第一章　總則

　　第二章　流動資金管理原則

　　第三章　流動資金的計劃管理

　　第四章　國撥流動資金的管理

　　第五章　企業(yè)自有流動資金的來源和補充

　　第六章　流動資金損失的處理

　　第七章　流動資金貸款

　　第八章　流動資金的檢查和考核

　　第九章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　根據國務院關于國營企業(yè)流動資金改由銀行統(tǒng)一管理的決定，為了加強國營農業(yè)企業(yè)流動資金管理，提高資金使用效益，特制訂本辦法。

　　第二條　中國農業(yè)銀行管理國營農業(yè)企業(yè)（簡稱企業(yè)，下同）流動資金的范圍，包括農墾、農業(yè)、畜牧、水產、水利、林業(yè)、氣象、華僑、勞改等系統(tǒng)所屬的國營農、林、牧、漁場和獨立核算的國營工業(yè)（含縣農機修造廠）、商業(yè)、物資供銷企業(yè)、服務業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、聯(lián)合企業(yè)、中外合資企業(yè)，以及企業(yè)性質的其他單位。

　　事業(yè)性質實行企業(yè)管理的單位和國營農場職工家庭農場不列入流動資金管理范圍。解放軍總后勤部所屬軍馬場、農場，暫不實行統(tǒng)管。

　　第三條　中國農業(yè)銀行管理國營農業(yè)企業(yè)流動資金的職責是：

　　一、制定管理國營農業(yè)企業(yè)流動資金的規(guī)章制度。

　　二、管理國營農業(yè)企業(yè)的國撥流動資金，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定補充自有流動資金。

　　三、審核國營農業(yè)企業(yè)及其主管部門的流動資金計劃和決算，核定企業(yè)流動資金計劃占用額，會同企業(yè)主管部門落實流動資金周轉指標和調劑國撥流動資金。

　　四、發(fā)放流動資金貸款。

　　五、監(jiān)督和檢查國營農業(yè)企業(yè)流動資金的使用情況，考核資金使用效益。

　　第四條　企業(yè)主管部門管理流動資金的職責是：編制所屬企業(yè)流動資金計劃，落實企業(yè)流動資金周轉指標和審核所屬企業(yè)流動資金計劃占用額，檢查企業(yè)流動資金使用情況，會同銀行調劑國撥流動資金，督促企業(yè)按規(guī)定補充自有流動資金。

　　第五條　國營農業(yè)企業(yè)要根據國家政策和計劃，按規(guī)定補充流動資金，建立和健全流動資金管理制度，落實資金管理的責任制，嚴格遵守財經紀律和銀行的信貸、結算、現金管理制度，管好用好流動資金，加速資金周轉，提高經濟效益。

　　第二章　流動資金管理原則

　　第六條　企業(yè)的流動資金、固定資金和專用基金必須分口管理，分別使用。流動資金只能用于生產和流通的周轉需要。專用基金設專戶存儲，堅持先存后用，專款專用。

　　第七條　企業(yè)和企業(yè)主管部門必須保證流動資金完整無缺。堅持資金與物資運動相結合，企業(yè)要正確、及時、全面核算和反映流動資金增減變化情況。

　　第八條　各部門、各企業(yè)單位管理和使用流動資金，必須遵守以下規(guī)定：

　　一、不準挪用流動資金搞基本建設和其他財政性開支；

　　二、不準用流動資金支付攤派費用或以任何理由抽調轉移流動資金；

　　三、不準用流動資金向外單位投資和參加集資；

　　四、不準用流動資金購買國庫券和其他債券；

　　五、不準用流動資金上繳未實現的稅利；

　　六、不準用流動資金彌補虧損；

　　七、不準把應進成本或應走損益的開支掛帳擠占流動資金；

　　八、不準擅自沖銷流動資金；

　　九、不準企業(yè)之間用流動資金相互借貸；

　　十、不準違反結算紀律，任意拖欠貨款。

　　違犯上述規(guī)定的，要限期清理，并區(qū)別不同情況，實行信貸制裁。情節(jié)嚴重的，要追究有關人員的責任。

　　第三章　流動資金的計劃管理

　　第九條　國營農業(yè)企業(yè)流動資金，實行計劃管理。企業(yè)和企業(yè)主管部門，要按時分別向開戶銀行和同級銀行報送本單位、本部門的年（季）度流動資金計劃。新建、擴建企業(yè)投產，要單獨報送試生產備料和正式投產后所需流動資金以及流動資金來源的計劃。

　　第十條　農業(yè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行要按照總行的規(guī)定，按時向總行編報本地區(qū)分部門的國營農業(yè)企業(yè)年度流動資金計劃。

　　第十一條　全國國營農業(yè)企業(yè)年度流動資金周轉指標（即資金周轉加速率，下同），經國家批準后，納入國家計劃，作為指令性指標下達各地區(qū)、各部門執(zhí)行。

　　第十二條　各省、自治區(qū)、直轄市分行會同有關主管部門根據國家下達的年度流動資金周轉指標，提出本省、自治區(qū)、直轄市分地區(qū)、分部門的年度流動資金周轉指標，納入當地經濟發(fā)展計劃，由各級農業(yè)銀行會同企業(yè)主管部門，層層落實到企業(yè)。

　　第十三條　企業(yè)根據上級下達的年度流動資金周轉指標，結合生產、銷售計劃，按銷售收入資金率或銷售成本資金率、產值資金率，編制年（季）度流動資金計劃占用額或商品庫存周轉限額，報開戶銀行或管轄行審定。對計劃年度沒有商品銷售的企業(yè)，可按生產費用編制流動資金計劃占用額。[附參考公式（一）]

　　第四章　國撥流動資金的管理

　　第十四條　企業(yè)原有國撥流動資金仍然留給企業(yè)使用，由農業(yè)銀行管理，實行有償占用（暫不收占用費），收費辦法按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條　企業(yè)現有國撥流動資金，可在一定范圍內進行適當的調劑。調劑的辦法：中央直屬企業(yè)，由主管部門會同中國農業(yè)銀行總行商定，地方企業(yè)，由各省、自治區(qū)、直轄市企業(yè)主管部門會同同級農業(yè)銀行商定。

　　第五章　企業(yè)自有流動資金的來源和補充

　　第十六條　國營農業(yè)企業(yè)是獨立經營的核算單位，其生產和流通所需要的流動資金，除國撥流動資金外，企業(yè)應從自己的積累中提取一定比例，逐步補充自有流動資金。在核定的流動資金占用額中，國撥流動資金加企業(yè)自有流動資金之和，農業(yè)生產企業(yè)不低于百分之四十；工業(yè)生產企業(yè)不低于百分之七十；商業(yè)一、二級批發(fā)企業(yè)不低于百分之二十；商業(yè)三級批發(fā)和零售企業(yè)不低于百分之六十；物資供銷企業(yè)不低于百分之五十。

　　第十七條　新建、擴建企業(yè)所需要的鋪底流動資金，原則上哪一級安排基建投資，由哪一級負責安排解決。具體辦法按以下規(guī)定辦理：

　　一、國家預算投資的新建、擴建企業(yè)試生產所需的原材料和燃料的采購資金，由國家預算安排。在當前財政困難的情況下，可由銀行給予臨時貸款解決，貸款利息按統(tǒng)一規(guī)定利率計收，貸款限期按試生產計劃時間確定，到期不能歸還的按逾期貸款處理。試生產期間的損失，由國家預算撥款彌補，兩個月內不能及時彌補的，按擠占挪用貸款處理。

　　國家預算投資的新建、擴建企業(yè)正式投產后最低需要的流動資金，除基建投資設計規(guī)定為生產準備的工卡模具和備品備件，以及由國家預算安排的試生產流動資金轉作流動資金外，要從正式投產前試生產期間的收入中，提取一部分補充流動資金。不足部分，銀行先發(fā)放流動資金貸款，以后由企業(yè)從留利中逐步歸還。

　　二、地方、部門和企業(yè)用自籌資金新建、擴建的企業(yè)投產，在向銀行申請貸款時，必須自籌一定比例的流動資金。農業(yè)生產企業(yè)、工業(yè)生產企業(yè)、物資供銷企業(yè)和零售商業(yè)最低不得少于計劃需要量的百分之三十；商業(yè)批發(fā)企業(yè)最低不得少于計劃需要量的百分之十，銀行才給予貸款。

　　三、合資聯(lián)營企業(yè)（包括中外、全民之間、全民和集體、個體之間辦的）的自有流動資金，要由聯(lián)營各方按國家有關規(guī)定籌集和補充。

　　第十八條　現有國營農業(yè)企業(yè)自有流動資金的補充，區(qū)別不同類型，按照實際情況，采取不同辦法。

　　一、實行財務包干的企業(yè)；每年從包干結余（或減虧）提取的生產發(fā)展基金中，拿出百分之十至三十，用于補充自有流動資金。

　　二、實行利改稅的企業(yè)，每年從稅后利潤提取的生產發(fā)展基金中，拿出百分之十至三十，用于補充自有流動資金。

　　三、按八級超額累進稅交納所得稅的小型企業(yè)，比照集體企業(yè)的辦法，在稅后利潤中，拿出百分之十至二十，補充自有流動資金。

　　第十九條　企業(yè)自有流動資金暫時補充不夠的，可由銀行給予貸款。但對于有條件補充而不按規(guī)定補充自有流動資金的企業(yè)，銀行不予貸款，由此而多占用的貸款，銀行加收利息百分之二十，并督促企業(yè)按規(guī)定補充流動資金。

　　第二十條　企業(yè)自己補充的自有流動資金，銀行不收占用費，任何部門不得抽調。銀行信貸部門要建立企業(yè)流動資金登記卡，全面掌握企業(yè)國撥流動資金和自補流動資金的增減變化情況。

　　第六章　流動資金損失的處理

　　第二十一條　企業(yè)的流動資產每年要進行盤點核實。各項財產、資金損失，要按有關規(guī)定在當年決算中處理完畢，不得掛帳。

　　第二十二條　一九八一年一月一日以后，企業(yè)的庫存積壓物資和商品，因報廢、削價、改制等發(fā)生的資金損失，要按照國務院國發(fā)[1982]146號文件的規(guī)定，從企業(yè)損益或有關資金中處理，不準沖減國撥流動資金和銀行貸款，不得掛帳。

　　第二十三條　關、停、并、轉企業(yè)的國撥流動資金損失，分別由其主管部門或并入單位負責，按國務院[1981]17號文件和人民銀行、財政部有關規(guī)定處理。

　　第七章　流動資金貸款

　　第二十四條　農業(yè)銀行發(fā)放流動資金貸款，要根據國家的方針政策、信貸計劃，堅持“區(qū)別對待、擇優(yōu)扶持”和“以銷定貸”的原則，積極支持企業(yè)發(fā)展商品生產和農工商綜合經營，擴大商品流通，提高資金的使用效益。

　　第二十五條　銀行對下列情況不予貸款。

　　一、按國家規(guī)定限額以上的建設項目，未經國家、省、自治區(qū)、直轄市或主管部門批準的。

　　二、生產或收購無銷路、耗能多、質量差的產品的。

　　三、國家列入淘汰的產品，企業(yè)在限期內不予改進的。

　　四、已確定關、停、并、轉的。

　　第二十六條　銀行編制年（季）度流動資金貸款計劃，要根據國家貸款政策，參照企業(yè)借款計劃，結合給企業(yè)核定的年（季）度流動資金計劃占用額或商品周轉庫存限額確定，并按計劃掌握發(fā)放。[附參考公式（二）]銀行對企業(yè)的流動資金貸款，實行存貸分戶，按照生產和流通周期約定還款期限，落實還款資金來源，按期收回貸款。

　　對嚴重自然災害和其他客觀原因引起的臨時資金需要，給予臨時貸款。

　　對國家批準儲備的重要商品，可給專項儲備貸款。

　　第二十七條　銀行對企業(yè)發(fā)放流動資金貸款，實行浮動利率和加息、罰息制度，獎優(yōu)罰劣。

　　一、浮動利率，銀行在國家規(guī)定的基準利率基礎上，可以上下浮動百分之二十。對超額完成周轉計劃的企業(yè)，其相對節(jié)約的同額貸款，降低貸款利率，少支的利息留給企業(yè)；完不成的，對其多占用的貸款，提高貸款利率，多支的利息從企業(yè)留用的利潤中開支。

　　二、加息：企業(yè)由于經營管理不善，完不成資金周轉計劃，其超過核定的流動資金計劃占用額或商品庫存周轉限額的貸款，要在百分之二十的幅度內加收利息；對因自然災害給予企業(yè)的臨時貸款和經批準超計劃收購農副產品多占用的貸款，仍按正常利率計息。

　　對逾期貸款，加息百分之二十。

　　三、罰息：對企業(yè)擠占挪用的流動資金貸款，罰息百分之五十。

　　第二十八條　企業(yè)在一個季度以內不用的專用基金、儲備基金和其它視同自有的資金，在保證專用基金等需要的前提下，經銀行審查同意后，可臨時參加周轉，但企業(yè)必須納入年度和季度流動資金計劃和編入借款計劃。

　　第八章　流動資金的檢查和考核

　　第二十九條　企業(yè)要按照核定的流動資金計劃和加速周轉的要求，定期檢查分析流動資金來源、運用和周轉情況，考核定額流動資金周轉率、資金利潤率、銷售收入資金率、產值資金率，并按季將檢查分析情況報送主管部門和開戶銀行。

　　第三十條　各級企業(yè)主管部門對企業(yè)的流動資金計劃執(zhí)行情況和使用效益，要按季、按年檢查和考核，并根據企業(yè)的不同情況，采取相應的措施，促進企業(yè)加強資金管理，加速資金周轉。檢查分析報告要送同級銀行。

　　第三十一條　各級農業(yè)銀行要按季、按年對所轄地區(qū)的流動資金計劃執(zhí)行情況，結合產銷和市場變化，進行檢查分析，并及時向上級銀行和當地政府報告。

　　第三十二條　企業(yè)的月、季、年度生產、財務計劃，技術改造計劃，產供銷計劃和購、銷、存計劃，以及這些計劃執(zhí)行情況的會計、統(tǒng)計報表，在報送上級主管部門的同時，要報送開戶銀行。主管部門匯總的上述計劃、報表，要送同級銀行。

　　各省、自治區(qū)、直轄市分行，要按總行的規(guī)定，定期上報所在地區(qū)企業(yè)的資金和經濟指標統(tǒng)計資料。

　　第九章　附則

　　第三十三條　為加強流動資金和銀行貸款的管理，銀行要建立和健全駐場（廠）銀行機構，配備專職信貸員。對大（中）型企業(yè)要逐步配備行政職務相當的并具有助理經濟師以上水平的專職信貸人員。企業(yè)要為駐場（廠）銀行機構和信貸員的工作提供必要條件。

　　第三十四條　本辦法由中國農業(yè)銀行總行制定，解釋亦同。各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據本辦法的規(guī)定，結合本地區(qū)實際情況制定實施細則，并報總行備案。

　　第三十五條　本辦法自頒布之日起執(zhí)行，過去頒發(fā)的有關流動資金管理的規(guī)定，與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準。