第一章　總則

　　第二章　稽核對象和范圍

　　第三章　資金計劃管理稽核

　　第四章　信貸管理稽核

　　第五章　綜合管理有關事項的稽核

　　第六章　稽核基本程序

　　第七章　稽核處理

　　第八章　附則

中國農業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　現將《中國農業(yè)發(fā)展銀行收購資金封閉管理稽核暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么情況和問題，請及時向總行反映。

　　中國農業(yè)發(fā)展銀行收購資金封閉管理稽核暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強中國農業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農發(fā)行）收購資金封閉管理稽核工作，實現規(guī)范化、制度化管理，根據《中國農業(yè)發(fā)展銀行稽核制度》和收購資金封閉管理的政策及有關制度規(guī)定，特制定本暫行辦法。

　　第二條　農發(fā)行收購資金封閉管理稽核是根據收購資金封閉管理政策制度規(guī)定，按照規(guī)范化管理的要求，對收購資金封閉管理情況進行再監(jiān)督，以達到有效控制和防范貸款風險，提高信貸資產質量，促進收購資金封閉管理的目的。

　　第三條　收購資金封閉管理稽核的原則：堅持統(tǒng)籌安排、系統(tǒng)指導和區(qū)別對待、分類稽核、突出重點相銜接；堅持封閉管理和風險管理稽核相統(tǒng)一；堅持全面稽核和專項稽核相結合。

　　第二章　稽核對象和范圍

　　第四條　收購資金封閉管理稽核的對象，是指農發(fā)行各級行（包括代理行）及需要延伸檢查的被檢查行的開戶企業(yè)。

　　第五條　收購資金封閉管理稽核范圍主要包括信貸計劃、信貸資金、現金、利率、財政補貼資金、糧棉油購銷儲貸款。簡易建倉貸款。信貸風險、糧棉油貸款管理臺賬及有關業(yè)務報表的管理與操作等。

　　第六條　資金計劃和信貸部門履行檢查職責，定期或不定期對自身業(yè)務進行檢查監(jiān)督的情況，也屬于收購資金封閉管理再監(jiān)督的范圍。

　　第七條　各級行可根據上級行年度稽核工作計劃安排，圍繞全行中心工作，結合本行實際情況，確定收購資金封閉管理稽核的對象、范圍和重點。

　　第三章　資金計劃管理稽核

　　第八條　信貸計劃編制上報的稽核。稽核信貸計劃編制上報的及時性、準確性、有效性和完整性。

　　第九條　信貸計劃核批與調整的稽核。稽核信貸計劃核批下達基本程序的合規(guī)性，主要采取核查信貸計劃調整申請、下達的正式文件或信貸規(guī)模通知書的方式進行確認。

　　第十條　信貸計劃執(zhí)行情況的稽核。稽核信貸計劃執(zhí)行結果的真實性和合規(guī)性，主要采取核查上級行下達的信貸規(guī)模通知書、本級行匯總的項目電報和會計賬表數據的方式進行確認。

　　第十一條　資金使用計劃編制與執(zhí)行的稽核。稽核信貸資金使用計劃編制的完整性和上報的及時性，系統(tǒng)內借款使用的真實性，有無違規(guī)向他行拆借資金或變相拆借資金等情況。

　　第十二條　資金頭寸管理的稽核。稽核資金頭寸限額的核定、下達、調整和執(zhí)行情況。

　　第十三條　資金調度管理的稽核。稽核信貸資金調撥程序。資金調撥申請制度、審批制度和臺賬管理制度的執(zhí)行情況。

　　第十四條　利率管理的稽核、稽核利率政策的貫徹執(zhí)行；上級行利率文件轉發(fā)的及時性和準確性；存貸款利率標準和利率適用范圍的合規(guī)性；利率政策執(zhí)行的檢查情況。

　　第十五條　現金管理的稽核。稽核年度現金收支計劃的編報、執(zhí)行和現金管理檢查情況。

　　第十六條　糧食風險基金管理的稽核。稽核糧食風險基金的專戶管理、撥付及收貸收息；糧食風險基金月報表填報、審核和分析情況。

　　第十七條　財政補貼資金管理的稽核。稽核財政補貼資金的專戶管理；財政補貼資金的撥付及收貸收息；《財政補貼資金撥補情況月報表》等補貼資金報表填報、審核和分析情況。

　　第四章　信貸管理稽核

　　第十八條　糧棉油貸款發(fā)放審查的稽核。稽核糧棉油貸款對象、貸款條件、貸款程序及貸款方式的合規(guī)性，及貸款資料的合法性和規(guī)范性。

　　第十九條　保護價糧食收購貸款發(fā)放管理的稽核。稽核保護價糧食收購貸款原則的執(zhí)行；貸款額度的確定；收購鋪底資金的核定與發(fā)放；墊付收購費用貸款的發(fā)放；收購入庫值與貸款使用的一致性；貸款期限和貸款展期等情況。

　　第二十條　非保護價糧食收購貸款發(fā)放管理的稽核。稽核“以銷定貸、以效定貸”原則的執(zhí)行；貸款額度的確定；墊付收購費用貸款的發(fā)放、使用范圍；新收購價值與新放收購貸款情況，一般情況下，新放貸款額應小于新收購值，最多是等于新收購值；貸款到期收回和到期未收回貸款的展期辦理等情況。

　　第二十一條　糧食調銷貸款發(fā)放管理的稽核。稽核對開戶企業(yè)接受政府委托調入糧食發(fā)放調銷貸款的依據，貸款額度的確定，財政對價差和利息的補貼；對開戶企業(yè)自主經營調入糧食發(fā)放調銷貸款的調查、審查、審批和貸款額度（調入費用貸款額度）的確定；貸款期限和貸款展期等情況。

　　第二十二條　棉花收購貸款發(fā)放管理的稽核。稽核“以銷定貸、以效定貸”原則的執(zhí)行；棉花收購貸款按照信用等級規(guī)定，對貸款額度的確定；貸款的審批和發(fā)放；收購費用貸款規(guī)定的執(zhí)行；收購貸款期限確定和貸款展期辦理的情況。

　　第二十三條　棉花調銷貸款發(fā)放管理的稽核。稽核棉花調銷貸款根據棉花購銷合同確定貸款額度，依據企業(yè)合法可行的購銷合同以及質量檢驗證明書，按棉花調入進度逐筆核貸的情況；貸款期限和貸款方式的確定情況。

　　第二十四條　糧棉油儲備貸款發(fā)放管理的稽核。稽核糧棉油儲備貸款發(fā)放的依據；財政利費補貼的落實；貸款額度的確定；糧棉油出庫、輪庫，產生價差虧損的彌補來源情況。

　　第二十五條　信貸部門核查庫存制度執(zhí)行的稽核。稽核企業(yè)賬表和賬實，及銀行信貸管理臺賬與企業(yè)賬務和實物庫存相符的情況；開戶行對開戶企業(yè)異地存儲、銷售或委托代銷代儲商品，委托所在地農發(fā)行代理監(jiān)管的情況。

　　第二十六條　出庫報告制度執(zhí)行的稽核。稽核開戶企業(yè)商品銷售、輪庫、移庫時出庫報告制度的執(zhí)行情況；信貸人員對企業(yè)商品銷售的監(jiān)督情況，企業(yè)有無虛假和違規(guī)降價虧本銷售行為。

　　第二十七條　倉單管理的稽核。稽核糧棉油開戶企業(yè)與開戶行簽訂《庫存商品占用貸款倉單管理協(xié)議》的情況；開戶行按照“倉單管理協(xié)議”的規(guī)定，對開戶企業(yè)庫存商品進行監(jiān)管的情況。

　　第二十八條　順價銷售政策執(zhí)行的稽核。稽核開戶企業(yè)商品銷售執(zhí)行順價銷售政策；實行“等量對沖”辦法銷售的合規(guī)性；銷售收入保證足額收貸收息的情況。

　　第二十九條　銷售結算方式及結算資金占用的稽核。稽核糧棉油銷售結算方式，對企業(yè)銷售貨款的跟蹤管理，序時監(jiān)測的情況，及企業(yè)多頭開戶、坐支現金等擠占挪用收購資金的問題。

　　第三十條　糧棉油銷售貨款收貸收息的稽核。稽核歸行的銷貨款、財政補貼資金及其他來源資金的分割、收貸收息、留給企業(yè)財務資金的合規(guī)性，及“一基三專”賬戶管理規(guī)定的執(zhí)行情況。

　　第三十一條　貸款結構和質量變化的稽核。按照總行關于貸款風險分類的標準，稽核糧棉油貸款中正常及各類貸款的增減變化，以核查被稽核單位貸款質量結構和總體情況。

　　第三十二條　貸款質量監(jiān)測分析的稽核。稽核信貸部門貸款風險分類臺賬、貸款風險分類監(jiān)測表的建立情況；對信貸資產風險分布狀況進行真實、動態(tài)地反映與監(jiān)測分析的情況。

　　第三十三條　貸款風險防范的稽核。稽核貸款審批和管理程序，貸款“三查”制度，及按封閉管理的要求實行全程監(jiān)管，防止企業(yè)懸空、逃廢銀行債務和以農發(fā)行貸款及其形成的資產對外提供擔保等情況。

　　第三十四條　貸款風險化解的稽核。稽核根據有關政策對風險貸款補償、依法清收、呆賬貸款核銷等措施落實情況。

　　第三十五條　簡易建倉貸款使用規(guī)定的稽核。稽核簡易建倉貸款對象、條件和用途的合規(guī)性；有關部門批準項目計劃和下達信貸計劃的情況；簡易建倉貸款財政全程全額貼息落實的情況。

　　第三十六條　簡易建倉貸款發(fā)放的稽核。稽核對項目考察評估。審批的情況，并根據批準的用款計劃和項目實施進度監(jiān)督其支付，及按規(guī)定用途使用的情況。

　　第三十七條　簡易建倉貸款和利息收回的稽核。稽核按照借貸雙方商定的還貸資金來源和還款計劃，收回貸款本金的情況；按規(guī)定財政貼息到位及從企業(yè)銷售收入、其他資金來源中收回貸款利息的情況。

　　第五章　綜合管理有關事項的稽核

　　第三十八條　收購資金封閉管理責任制考核指標組織實施的稽核。稽核考核組織權限的確定，考核指標的分解落實，及責任落實的情況；定期考核監(jiān)測，按季通報的情況。

　　第三十九條　收購資金封閉管理責任制考核指標執(zhí)行的稽核。稽核收購資金封閉管理考核、監(jiān)測指標執(zhí)行結果的真實性和準確性；上級行對口業(yè)務部門對相關考核指標的真實性進行檢查監(jiān)督的情況。

　　第四十條　收購資金封閉管理責任制指標考核結果獎懲的稽核。稽核責任制考核結果與工資、獎金等分配落實的情況。

　　第四十一條　資金計劃和信貸部門自身檢查情況的稽核。稽核資金計劃、信貸部門履行檢查職責，定期或不定期對自身業(yè)務的開展和管理情況進行檢查監(jiān)督的情況，有無書面檢查報告。

　　第四十二條　業(yè)務經營分析和報告的稽核。稽核被稽核單位定期組織召開業(yè)務經營情況分析會，總結經驗，查找問題，分析原因，提出整改措施與建議的情況；對上次分析會決定的整改措施落實情況及整改效果；對資金計劃和信貸管理中出現的重大情況、問題及采取的對策向上級行報告的情況。

　　第四十三條　糧棉油貸款管理臺賬和月報表的稽核。稽核信貸人員按有關規(guī)定采集數據，登記（或輸入）臺賬和編報月報表的情況，有無隨意修改、虛報瞞報等弄虛作假行為；臺賬、月報表質量管理責任制的建立和落實情況。

　　第四十四條　業(yè)務報表的稽核。稽核糧油（棉）貸款管理月報表、信貸統(tǒng)計月報表（項電101表、項電102表）、業(yè)務狀況月（季）報表和貸款收息情況月報表中有對應勾稽關系項目的一致性。

　　第六章　稽核基本程序

　　第四十五條　稽核部門應當根據收購資金封閉管理稽核工作計劃和本行工作安排，確定稽核項目、稽核方式和稽核人員，組成稽核組。稽核組應當收集與本次收購資金封閉管理稽核有關的資料，研究制定稽核方案，并在實施稽核前通知被稽核單位。

　　第四十六條　稽核人員實施稽核時，應當按照以下規(guī)定辦理：

　　（一）進入稽核現場，向被稽核單位說明本次收購資金封閉管理稽核的目的、內容、要求以及需要其配合的事項。被稽核單位應當積極配合稽核人員開展工作，提供與稽核事項有關的資料和必要的工作條件。

　　（二）聽取被稽核單位與本次收購資金封閉管理稽核內容有關的情況匯報，做好記錄，并索取書面匯報材料。對于某些內容單一的專項業(yè)務稽核，也可直接進行現場稽核。

　　（三）查閱資料。根據稽核方案確定的稽核內容和工作步驟，稽核被稽核單位的有關憑證、賬簿、報表和庫存實物等，認真核對有關數據，并做好稽核記錄。

　　（四）調查取證。對稽核發(fā)現的比較嚴重的問題，應當采取必要的措施和手段，取得足夠的證據。取證的原始資料（文件、賬頁、憑證）應當有復印件，談話應當有筆錄，外調取證應當有被取證單位的復函。

　　（五）核實問題。對稽核中發(fā)現的問題，應當認真核實，查明原因，明確性質、分清責任，確保事實清楚，數據無誤，證據確鑿。由于稽核手段的限制，確實無法核實的問題與重要線索，應當作書面說明，詳細記錄在案備查或移交有關部門進一步核實。

　　（六）填寫稽核底稿。對已核實的問題應當按類別和性質進行歸類、整理，認真填寫稽核工作底稿，由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。

　　第四十七條　在實施收購資金封閉管理稽核過程中，稽核組長應當及時聽取稽核人員的工作匯報，掌握、了解稽核進度，分析、解決疑難問題，引導現場作業(yè)逐步深入，按時保質完成稽核任務。同時對稽核人員具體查證的事項和內容進行復核，檢查稽核工作人員工作底稿和提取的相關證據，發(fā)現稽核內容不完整、稽核事實不清楚、稽核證據不充分、稽核結論不準確的，應當及時指出并進行必要的復查，保證稽核質量。

　　第四十八條　稽核組向稽核部門提出稽核報告前，應就報告中反映的問題征求被稽核單位的意見。對被稽核單位的意見，稽核組應當審查，進一步核實情況，根據所核實的情況對稽核報告作必要的修改，并將稽核報告和被稽核單位的意見一同報送稽核部門。

　　第四十九條　稽核報告的內容應包括本次收購資金封閉管理稽核工作的組織開展情況、被稽核事項核查的具體情況，稽核中發(fā)現的問題，對稽核事項的結論、處理意見和建議等內容。

　　第五十條　稽核組提出的稽核報告，經稽核部門審核后報主管行長審示。

　　第七章　稽核處理

　　第五十一條　稽核部門依據行領導批示的收購資金封閉管理稽核報告，草擬稽核結論和處理決定，經主管行長簽發(fā)后，發(fā)送被稽核單位執(zhí)行。涉及經濟處罰的，應當隨文發(fā)送稽核處罰通知書。

　　第五十二條　被稽核單位對稽核結論和處理決定如有異議，可在收到稽核結論和處理決定后的15日內向上一級行稽核部門申請復審，超過規(guī)定期限，視同對稽核結論和處理決定的認可。上一級行稽核部門對復審申請，要在1個月內復查和處理，在復審期間，原稽核結論和處理決定照常執(zhí)行。

　　第五十三條　稽核部門為監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行稽核結論和處理決定，保證其嚴肅性，必要時可實施后續(xù)稽核。

　　第五十四條　建立稽核檔案。收購資金封閉管理稽核全過程結束后，按照“誰稽核、誰立卷”，“稽結卷成”和“定期歸檔”的要求，建立完整、規(guī)范的稽核檔案。

　　第八章　附則

　　第五十五條　各省、自治區(qū)直轄市分行和計劃單列市分行可根據本暫行辦法，結合本行實際情況，制定實施細則，并報總行備案。

　　第五十六條　本暫行辦法由農發(fā)行總行負責解釋、修訂。

　　第五十七條　本暫行辦法自印發(fā)之日起施行。