各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，深圳注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)：

　　為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，在全行業(yè)樹(shù)立起“誠(chéng)信為本，操守為重，堅(jiān)持準(zhǔn)則，不做假賬”的行業(yè)理念，塑造“獨(dú)立、客觀(guān)、公正”的職業(yè)形象，提升行業(yè)社會(huì)公信力，更好地為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，我會(huì)制定了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)各地認(rèn)真組織全行業(yè)貫徹實(shí)施。

　　附件：注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要

　　二00二年十一月二十六日

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)、信用經(jīng)濟(jì)。誠(chéng)信是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的立業(yè)之本，關(guān)系到社會(huì)公眾的切身利益，關(guān)系到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

　　近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外連續(xù)發(fā)生的一系列財(cái)務(wù)欺詐案件以及與之相聯(lián)的審計(jì)失敗、虛假評(píng)估事件，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)的公信力受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為提升行業(yè)公信力，推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，更好地為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，特制定《注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》。

　　一、行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)

　　1.行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以職業(yè)道德建設(shè)為核心，充分借鑒國(guó)際有益的經(jīng)驗(yàn)與做法，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的行業(yè)自律運(yùn)行機(jī)制和有效的行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)督與服務(wù)機(jī)制，切實(shí)維護(hù)公眾利益。

　　2.行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的目標(biāo)是：全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性，塑造獨(dú)立、客觀(guān)、公正的職業(yè)形象，把行業(yè)建設(shè)成為社會(huì)公眾信得過(guò)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)，為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

　　二、大力加強(qiáng)職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)教育，提升執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　3.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德素質(zhì)，教育是基礎(chǔ)。行業(yè)職業(yè)道德是所有執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中必須遵循的行為準(zhǔn)則。要在全行業(yè)著重開(kāi)展以職業(yè)道德為核心內(nèi)容的誠(chéng)信教育，始終把職業(yè)道德教育放在突出位置，努力提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平。所有執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)做到不屈從和迎合任何壓力與不合理要求，不以職務(wù)之便謀取一己私利。

　　4.大力加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)，努力提高執(zhí)業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。研究制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師能力框架，提出執(zhí)業(yè)人員系統(tǒng)培訓(xùn)目標(biāo)。完善以中注協(xié)、地方協(xié)會(huì)、事務(wù)所為主體的分層次培訓(xùn)體系，充分利用國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的培訓(xùn)資源，科學(xué)組織執(zhí)業(yè)人員的培訓(xùn)工作。加大培訓(xùn)投入，提升教育手段，改進(jìn)培訓(xùn)方法，注重培訓(xùn)工作的針對(duì)性、科學(xué)性和實(shí)效性。

　　三、強(qiáng)化行業(yè)制度建設(shè)，提升行業(yè)專(zhuān)業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性

　　5.獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)的靈魂。圍繞提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性，強(qiáng)化行業(yè)各項(xiàng)制度建設(shè)，規(guī)范行業(yè)執(zhí)業(yè)行為和秩序。

　　6.在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和評(píng)估準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)，不斷完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，加快資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系建設(shè)。完善職業(yè)道德準(zhǔn)則體系，使其更具可操作性，有效約束注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)行為。

　　7.積極開(kāi)展執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員誠(chéng)信檔案的建設(shè)工作，建立執(zhí)業(yè)者失信和處罰的記錄、披露制度，使誠(chéng)信執(zhí)業(yè)者受到社會(huì)的信任和尊重，失信者受到市場(chǎng)的懲罰。要把誠(chéng)信檔案與行業(yè)的監(jiān)管和資格管理結(jié)合起來(lái)，將誠(chéng)信檔案記錄作為業(yè)務(wù)考核和資格管理的重要依據(jù)。

　　四、研究和完善執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的組織形式和內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，構(gòu)造行業(yè)發(fā)展的微觀(guān)基礎(chǔ)

　　8.加強(qiáng)對(duì)包括合伙制在內(nèi)的各種事務(wù)所組織形式的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作情況的研究，完善執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的指導(dǎo)，引導(dǎo)和培育事務(wù)所建立自我約束機(jī)制，健全股份管理、收入分配、重大事項(xiàng)決策、風(fēng)險(xiǎn)基金管理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、人力資源管理等制度。把事務(wù)所建設(shè)成機(jī)制合理、決策嚴(yán)謹(jǐn)、風(fēng)險(xiǎn)控制有效和有利于人才成長(zhǎng)的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，構(gòu)造行業(yè)發(fā)展的微觀(guān)基礎(chǔ)。加強(qiáng)對(duì)合伙文化、職業(yè)保險(xiǎn)制度、內(nèi)部分配制度和合伙人財(cái)產(chǎn)登記制度、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員的法律責(zé)任等問(wèn)題的研究。

　　五、強(qiáng)化行業(yè)自律性監(jiān)管體系，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查

　　9.完善的行業(yè)監(jiān)管制度是有效實(shí)施行業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管，維護(hù)行業(yè)社會(huì)公信力的重要保障。要把監(jiān)管重心前移，實(shí)行事前提醒、事中服務(wù)與事后檢查相結(jié)合的全過(guò)程業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控制度；把涉及經(jīng)濟(jì)全局和社會(huì)公眾利益且具有潛在風(fēng)險(xiǎn)的金融、證券、保險(xiǎn)等領(lǐng)域的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)作為行業(yè)監(jiān)管重點(diǎn)，積極推行審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備制度和談話(huà)提醒制度的實(shí)施與完善；加強(qiáng)協(xié)會(huì)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，充實(shí)監(jiān)管力量，提高監(jiān)管的能力和水平。

　　六、加強(qiáng)協(xié)會(huì)建設(shè)，提高協(xié)會(huì)服務(wù)水平

　　10.加強(qiáng)協(xié)會(huì)的組織和隊(duì)伍建設(shè)，樹(shù)立為會(huì)員服務(wù)意識(shí)，正確處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)的服務(wù)、監(jiān)督、管理和協(xié)調(diào)作用。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)法律規(guī)定和行業(yè)自律特點(diǎn)，按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律，的原則，研究和完善新形勢(shì)下行業(yè)協(xié)會(huì)自律化運(yùn)行機(jī)制，使協(xié)會(huì)的決策能夠充分體現(xiàn)行業(yè)發(fā)展要求，維護(hù)公眾利益和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師合法權(quán)益。切實(shí)采取有力措施，下大力氣轉(zhuǎn)變協(xié)會(huì)的工作作風(fēng)，豐富協(xié)會(huì)為會(huì)員提供服務(wù)的品種和品質(zhì)，提高服務(wù)水平，把協(xié)會(huì)建成運(yùn)轉(zhuǎn)高效、反應(yīng)靈敏、服務(wù)有力、管理有效、勤政廉潔、紀(jì)律嚴(yán)明的行業(yè)自律組織，提高協(xié)會(huì)對(duì)行業(yè)管理、指導(dǎo)工作的水平。積極研究和探索行業(yè)的黨建工作，充分發(fā)揮黨員在行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，提升行業(yè)社會(huì)公信力等方面的模范帶頭作用。

　　七、積極營(yíng)造有利于行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的社會(huì)氛圍

　　11.大力開(kāi)展形式多樣的行業(yè)宣傳活動(dòng)，充分利用媒體對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)和職業(yè)道德教育的傳播力和影響力，積極推動(dòng)行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)。以誠(chéng)信建設(shè)為主線(xiàn)，廣泛開(kāi)展形式多樣的行業(yè)基礎(chǔ)性宣傳工作和行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)宣傳工作，及時(shí)向社會(huì)傳達(dá)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)在一系列執(zhí)業(yè)失敗事件后的反思和重塑行業(yè)形象的誠(chéng)意、決心和舉措；及時(shí)向社會(huì)宣傳行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)取得的成效，提高行業(yè)的公信力；及時(shí)向社會(huì)宣傳體現(xiàn)時(shí)代精神和良好職業(yè)道德風(fēng)尚的典型事例，激勵(lì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師積極向上，自覺(jué)地抵制違反職業(yè)道德的不良行為，為行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)創(chuàng)造良好的社會(huì)氛圍。

　　八、大力培育行業(yè)誠(chéng)信文化

　　12.培育和發(fā)展行業(yè)誠(chéng)信文化是行業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障。行業(yè)職業(yè)道德是行業(yè)誠(chéng)信文化的核心。要繼承和發(fā)揚(yáng)一切優(yōu)秀文化，包括中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和人類(lèi)社會(huì)創(chuàng)造的一切先進(jìn)文明成果，大力培育有中國(guó)特色與民族傳統(tǒng)文化和時(shí)代精神相結(jié)合的行業(yè)誠(chéng)信文化。培育行業(yè)誠(chéng)信文化，必須加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)的社會(huì)主義精神文明建設(shè)，堅(jiān)持用馬克思主義、毛澤東思想、鄧小平理論教育注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和廣大從業(yè)者，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面推進(jìn)思想道德素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)建設(shè)，讓“誠(chéng)實(shí)守信”和“獨(dú)立、客觀(guān)、公正”成為行業(yè)的職業(yè)風(fēng)尚，成為每一位執(zhí)業(yè)人員的自覺(jué)行動(dòng)。

　　九、加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)

　　13.行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)是一項(xiàng)緊迫而又長(zhǎng)期、艱巨的任務(wù)，必須在各級(jí)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，有目標(biāo)、有計(jì)劃、有步驟、堅(jiān)持不懈地開(kāi)展各項(xiàng)工作；各級(jí)協(xié)會(huì)要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、明確任務(wù)、責(zé)任到人”的原則，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，做到各項(xiàng)工作的有機(jī)結(jié)合，有條不紊；要做扎扎實(shí)實(shí)的工作，把各項(xiàng)措施落在實(shí)處。

　　14.隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，社會(huì)公眾和相關(guān)組織對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的要求和企盼將日益提高，行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)也必然不斷出現(xiàn)新情況、新問(wèn)題、新矛盾，各級(jí)協(xié)會(huì)和執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員要積極關(guān)注和研究新形勢(shì)下行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的特點(diǎn)和規(guī)律，與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，把行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)不斷推向新水平，更好地為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

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