國務(wù)院法制辦公室關(guān)于公布《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例（征求意見稿）》公開征求意見的通知

??? 為進一步增強立法的透明度，提高立法質(zhì)量，經(jīng)報請國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同意，國務(wù)院法制辦公室將《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例（征求意見稿）》（以下簡稱征求意見稿）全文公布，征求社會各界意見，以便進一步研究、修改后報請國務(wù)院常務(wù)會議審議。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

??? 一、征求意見稿的主要內(nèi)容

??? 為了規(guī)范海關(guān)事務(wù)擔(dān)保，提高通關(guān)效率，保障海關(guān)監(jiān)督管理，海關(guān)總署根據(jù)海關(guān)法的規(guī)定，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上起草了《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例（送審稿）》（以下簡稱送審稿）。法制辦收到送審稿后，征求了有關(guān)部門、地方政府、相關(guān)企業(yè)和專家的意見，并與海關(guān)總署一起對意見進行了分析研究，對送審稿作了進一步修改，形成了征求意見稿。征求意見稿共34條，主要內(nèi)容如下：

??? （一）關(guān)于海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的適用情形。征求意見稿對海關(guān)事務(wù)擔(dān)保規(guī)定了四種適用情形。一是有關(guān)海關(guān)手續(xù)尚未辦結(jié)前，當(dāng)事人要求提前放行貨物的，可以向海關(guān)申請?zhí)峁?dān)保。（第五條）二是當(dāng)事人申請辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)要求提供擔(dān)保。（第六條）三是有法律、行政法規(guī)規(guī)定的特定情形時，由海關(guān)依法收取擔(dān)保。（第七條）四是海關(guān)依法扣留有違法嫌疑的貨物、物品、運輸工具或者其他等值財產(chǎn)的，當(dāng)事人可以申請向海關(guān)提供擔(dān)保以解除或者免予扣留。（第八條）

??? （二）關(guān)于用作擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利。征求意見稿第十條規(guī)定了可作為擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利。其中，人民幣、可自由兌換的貨幣、銀行或者非銀行金融機構(gòu)的保函以及匯票、本票、支票、存單、債券等是海關(guān)法第六十八條列明的財產(chǎn)、權(quán)利。近年來，各種專門從事?lián)I(yè)務(wù)的擔(dān)保公司開始出現(xiàn)并且迅猛發(fā)展。為了給進出口企業(yè)提供更大的選擇范圍，征求意見稿將專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)的保函納入了可以作為擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利。

??? （三）關(guān)于免除擔(dān)保。為了方便具有健全內(nèi)部管理制度、通過海關(guān)驗證稽查、報關(guān)差錯率低、信用良好的企業(yè)從事進出口業(yè)務(wù)，根據(jù)海關(guān)法第六十六條的規(guī)定，征求意見稿規(guī)定了免除擔(dān)保制度，并對享受免除擔(dān)保待遇的企業(yè)實行動態(tài)管理。（第十三條）

??? （四）關(guān)于總擔(dān)保。為了使部分資信良好、進出口業(yè)務(wù)頻繁、進出口貨物品種數(shù)量相對穩(wěn)定的企業(yè)免于反復(fù)辦理擔(dān)保手續(xù)，以及部分知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人申請海關(guān)保護的需要，允許當(dāng)事人就其一定期限內(nèi)多次發(fā)生的同一性質(zhì)海關(guān)事務(wù)，向海關(guān)申請?zhí)峁┛倱?dān)保。為了加強對總擔(dān)保的管理，征求意見稿規(guī)定，總擔(dān)保的適用范圍、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限等由海關(guān)總署或者經(jīng)授權(quán)的直屬海關(guān)在管轄范圍內(nèi)審核確定。（第二十五條）

??? 此外，征求意見稿還對海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的程序以及擔(dān)保人、被擔(dān)保人、海關(guān)工作人員的法律責(zé)任等作了明確規(guī)定。

??? 二、征求意見的有關(guān)事項

??? （一）有關(guān)單位和各界人士可于2008年10月27日前，登陸中國政府法制信息網(wǎng)，通過網(wǎng)站首頁左側(cè)的《行政法規(guī)草案意見征集系統(tǒng)》，對征求意見稿提出意見。

??? （二）有關(guān)單位和各界人士也可于2008年10月27日前，將修改意見通過信函郵寄或者電子郵件方式發(fā)送至國務(wù)院法制辦公室。以信函方式郵寄的，信封上請注明“海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例征求意見”字樣。

??? （三）有關(guān)機關(guān)的意見，請以書面形式于2008年10月27日前送國務(wù)院法制辦公室。

??? 國務(wù)院法制辦公室通訊地址：北京市1750信箱

??? 郵政編碼：100017

??? 電子郵件：hgdb@chinalaw.gov.cn

??? 網(wǎng)址：http://www.chinalaw.gov.cn

國務(wù)院法制辦公室

二〇〇八年十月十五日

中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例

（征求意見稿） 　　

　　第一條 為了規(guī)范海關(guān)事務(wù)擔(dān)保，提高通關(guān)效率，保障海關(guān)監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律的規(guī)定，制定本條例。

　　第二條 為辦理海關(guān)事務(wù)，向海關(guān)提供擔(dān)保，承諾履行海關(guān)義務(wù)，適用本條例。

　　第三條 具有履行海關(guān)事務(wù)擔(dān)保能力的法人、其他組織或者公民，可以作為海關(guān)事務(wù)的擔(dān)保人。法律規(guī)定不得為擔(dān)保人的除外。

　　第四條 海關(guān)事務(wù)擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循合法、誠實信用、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則。

　　第五條 有下列情形之一，當(dāng)事人要求提前放行貨物的，可以在辦結(jié)海關(guān)手續(xù)前向海關(guān)申請?zhí)峁?dān)保：

　　（一）進出口貨物的商品歸類、完稅價格、原產(chǎn)地尚未確定的；

　　（二）有效報關(guān)單證尚未提供的；

　　（三）在納稅期限內(nèi)尚未繳納稅款的；

　　（四）滯報金尚未繳納的；

　　（五）其他海關(guān)手續(xù)尚未辦結(jié)的。

　　國家對進出境貨物、物品有限制性規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提供許可證件而不能提供的，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定不得擔(dān)保的其他情形，海關(guān)不予辦理擔(dān)保放行。

　　第六條 當(dāng)事人申請辦理下列特定海關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)要求提供擔(dān)保：

　　（一）運輸企業(yè)承擔(dān)來往香港、澳門公路貨物運輸、境內(nèi)公路運輸海關(guān)監(jiān)管貨物等特定經(jīng)營業(yè)務(wù)的；

　　（二）辦理貨物、物品暫時進出境手續(xù)的；

　　（三）辦理貨物進境修理和出境加工手續(xù)的；

　　（四）辦理租賃貨物進口手續(xù)的；

　　（五）將海關(guān)監(jiān)管貨物暫時存放在海關(guān)監(jiān)管區(qū)外的；

　　（六）將海關(guān)監(jiān)管貨物向金融機構(gòu)設(shè)立抵押貸款的；

　　（七）辦理集中申報手續(xù)的；

　　（八）保稅貨物辦理有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)的。

　　第七條 有下列情形之一的，由海關(guān)依法收取擔(dān)保：

　　（一）進出口貨物的納稅義務(wù)人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿應(yīng)稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象的；

　　（二）海關(guān)在調(diào)查違法行為過程中，有違法嫌疑應(yīng)當(dāng)扣留的貨物、物品、運輸工具無法或者不便扣留的；

　　（三）受海關(guān)處罰的當(dāng)事人或者其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款前出境的；

　　（四）海關(guān)稽查或者辦理案件過程中對有違法嫌疑的貨物無法或者不便封存以及需要追征、補征稅款的；

　　（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)收取擔(dān)保的其他情形。

　　第八條 海關(guān)依法扣留有違法嫌疑的貨物、物品、運輸工具或者其他等值財產(chǎn)時，當(dāng)事人可以向海關(guān)申請解除或者免予扣留，并提供相應(yīng)擔(dān)保。

　　第九條 本條例第七條、第八條規(guī)定的貨物、物品、運輸工具屬于禁止進出境的，或者必須以原物作為證據(jù)的，或者依法應(yīng)當(dāng)予以沒收的，不適用擔(dān)保。

　　第十條 當(dāng)事人可以下列財產(chǎn)、權(quán)利向海關(guān)提供擔(dān)保：

　　（一）人民幣、可自由兌換貨幣；

　　（二）銀行或者非銀行金融機構(gòu)的保函；

　　（三）專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)的保函；

　　（四）匯票、本票、支票、存單、債券；

　　（五）海關(guān)依法認(rèn)可的其他財產(chǎn)、權(quán)利。

　　海關(guān)依法認(rèn)可的其他財產(chǎn)、權(quán)利的范圍由海關(guān)總署規(guī)定。

　　海關(guān)應(yīng)當(dāng)對銀行或者非銀行金融機構(gòu)、專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)等擔(dān)保人履行海關(guān)事務(wù)擔(dān)保責(zé)任的能力進行審核。

　　第十一條 海關(guān)事務(wù)擔(dān)保金額按下列標(biāo)準(zhǔn)確定：#p#分頁標(biāo)題#e#

　　（一）為提前放行貨物提供擔(dān)保的，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額；

　　（二）為辦理特定業(yè)務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額；

　　（三）為扣留貨物、物品、運輸工具提供或者收取擔(dān)保的，擔(dān)保金額不得超過有關(guān)貨物、物品、運輸工具的等值價款；

　　（四）為未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款前出境的當(dāng)事人提供擔(dān)保的，擔(dān)保金額不得超過罰款和違法所得數(shù)額、依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款。

　　第十二條 被擔(dān)保人未在規(guī)定的期限內(nèi)履行有關(guān)法律義務(wù)的，海關(guān)可以要求被擔(dān)保人履行義務(wù)，也可以直接要求出具保函的擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，或者依法就擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利受償。

　　出具保函的擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保期限內(nèi)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任的，不免除被擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)海關(guān)手續(xù)的義務(wù)。

　　第十三條 當(dāng)事人連續(xù)兩年同時具備下列條件的，可以向直屬海關(guān)申請免除擔(dān)保，并按照海關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)：

　　（一）具有健全的內(nèi)部管理制度；

　　（二）通過海關(guān)驗證稽查；

　　（三）年度進出口報關(guān)差錯率3%以下；

　　（四）信用良好，在相關(guān)行政管理部門無不良信用記錄；

　　（五）無拖欠應(yīng)納稅款、受到海關(guān)行政處罰或者被追究刑事責(zé)任等情形；

　　（六）海關(guān)總署規(guī)定的其他條件。

　　當(dāng)事人適用免除擔(dān)保期間，不再符合本條第一款規(guī)定條件的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)停止對其適用免除擔(dān)保措施。

　　第十四條 當(dāng)事人辦理海關(guān)事務(wù)擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)提交真實、合法、有效的財產(chǎn)或者權(quán)利憑證以及海關(guān)要求的其他材料。

　　以保函向海關(guān)提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)同時提供證明保函真實性、有效性的單證材料。

　　以匯票、本票、支票、存單、債券向海關(guān)提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)同時提供銀行或者其他相關(guān)機構(gòu)出具的證明材料。

　　第十五條 海關(guān)收到當(dāng)事人提交的有關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)對其提供的財產(chǎn)、權(quán)利憑證進行審核，并在7個工作日內(nèi)決定是否接受擔(dān)保。

　　對符合規(guī)定的擔(dān)保，海關(guān)事務(wù)擔(dān)保自海關(guān)決定接受擔(dān)保之日起生效。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理擔(dān)保登記的，海關(guān)事務(wù)擔(dān)保自擔(dān)保登記之日起生效。

　　對不符合規(guī)定的擔(dān)保，海關(guān)不予接受，并書面通知當(dāng)事人。

　　第十六條 應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，當(dāng)事人拒不提供或提供的擔(dān)保不符合要求的，海關(guān)不予辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。法律、行政法規(guī)規(guī)定有其他措施的，從其規(guī)定。

　　第十七條 當(dāng)事人以保函向海關(guān)提供擔(dān)保的，保函應(yīng)當(dāng)以海關(guān)為受益人，并且載明下列事項：

　　（一）擔(dān)保人及被擔(dān)保人的基本情況；

　　（二）被擔(dān)保的法律義務(wù)的種類、數(shù)額、期限；

　　（三）擔(dān)保金額；

　　（四）擔(dān)保期限；

　　（五）擔(dān)保責(zé)任；

　　（六）需要說明的其他事項。

　　擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)在保函上加蓋印章，并注明日期。

　　第十八條 當(dāng)事人以人民幣、可自由兌換貨幣提供擔(dān)保的，海關(guān)接受擔(dān)保后，當(dāng)事人方可辦理有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)。

　　被擔(dān)保人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行有關(guān)法律義務(wù)的，海關(guān)可以直接從提供擔(dān)保的貨幣中抵繳。

　　第十九條 當(dāng)事人以保函提供擔(dān)保的，海關(guān)接受擔(dān)保后，當(dāng)事人方可辦理有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)。

　　被擔(dān)保人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行有關(guān)法律義務(wù)的，海關(guān)可以書面通知被擔(dān)保人履行義務(wù)，也可以在擔(dān)保期限內(nèi)書面通知擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任。

　　第二十條 當(dāng)事人以匯票、本票、支票、存單、債券或者以海關(guān)認(rèn)可的其他財產(chǎn)提供擔(dān)保的，海關(guān)接受擔(dān)保后，當(dāng)事人方可辦理有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)。

　　被擔(dān)保人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行有關(guān)法律義務(wù)的，海關(guān)可以將相關(guān)權(quán)利憑證兌付抵繳，或者將用于擔(dān)保的其他財產(chǎn)變價抵繳。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　第二十一條 當(dāng)事人因特殊原因要求變更擔(dān)保內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)在被擔(dān)保人履行法律義務(wù)期限屆滿前，向接受擔(dān)保的海關(guān)提出書面申請，并且提交有關(guān)證明材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到書面申請后的7個工作日內(nèi)將同意或者不同意變更的決定書面通知當(dāng)事人，不同意變更的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

　　第二十二條 海關(guān)按照有關(guān)規(guī)定對擔(dān)保財產(chǎn)采取抵繳措施后仍有剩余的，應(yīng)當(dāng)及時通知當(dāng)事人辦理剩余財產(chǎn)的退還手續(xù)。

　　擔(dān)保財產(chǎn)不足以抵償被擔(dān)保人有關(guān)法律義務(wù)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告知被擔(dān)保人另行提供擔(dān)保。

　　第二十三條 當(dāng)事人已經(jīng)在規(guī)定期限內(nèi)全部履行有關(guān)法律義務(wù)、不再從事特定海關(guān)業(yè)務(wù)或者本條例規(guī)定的海關(guān)依法收取擔(dān)保的情形不再存在的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時書面通知當(dāng)事人辦理財產(chǎn)、權(quán)利憑證退還手續(xù)。自書面通知送達之日起3個月內(nèi)當(dāng)事人無正當(dāng)理由未辦理財產(chǎn)、權(quán)利憑證退還手續(xù)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)發(fā)布公告。

　　自海關(guān)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)當(dāng)事人無正當(dāng)理由未辦理財產(chǎn)、權(quán)利憑證退還手續(xù)的，由海關(guān)將擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證等依法變賣或者兌付后，上繳國庫。

　　第二十四條 海關(guān)依法履行職責(zé)，銀行、非銀行金融機構(gòu)、專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)等有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

　　第二十五條 當(dāng)事人在一定期限內(nèi)多次發(fā)生同一類海關(guān)事務(wù)的，可以向海關(guān)申請?zhí)峁┛倱?dān)保。總擔(dān)保的適用范圍、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限等由海關(guān)總署或者經(jīng)授權(quán)的直屬海關(guān)在管轄范圍內(nèi)審核確定。

　　第二十六條 在總擔(dān)保范圍內(nèi)被擔(dān)保人未按規(guī)定履行海關(guān)義務(wù)的，海關(guān)可以要求被擔(dān)保人履行義務(wù)，也可以在擔(dān)保期限內(nèi)要求擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任。

　　第二十七條 有下列情形之一的，總擔(dān)保終止：

　　（一）總擔(dān)保的擔(dān)保期限屆滿的；

　　（二）被擔(dān)保人要求提前終止總擔(dān)保的；

　　（三）有關(guān)海關(guān)義務(wù)未按期履行的；

　　（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他情形。

　　第二十八條 擔(dān)保人、被擔(dān)保人違反本條例，使用欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由海關(guān)責(zé)令其繼續(xù)向海關(guān)履行義務(wù)，處5000元以上50000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以暫停被擔(dān)保人從事有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)，直至撤銷注冊。

　　第二十九條 海關(guān)工作人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）對符合擔(dān)保條件的未按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)的；

　　（二）對不符合擔(dān)保條件的違法辦理有關(guān)手續(xù)致使國家利益遭受損失的；

　　（三）私分、挪用擔(dān)保財產(chǎn)的；

　　（四）與海關(guān)事務(wù)擔(dān)保有關(guān)的其他違法行為。

　　第三十條 進口實施臨時反傾銷措施、臨時反補貼措施的貨物，知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人向海關(guān)申請扣留進出口侵權(quán)嫌疑的貨物等，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理海關(guān)事務(wù)擔(dān)保。

　　第三十一條 擔(dān)保人、被擔(dān)保人對海關(guān)關(guān)于海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的具體行政行為不服的，可以依法向上一級海關(guān)申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

　　第三十二條 外國人、無國籍人、外國組織在中華人民共和國辦理海關(guān)事務(wù)擔(dān)保，適用本條例。法律另有規(guī)定的除外。

　　第三十三條 中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約同本條例有不同規(guī)定的，適用國際條約的規(guī)定；但是，中華人民共和國聲明保留的條款除外。

　　第三十四條 本條例自 年 月 日起施行。