各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：

　　改革開放以來，預(yù)算外資金增長較快，對經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展起到了一定的積極作用。但是，近幾年來有的地方違反《中華人民共和國預(yù)算法》和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，擅自將財政預(yù)算資金通過各種非法手段轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金，有些部門和單位擅自設(shè)立基金或收費項目，導(dǎo)致國家財政收入流失，預(yù)算外資金不斷膨脹。同時，由于管理制度不健全，預(yù)算外資金的使用脫離財政管理和各級人大監(jiān)督，亂支濫用現(xiàn)象十分嚴重。這些問題不僅造成了國家財政資金分散和政府公共分配秩序混亂，而且加劇了固定資產(chǎn)投資和消費基金膨脹，助長了不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)中共中央十四屆五中全會精神，現(xiàn)就進一步加強預(yù)算外資金管理作出如下決定：

　　一、嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外

　　各級人民政府要嚴格按照《中華人民共和國預(yù)算法》和財政法規(guī)的要求，切實加強對財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的管理，完善對財政資金的監(jiān)督檢查制度。任何地區(qū)、部門和單位都不得隱瞞財政收入，將財政預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。財政部門要嚴格按照“控制規(guī)模、限定投向、健全制度、加強監(jiān)督”的原則，加強財政周轉(zhuǎn)金管理。各部門、各單位未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，不得擅自將財政撥款轉(zhuǎn)為有償使用，更不得設(shè)置帳外帳和“小金庫”。財政部門尤其不能設(shè)置“小金庫”。

　　二、將部分預(yù)算外資金納入財政預(yù)算管理

　　各地區(qū)、各部門要認真貫徹《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部〈關(guān)于對行政性收費、罰沒收入實行預(yù)算管理的規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)[1993]19號）精神，將財政部已經(jīng)規(guī)定的83項行政性收費項目納入財政預(yù)算。

　　從1996年起將養(yǎng)路費、車輛購置附加費、鐵路建設(shè)基金、電力建設(shè)基金、三峽工程建設(shè)基金、新菜地開發(fā)基金、公路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、農(nóng)村教育事業(yè)附加費、郵電附加、港口建設(shè)費、市話初裝基金、民航機場管理建設(shè)費等13項數(shù)額較大的政府性基金（收費）納入財政預(yù)算管理。基金　（收費）收入要按現(xiàn)行體制及時上繳中央金庫或地方金庫，　使用由主管部門提出計劃，財政部門按規(guī)定撥付，屬于基本建設(shè)用途的，由財政部門按計劃部門批準(zhǔn)的項目計劃安排支出，實行收支兩條線管理，加強財政、審計監(jiān)督。基金（收費）收支在預(yù)算上單獨編列反映，按規(guī)定專款專用，不得挪作他用，也不能平衡預(yù)算。具體管理辦法由財政部會同有關(guān)部門制定。

　　地方財政部門按國家規(guī)定收取的各項稅費附加，從1996年起統(tǒng)一納入地方財政預(yù)算，作為地方財政的固定收入，不再作為預(yù)算外資金管理。

　　今后要積極創(chuàng)造條件，將應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算管理的預(yù)算外資金逐步納入財政預(yù)算管理。

　　三、預(yù)算外資金管理范圍

　　預(yù)算外資金，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。其范圍主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費、基金和附加收入等；國務(wù)院或省級人民政府及其財政、計劃（物價）部門審批的行政事業(yè)性收費；國務(wù)院以及財政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門從所屬單位集中的上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；其他未納入預(yù)算管理的財政性資金。

　　社會保障基金在國家財政建立社會保障預(yù)算制度以前，先按預(yù)算外資金管理制度進行管理，專款專用，加強財政、審計監(jiān)督。

　　按照《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，國有企業(yè)稅后留用資金不再作為預(yù)算外資金管理。事業(yè)單位和社會團體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入，不作為預(yù)算外資金管理，收入可不上繳財政專戶，但必須依法納稅，并納入單位財務(wù)收支計劃，實行收支統(tǒng)一核算。

　　四、加強收費、基金管理，嚴格控制預(yù)算外資金規(guī)模

　　收取或提取預(yù)算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行。

　　行政事業(yè)性收費要嚴格執(zhí)行中央、省兩級審批的管理制度。收費項目按隸屬關(guān)系分別報國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政部門會同計劃（物價）部門批準(zhǔn)；確定和調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)，按隸屬關(guān)系分別報國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的計劃（物價）部門會同財政部門批準(zhǔn)；重要的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)制定及調(diào)整應(yīng)報請國務(wù)院或省級人民政府批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)報財政部、國家計委備案。省、自治區(qū)、直轄市以下各級人民政府（包括計劃單列市）及其部門無權(quán)審批設(shè)立行政事業(yè)性收費項目或調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)。行政性收費中的管理性收費、資源性收費、全國性的證照收費和公共事業(yè)收費，以及涉及中央和其他地區(qū)的地方性收費，實行中央一級審批。國家法律、法規(guī)中已明確的收費，具體征收管理辦法的制定和修改由財政部、國家計委會同有關(guān)部門負責(zé)。地方性法規(guī)中已明確的收費，具體征收管理辦法的制定和修改由省級財政、計劃（物價）部門會同有關(guān)部門負責(zé)。未按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)的或不符合審批規(guī)定的各種行政事業(yè)性收費，都屬亂收費行為，必須停止執(zhí)行。財政部、國家計委要會同有關(guān)部門抓緊起草《行政性收費管理條例》，報國務(wù)院審批發(fā)布。

　　征收政府性基金必須嚴格按國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的報國務(wù)院審批。基金立項的申請和批準(zhǔn)要以國家法律、法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定為依據(jù)，否則一律不予立項。地方無權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立基金項目，也不得以行政事業(yè)性收費的名義變相批準(zhǔn)設(shè)立基金項目。對地方已經(jīng)設(shè)立的基金項目，必須按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、監(jiān)察部對各種基金進行清理登記意見的通知》（國辦發(fā)[1995]25號）的規(guī)定進行清理登記，由財政部負責(zé)審查處理，重要的報國務(wù)院審批。

　　財政部門要建立健全行政事業(yè)性收費和政府性基金的票據(jù)管理與監(jiān)督制度。各部門和各單位在執(zhí)收時，必須按隸屬關(guān)系使用中央或省級財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。

　　五、預(yù)算外資金要上繳財政專戶，實行收支兩條線管理

　　預(yù)算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。財政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理。部門和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級財政專戶，支出由同級財政按預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃統(tǒng)籌安排，從財政專戶中撥付，實行收支兩條線管理。

　　對部門和單位的預(yù)算外資金收支按不同性質(zhì)實行分類管理。國家機關(guān)和受政府委托的部門、單位統(tǒng)一收取和使用的專項用于公共工程和社會公共事業(yè)的基金、收費，以及以政府信譽強制建立的社會保障基金等，收入全額繳入同級財政專戶，支出按計劃和規(guī)定用途專款專用，不得挪作他用，收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項使用；各部門和各單位的其他預(yù)算外資金，收入繳入同級財政專戶，支出由財政結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，其中少數(shù)費用開支有特殊需要的預(yù)算外資金，經(jīng)財政部門核定收支計劃后，可按確定的比例或按收支結(jié)余的數(shù)額定期繳入同級財政專戶。

　　預(yù)算外資金結(jié)余，除專項資金按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項使用以外，財政部門經(jīng)同級政府批準(zhǔn)可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

　　有預(yù)算外收支活動的部門和單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn)可在指定銀行開設(shè)預(yù)算外資金支出帳戶，確有必要的，也可再開設(shè)一個收入過渡性帳戶。未經(jīng)財政部門審核同意，銀行不得為部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金帳戶。

　　部門和單位上繳財政專戶的預(yù)算外資金，必須按財政部門規(guī)定的時間及時繳入財政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支。逾期未繳的，由銀行從單位資金帳戶中直接劃入財政專戶。

　　六、加強預(yù)算外資金收支計劃管理

　　財政部門要建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。各部門、各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃，并及時報送同級財政部門，對預(yù)算內(nèi)撥款和預(yù)算外收入統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政部門要在認真審核單位預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)上，編制本級預(yù)算外資金收支計劃，報經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后組織實施。年度終了，財政部門要審批單位的預(yù)算外資金收支決算，編制本級預(yù)算外資金收支決算，并報同級政府審批，在此基礎(chǔ)上，編制包括預(yù)算內(nèi)、外收支的綜合財政計劃。

　　七、嚴格預(yù)算外資金支出管理，嚴禁違反規(guī)定亂支挪用

　　各部門、各單位要嚴格按國家規(guī)定和經(jīng)財政部門核定的預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃使用預(yù)算外資金。專項用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費，以及其他專項資金，要按計劃和規(guī)定用途專款專用，由財政部門審核后分期撥付資金；用于工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴格執(zhí)行財政部門核定的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國家規(guī)定立項，納入國家固定資產(chǎn)投資計劃，并按計劃部門確定的國家投資計劃和工程進度分期撥付；用于購買專項控制商品方面的支出，要報財政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。嚴禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財務(wù)機構(gòu)管理、帳外設(shè)帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存；嚴禁用預(yù)算外資金搞房地產(chǎn)等計劃外投資，從事股票、期貨等交易活動以及各種形式的高消費。

　　財政部門要認真履行職責(zé)，建立健全各項管理制度，積極做好各項服務(wù)工作，及時撥付預(yù)算外資金，切實加強對預(yù)算外資金的管理。

　　八、建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度

　　各級人民政府要接受同級人民代表大會對預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督。各級財政部門要加強對預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立健全各項收費、基金的稽查制度，并會同人民銀行共同做好預(yù)算外資金帳戶的開設(shè)和管理工作。各級計劃（物價）部門要按照收費管理的職責(zé)分工，認真做好收費標(biāo)準(zhǔn)的審核工作，嚴肅查處各種亂收費行為。各級審計、監(jiān)察等部門要根據(jù)國家政策和宏觀管理的要求，與財政部門協(xié)調(diào)配合，對同級各部門和下級政府預(yù)算外資金的財務(wù)管理進行監(jiān)督檢查，促進資金的合理使用。

　　對違反預(yù)算外資金管理規(guī)定者，要依照國家法律、法規(guī)予以處罰：

　　對隱瞞財政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級財政。同時，要追究有關(guān)部門和本級政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。

　　對違反國家規(guī)定擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費、基金項目或擴大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)的，違法金額一律沒收上繳財政。同時追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。

　　對用預(yù)算外資金私設(shè)“小金庫”、搞房地產(chǎn)等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規(guī)定要求開設(shè)預(yù)算外資金帳戶等違反規(guī)定的活動，以及濫發(fā)獎金和實物的，除責(zé)令追回資金上繳同級財政外，還要依照有關(guān)規(guī)定予以處罰，并依據(jù)情節(jié)輕重給予當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處分。

　　對擅自將財政預(yù)算撥款挪作他用或轉(zhuǎn)為有償使用的，其資金一律追回上繳上一級財政，并相應(yīng)核減以后年度的財政預(yù)算撥款，同時給予有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分。

　　財政、計劃（物價）、銀行等部門工作人員在預(yù)算外資金管理工作中要忠于職守，秉公辦事。對玩忽職守的，由所在單位或上級主管部門給予行政處分。

　　以上違反規(guī)定者，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　九、各級政府必須重視和加強預(yù)算外資金的管理

　　加強預(yù)算外資金管理是當(dāng)前和今后一個時期各級人民政府的一項重要任務(wù)。各級人民政府要根據(jù)本決定精神，按照《國務(wù)院批轉(zhuǎn)財政部等部門關(guān)于清理檢查預(yù)算外資金意見的通知》（國發(fā)[1996]12號）要求，立即組織力量對預(yù)算外資金認真進行清理整頓，屬于國家規(guī)定應(yīng)納入預(yù)算管理的資金，要堅決按規(guī)定執(zhí)行。對不符合國家規(guī)定設(shè)立的收費和基金項目一律取消。今后國家原則上不再出臺新的基金。各級人民政府要把預(yù)算外資金管理工作列入重要的議事日程，定期聽取有關(guān)預(yù)算外資金管理情況的匯報，及時解決管理中出現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)好政府有關(guān)部門之間的工作關(guān)系，統(tǒng)一認識，密切配合，共同做好預(yù)算外資金的管理工作。各級人民政府要按本決定的要求，認真部署，盡快落實。各地區(qū)、各部門要在1996年底前將加強預(yù)算外資金管理的情況上報國務(wù)院，同時抄送財政部。

　　本決定自發(fā)布之日起實行。凡與本決定不一致的政策和規(guī)定，一律以本決定為準(zhǔn)。