貨日期、進口批件號、合同發票號、結算方式、付匯幣種、付匯金額、外匯局簽章（進口單位所在地外匯局加蓋的“國家外匯管理局××分局進口付匯核銷專用章”，若備案類別系異地付匯的，還需有付匯銀行所在地外匯局的確認，即再加蓋“國家外匯管理局（付匯地）分局進口付匯核銷專用章”）及備案表有效期。 　　２．各種結算方式下售付匯應審核的商業單據和有效憑證及審核要點： 　　（１）用跟單信用證／保函方式結算的貿易進口的售付匯。如需在開證時購匯，經辦行應審核進口合同、進口付匯核銷單、開證申請書、進口付匯備案表（如需）；如需在付匯時購匯，還應當審核信用證結算方式要求的有效商業單據，如發票、運輸單據。 　　（２）用跟單托收方式結算的貿易進口的售付匯。經辦行應審核進口合同、進口付匯核銷單、進口付匯備案表（如需）、經進口單位確認同意付匯并蓋有公章的進口代收項下單到通知書及跟單托收結算方式要求的有效商業單據，如發票、裝箱單、運輸單據、產地證等。 　　（３）用光票托收方式結算的貿易進口售付匯。經辦行須憑正本進口貨物報關單、進口付匯備案表、進口付匯核銷單，以及進口方自身可以提供的商業單據，如合同、訂單、發票、正本運輸單據等辦理售付匯。 　　（４）用貨到付款方式結算的貿易進口的售付匯。經辦行應審核進口合同、進口付匯核銷單、發票、正本進口貨物報關單正本運輸單據、進口付匯備案表。 　　（５）貨到付款項下單筆報關單金額在等值１０萬美元以上的，每一筆均必須事先向海關核對進口貨物報關單的真偽，由海關確認為真實的方可憑以辦理售付匯。銀行與海關電腦聯網后，１０萬美元以下的，須通過查詢電腦進行確認。報關單的核對，不得委托境內機構自行辦理。 　　（６）用預付貨款方式結算的貿易進口的售付匯。在規定比例和金額以內的，經辦行應審核進口合同、進口付匯核銷單、形式發票、進口付匯備案表（如需）、經銀行核押／簽符的預付貨款保函（３萬美元以下不需提供該付款保函）；超過規定比例和金額的，經辦行憑外匯局核發的進口付匯備案表和售匯通知單及上述有效憑證和商業單據辦理。經辦行辦理的不超過合同總金額的１５％但超過等值３０萬美元的預付貨款售付匯后，應當按月填制“大額預付貨款，傭金備案登記表”，于每月初１０個工作日內報外管局備案。 　　上述１～６項的進口，實行進口配額管理或特定進口產品進口的貨物還應提供有關部門簽發的許可證或進口證明；進口實行自動登記制的貨物還應提供相應的登記表格。 　　商業單據及有效憑證的審核要點： 　　商業單據： 　　（１）合同須審核：ａ．注明“ｃｏｎｔｅａｃｔ”（合同）字樣；ｂ．合同簽訂雙方的名稱、地址；ｃ．貨物描述、數量、單價、金額；ｄ．價格條款、支付條款；ｅ．買賣雙方印章及有權簽字人的簽章。 　　（２）開證申請書：ａ．開證申請人、受益人；ｂ．信用證有效期及有效地點；ｃ．信用證期限；ｄ．信用證金額、幣別；ｅ．貨物描述、價格條件；ｆ．單據要求；ｇ．開證申請人印章及有權簽字人的簽章。 　　（３）發票：ａ．注明“ｉｎｖｏｉｃｅ”（發票）或“ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　ｉｎｖｏｉｃｅ”（商業發票）字樣；ｂ．發票號碼、合同號碼、信用證號或托收號以及出具發票的日期；ｃ．出口商及進口商的名稱及地址；ｄ．出口方及負責人的正式簽章；ｅ．起運地、目的地及運輸方式；ｆ．嘜頭及件號；ｇ．有關貨物名稱、規格、數量和包裝等方面的描述以及單價、總價和價格條款；ｈ．貨物包裝件數、毛重及凈重、尺碼；ｉ．其他必要聲明文句等。 　　（４）海運提單須審核：ａ．提單的名稱、號碼；ｂ．承運人的名稱和營業場所；ｃ．托運人的名稱；ｄ．收貨人的名稱；ｅ．被通知人的名稱和地址；ｆ．船名、航次；ｇ．裝貨港、卸貨港、轉船港（限于轉船提單）及最后目的地；ｈ．嘜頭和號碼；ｉ．包裝種類、件數、貨名、毛重和體積（尺碼）；ｊ．運費支付地點及其他費用；ｋ．簽單地點和日期、正本提單份數；ｌ．承運人簽字；ｍ．箱號和封號。 　　（５）其他運輸單據。 　　有效憑證： 　　（１）海關正本進口貨物報關單：ａ．顏色：藍色（一般貿易）、粉紅色（進料加工）、淺綠色（來料加工）、白色；ｂ．是否具有海關驗訖章、防偽標簽；ｃ．經營單位進口合同中的買方提單上的收貨人與購匯申請人是否為同一當事人；ｄ．貿易方式：若為來料、易貨、合資合作設備或外資設備物品、補償貿易、捐贈物資、出境展銷展覽商品復入境、保稅倉儲等，經辦行不得直接辦理對境外售付匯；ｅ．起運國填明“中華人民共和國”，“標嘜碼”及“備注”欄注明由“保稅倉庫轉入”的報關單，除外管局規定的１６個保稅區簽發的報關單以外，經辦行不得辦理對境外售付匯；ｆ．品名、數量、箱號、價格、包裝種類、毛重和凈重等；ｇ．申報單位簽章；ｈ．海關有關人員簽字；ｉ．報關單號碼。此外，經辦行應認真審核報關單、提單合同和發票上的有關條款，做到單證相符、單單相符。應注意：ａ．各憑證上的金額和貨物名稱應相互一致，購付匯金額不得大于報關單上的金額（也不能超過進口許可證及進口配額證明上的金額）。ｂ．報關單上注明的提單號、合同號應與提單和合同上的編號一致。ｃ．報關單上的進口日期一般應晚于合同及提單上的日期，并不得早于購付匯日期９０天以上，否則應憑外管局的核準件辦理。ｄ．報關單上的“許可證號”和“批準文號”欄標明相關文件號的，應要求客戶提供該文件的售匯專用聯。經辦行應審核相應的許可證和批準件上的申請進口單位（進口商）和收貨方是否購付匯方，金額是否與報關單上的一致（可大于），貨物進口時間是否在許可證及批準件的有效期內。ｅ．對加蓋“已供匯”、“已報審”的報關單，不得憑以辦理售付匯。 　　（２）進口付匯核銷單：ａ．單位代碼、單位名稱；ｂ．收匯人國別、交易編碼；ｃ．收款人是否在保稅區內；ｄ．購付匯幣別、金額；ｅ．付匯性質及備案表編號；ｆ．預計到貨日期、進口批件號、合同發票號；ｇ．結算方式，若系貨到付款項下應要求企業詳細填列報關單號（為９位數碼），報關日期、幣種、金額；ｈ．進口單位簽章； 　　（３）進口許可證：ａ．進口單位、收貨單位；ｂ．許可證有效期；ｃ．貿易方式、進口國家、到貨口岸；ｄ．品名、數量、總值；ｅ．發證機關蓋章、日期。 　　（４）進口登記證明：ａ．進口單位名稱；ｂ．登記證明有效期；ｃ．貿易方式、到貨口岸；ｄ．產品名稱、金額；ｅ．發證機關蓋章、日期。 　　（二）經辦行辦理貿易項下售付匯業務的重要提示 　　１．若該項售付匯為代理進口付匯的，經辦行應嚴格審核付匯單位的代理進口權。凡非外貿公司和未經國家批準的可從事代理進出口業務的“三資”企業不得從事進出口代理業務。對外付匯或開立信用證的進口單位必須是對外簽訂進口合同（協議）的買方及進口貨物的經營單位。 　　２．對貨到付款項下售匯業務的進口代理權的審核，經辦行須審核進口合同的買方、報關單上的經營單位、提單上的收貨人與購匯申請人是否同一當事人，對購付匯申請人與上述任一憑證或者單據不一致的，均不得為其辦理售付匯業務。 　　３．經辦行在議付進口貨款時，若議付單據中因缺少貨權憑證而出現不符點時，經辦行不得議付，也不得應進口單位的授權或要求議付。 　　４．經辦行在遇有購付匯各種單證不符、單證為非有效單證、單證不齊全或模糊不清或未經授權的涂改、購付匯金額超過報關單或有效憑證金額的，經辦行不得辦理售付匯。 　　５．未經外匯局批準，經辦行不得為下列客戶辦理售付匯： 　　（１）購匯者為非居民，但另有規定者除外； 　　（２）購匯者為非銀行金融機構； 　　（３）貿易項下的購匯者無對外貿易經營權。 　　６．異常情況報告。經辦行在辦理結售付匯業務中發現異常情況要立即報告當地外匯局。異常情況包括：經海關核驗，進出口報關單為假單；國內單位結售匯金額突然增大，結售匯頻率加快或者結售匯金額明顯超過其正常經營水平，特別要注意１０００萬美元以上的大額購匯和５０萬美元以上的多次購匯；以貨到付款結算方式購付匯，一次購匯３筆以上或一周連續多次購匯的；國內單位未經批準要求無貿易背景的大額外匯予以結匯；購匯單位使用巨額人民幣現鈔購匯；購匯單位月累計提取現鈔金額超過等值５０萬美元；購匯單位在規定比例內頻繁預付貨款和支付大額傭金；當月銀行售付匯總量增減幅度過速（增減幅度超過１０％）；經辦行認為有必要報告的其他異常情況。 　　經辦行在辦理售付匯時應嚴格審核所需的商業單據和有關憑證，有騙匯疑點的，要在付匯前向當地外匯局報告，并要求進口單位持單證到外匯局做貿易真實性審核。 　　７．關于單據留存問題。經辦行辦理售匯和結匯后，應當在相應的有效憑證和有效商業單據上簽章后留存備查。貨到付款項下應當在報關單上加蓋“已供匯”章。將報關單送海關兩次核對的應將原件復印留存。經辦行應留存正本商業單據和有效憑證。如果正本運輸單據確實無法留存，如客戶僅有一份正本提單，經辦行應在正本單據上簽注售付匯的金額、時間、經辦人等業務摘要，并復印留存。對于以陸／電提方式確實無法提供正本運輸單據的，可以以復印件或貨物收據替代。總之，經辦行應盡最大可能留存正本單據。 　　８．分期付款。應首先區分該筆售付匯的結算方式，根據不同的貿易結算方式要求客戶提供相應的憑證，同時，應要求客戶在同一筆業務下的分期付款只能在同一家銀行辦理，經辦行不應為已在其他行部分付匯的業務辦理余額付匯。經辦行在憑某份報關單第一次售付匯時，應將正本報關單留存備查，將正本報關單復印件退回企業，從第二次起的購付匯，企業應當憑報關單復印件到同一銀行辦理。經辦行辦理售付匯后，應在正本報關單和報關單復印件上簽注售付匯金額、售付匯日期，并加蓋印章。 　　９．經辦行在受理外商投資企業結售付匯業務時，應要求企業出具“外商投資企業外匯登記證”方予辦理。 　　１０．售付匯應在有關結算方式或合同規定的日期辦理，除用于還本付息的外匯和信用證／保函的保證金外，不得為客戶提前辦理售匯。在遠期信用證和遠期托收項下，應按遠期匯票規定的日期對外支付。 　　１１．保稅區企業的售付匯。根據現行《保稅區外匯管理辦法》和《關于保稅區外匯管理有關問題的通知》，保稅區企業的付匯業務原則上在保稅區內各經辦行辦理。區外各經辦行未經當地外匯局批準，不得為保稅區內企業開立外匯賬戶、辦理付匯業務。對于保稅區企業的進口付匯，保稅區內經辦行應憑保稅區企業提供的保稅區海關出具“中華人民共和國保稅區進境貨物備案清單”及其他真實性商業單證辦理對境外付匯。 　　保稅區企業向保稅區外支付，持《保稅區外匯登記證》、支付協議或者合同及境外或者區外金融機構、非金融機構的支付通知及規定的有效憑證和商業單據，經辦行方能從其外匯賬戶中支付，保稅區企業原則上不得購匯支付。 　　經辦行為保稅區外的企業辦理向保稅區企業的進口售匯和付匯，必須憑加蓋海關“驗訖章”、加貼防偽標簽的正本進口貨物報關單辦理，并按照相關法規、規章的規定辦理報關單的核對手續。 　　經營保稅倉庫企業持貼有防偽標簽的“中華人民共和國海關進口貨物報關單”，并在報關單“貿易方式”欄填明“保稅倉儲”、“起運”欄內填明境外“××國”，到經辦行辦理購匯，并對境外付匯。公共保稅倉庫以外企業委托公共保稅倉庫企業代理進口貨物，可用人民幣結算。 　　１２．購買國外入境展覽展品的用匯，持貿易項下售付匯規定的有效商業單據辦理。 　　１３．經國務院批準的免稅品公司按照規定范圍經營免稅商品的進口支付，經辦行須憑企業提供的支付清單、貿易進口付匯核銷單辦理。 　　１４．轉口貿易項下先支后收的購付匯，經辦行憑外匯局簽發的售付匯通知單和進口付匯備案表辦理售付匯。 　　（三）貿易從屬費用的售付匯 　　１．進口或出口項下的運輸費用、保險費，經辦行憑進口或出口合同、正本運輸費收據和保險費收據辦理。 　　運費收據應審核：ａ．一般注有“運費通知”字樣；ｂ．進口／出口單位名稱；ｃ．貨物品名、件數、毛重等；ｄ．運費金額、幣別；ｅ．運輸公司簽章。 　　保費收據應審核：ａ．一般注有“保費收據”字樣；ｂ．被保險人單位名稱；ｃ．保單號碼、保險金額；ｄ．保險費幣別、金額；ｅ．保險公司簽章。 　　２．出口項下的傭金，不超過合同總金額２％的暗傭或暗扣和５％的明傭或明扣，或者雖超過這一比例但未超過等值１萬美元，經辦行憑出口合同（明傭）、發票、傭金協議（暗傭或暗扣）、結匯水單或收賬通知并在確認出口單位收匯金額相符后方可辦理售付匯。若超過上述比例并超過等值１萬美元的，經辦行需憑外匯局的核準件辦理。雖未超過規定比例，但超過等值１０萬美元的傭金支付后，應當逐筆登記，按月填制“大額預付貨款，傭金備案登記表”于每月初１０個工作日內報外匯局備案。 　　傭金協議須審核：ａ．雙方名稱、地址；ｂ．有關合同號碼及內容（合同金額、品名等）；ｃ．傭金條款；ｄ．雙方簽章。 　　結匯水單或收賬通知須審核：ａ．收款單位名稱；ｂ．結匯／入賬金額；ｃ．銀行簽章。 　　３．出口項下退賠外匯的支付，經辦行憑出口單位提供的結匯水單或收賬通知、理賠協議、外匯局出具的“已沖減出口收匯核銷證明”辦理。 　　結匯水單或收賬通知須審核：（１）收款單位名稱；（２）結匯／入賬金額；（３）銀行簽章。 　　理賠協議須審核：（１）雙方名稱、地址；（２）理賠緣由（若屬質量問題需要質量檢驗證明）及雙方協議；（３）雙方簽章。 　　４．進口項下的尾款，經辦行憑進口合同、進口付匯核銷單、驗貨合格證明。驗貨合格證明須有表明貨物質量合格的字句并有有關單位的簽章。 　　５．進出口項下的資料費、技術費、信息費等從屬費用，經辦行憑進口合同／出口合同、非貿易申報單／出口收匯核銷單、發票或收費單據、進口或出口單位負責人簽字的說明書。說明書須說明付匯性質并有有權簽字人的簽字及單位簽章。 　　二、非貿易項下售付匯 　　非貿易項下售付匯基本類型及操作： 　　（一）境外承包工程所需的投標保證金持投標文件，履約保證金及墊付工程款項持中標工程合同，辦理售匯業務。 　　（二）境內機構以下用匯，經辦行憑用戶提供的支付清單、批件，財政部及鐵道部文件，先從其外匯賬戶中支付或兌付，事后核查： 　　１．民航、海運、鐵道部門（機構）支付境外國際聯運費用、設備維修費、站場港口使用費、燃料供應費、保險費、非融資性租賃及其他服務費用； 　　２．民航、海運、鐵道部門（機構）支付國際營運人員伙食、津貼補助； 　　３．郵電部門支付國際郵政、電信業務費用。 　　（三）償還外債利息，持外債登記憑證、借款合同、債權機構的還本付息通知單（外商投資企業還應提供《外商投資企業外債登記證》）向外匯局申請，憑外匯局核準件辦理售付匯業務。 　　（四）償還境內中資金融機構外匯貸款利息，持《外匯（轉）貸款登記證》、借貸合同及債權人付息通知單，直接到經辦行辦理售付匯業務。 　　（五）下列境內機構的財政預算外非營業性用匯，持以下各自所列的有效憑證到經辦行辦理售付匯業務： 　　１．在境外舉辦展覽、招商、培訓及拍攝影視片等用匯，須持合同、境外機構的支付通知書及省部級主管批準文件； 　　２．對外宣傳費、對外援助費、對外捐贈外匯，國際組織會費、參加國際會議的注冊費、報名費，須持省部級行業主管的批準文件及有關函件； 　　３．在境外設立代表處或辦事處的開辦費和年度經費，須持省部級對口主管部門批準設立該機構的批準文件和經費預算書； 　　４．國家教委國外考試協調中心支付境外的考試費，須持對外合同和國外考試機構的賬單或者結算通知書； 　　５．在境外辦理商標、版權注冊，申請專利和提供法律咨詢服務等費用，須持合同、發票或借記通知； 　　６．因公出國費用，須持護照及外交部授權的準許審批出國任務部門的出國任務批件。 　　（六）境內居民外匯存款的匯出，必須首先區分外匯戶存款和外鈔戶存款。境內居民外匯戶存款，存款人可以匯出境外。而外鈔戶存款匯出境外須區分以下情況分別按規定辦理： 　　１．對持有批準雙程出入境或單程出境簽證護照出境的個人，允許攜出或匯出； 　　２．購買藥品、儀器、書刊者憑信件或者發票匯出外匯。自費留學的報名費、學費、生活費可以憑學校通知匯出外匯； 　　３．如存款人在境外的直系親屬發生特殊情況（重病、死亡、意外災難）可以憑境外公證部門的有效證明，或者我駐外使領館的證明，或者病人所在地（單位）的申請報告或者醫院出具的處方匯出外匯。 　　境內居民外鈔戶匯出匯款在等值２０００美元以內的，由經辦行按照上述規定審核辦理；２０００美元以上、５０００美元以下的須經國家外匯管理局當地分局審核辦理；５０００美元以上的報國家外匯管理局審核，授權的銀行憑核準件辦理外匯匯款業務。 　　（七）外商投資企業外方投資者依法納稅后的利潤、紅利，須持董事會利潤分配決議書及稅單辦理售付匯業務。 　　（八）按照規定應當以外幣支付的股息，依法納稅后，須持董事會利潤分配決議書及稅單辦理； 　　（九）駐華機構及來華人員合法人民幣收入（如簽證費、認證費、外航駐華機構代辦客貨運費等）需匯出境外時，須持證明材料和收費清單到外匯局授權的經辦行兌付；駐華機構及來華人員從境外攜入或在境內購買的自用物品、設備、用具等，出售后所得人民幣款項需匯出境外時，須持工商登記證或本人身份證明和出售憑證到外匯局授權的經辦行辦理售付匯業務。 　　（十）外商投資企業外籍人員、華僑、港澳臺同胞職工依法納稅后的人民幣工資及其他正當收益持證明材料及納稅證明及公司的工資標準到經辦行兌付。 　　（十一）臨時來華人員的外國人、華僑、江蘇省臺胞出境時未用完的人民幣，可憑本人護照和原兌換水單（有效期為６個月）兌回外匯，攜出境外。 　　（十二）境外機構單筆提取等值１萬美元（含１萬美元）以下的現鈔，須持規定的有效商業單據和有效憑證，直接到經辦行辦理：超過１萬美元的，應持規定的有效憑證和有效單據向外匯局申請，由外匯局審核真實性后，憑外匯局的核準件到經辦行辦理售付匯業務。 　　（十三）辦理引進無形資產售付匯時，經辦行必須審核下列相關憑證，辦理售付匯手續： 　　１．專利權引進的外匯： 　　（１）專利權許可的用匯審核憑證為：ａ．專利實施許可合同；ｂ．國家專利局頒發的專利實施許可合同回執；ｃ．國家專利局頒發的專利廣告證明；ｄ．外經貿部及分支機構頒發的技術引進和設備進口合同注冊生效證書。 　　（２）專利權轉讓的用匯審核憑證為：ａ．專利轉讓合同；ｂ．國家專利局頒發的專利登記簿副本或專利廣告證明；ｃ．外經貿部及其分支機構頒發的技術引進和設備進口合同注冊生效證書。 　　２．商標權引進的用匯： 　　（１）不包含專利、專有技術許可或轉讓的商標許可的用匯審核憑證為：ａ．商標使用許可合同；ｂ．國家商標局頒發的商標使用許可合同備案通知書。 　　（２）包含專利、專有技術許可或轉讓的商標許可的用匯審核憑證為：ａ．商標使用許可合同；ｂ．國家商標局頒發的《商標使用許可合同備案通知書；ｃ．外經貿部及其分支機構頒發的技術引進和設備進口合同注冊生效證書。 　　（３）不包含專利、專有技術許可或轉讓的商標轉讓的用匯審核憑證為：ａ．商標轉讓合同；ｂ．原商標權人商標注冊證；ｃ．國家商標局頒發的核準轉讓注冊商標證明。 　　（４）包含專利、專有技術許可或轉讓的商標轉讓的用匯審核憑證為：ａ．商標轉讓合同；ｂ．原商標權人商標注冊證；ｃ．國家商標局頒發的核準轉讓注冊商標證明；ｄ．外經貿部及其分支機構頒發的技術引進和設備進口合同注冊生效證書。 　　３．著作權引進的用匯： 　　（１）取得境外授權，以圖書形式翻譯或重印境外作品（包括配合圖書出版的音像制品）的用匯審核憑證為：蓋有各省、自治區、直轄市版權局“著作權合同登記章”的著作權許可使用合同或合同登記的批復。 　　（２）音像制品著作權許可的用匯審核憑證為：ａ．蓋有“國家版權局合同登記章”的音像制品著作權許可使用合同；ｂ．文化部或廣播電影電視部頒發的核準件。 　　（３）電子出版物著作權許可的用匯審核憑證為：ａ．電子出版物著作權許可使用合同；ｂ．各省、自治區、直轄市版權局的蓋有“國家版權著作合同登記辦公室”章的核準件。 　　（４）計算機軟件許可使用的用匯審核憑證為：ａ．計算機軟件許可使用合同；ｂ．各省、自治區、直轄市版權局頒發的蓋有“國家版權著作合同登記辦公室”章的核準件；ｃ．外經貿部及其分支機構頒發的技術引進和設備進口合同注冊生效證書。 　　４．非專利技術的許可和轉讓的用匯： 　　（１）專有技術的許可和轉讓的用匯審核憑證為：ａ．專有技術許可或轉讓合同：ｂ．外經貿部及其分支機構頒發的技術引進和設備進口合同注冊生效證書。 　　（２）技術咨詢、技術服務、合作設計、合作研究、合作開發、合作生產的用匯審核憑證為：ａ．相應的合同；ｂ．外經貿部及其分支機構頒發的技術引進和設備進口合同注冊生效證書。 　　售付匯手續： 　　在有關單證正本上批注售付匯金額、日期。 　　三、資本項目售、付匯 　　資本項目下售付匯類型及操作： 　　（一）境內機構償還境內中資金融機構外匯貸款本金售付匯，經辦行須審查外匯（轉）貸款登記證、借款合同及債權機構的還本通知單，憑外匯局還本付息核準件辦理。 　　（二）境內機構償還外債本金，經辦行應審核企業提供的國家外匯管理局外匯（債）貸款還本付息核準件。審核國家外匯管理局外匯（債）貸款還本付息核準件時，經辦行應審核以下欄目：１．是否為開戶銀行留存聯；２．單位名稱是否與外商投資企業登記證上一致；３．經辦、批準人簽章；４．外管局公章。 　　（三）境內機構對外擔保履約用匯，經辦行應審核外匯局核準件（同（二）條）。 　　（四）境內機構境外投資資金匯出，經辦行應審核企業是否有加蓋外匯局業務公章的核準件。 　　（五）外商投資企業的中方投資者經批準需以外匯投入的注冊資本金，經辦行應審核企業是否有外匯局批文。 　　（六）外商投資企業注冊資本增加、轉讓或以其他方式處置需進行外匯資金劃撥，經辦行應審核外商投資企業外匯投資款境內劃撥審批表。 　　（七）依法終止的外商投資企業，按照國家規定進行清算、納稅后，屬于外方所有的人民幣需購匯的，經辦行應審核清算報告、完稅證明。 　　本《操作規程》自下發之日起執行，解釋權在中國工商銀行總行。