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寧波
財政部關(guān)于印發(fā)《＜財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法＞補充規(guī)定》的通知
中央各試點部門，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2002]28號）的有關(guān)規(guī)定，取消試點單位小額現(xiàn)金賬戶，為保證財政國庫管理制度改革的順利實施，規(guī)范試點單位會計核算，我部對現(xiàn)行《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》作了相應的補充規(guī)定，特此通知。
《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》補充規(guī)定
根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫〔2002〕28號）的有關(guān)規(guī)定，取消了試點單位的小額現(xiàn)金賬戶。為保證財政國庫管理制度改革的順利實施，規(guī)范試點單位會計核算，我部對現(xiàn)行《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫〔2001〕54號）作如下補充規(guī)定（以下簡稱《補充規(guī)定》）：
一、停止執(zhí)行《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》中有關(guān)小額現(xiàn)金賬戶會計核算內(nèi)容。
二、取消小額現(xiàn)金賬戶后，財政國庫支付局會計、行政事業(yè)單位會計、建設(shè)單位會計，對于財政授權(quán)支付會計處理，作如下調(diào)整補充：
（一）財政國庫支付局會計，根據(jù)代理銀行報來的《財政支出日（旬、月）報表》，與中國人民銀行國庫劃款憑證核對無誤后，列報支出，并登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：
借：一般預算支出、基金預算支出——單位零
余額賬戶額度
貸：已結(jié)報支出——財政授權(quán)支付
（二）行政事業(yè)單位會計，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：
事業(yè)單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：事業(yè)支出、材料等
貸：現(xiàn)金
行政單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：經(jīng)費支出、庫存材料等
貸：現(xiàn)金
（三）建設(shè)單位會計，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：
借：現(xiàn)金：
貸：零余額賬戶用款額度
借：待攤投資等
貸：現(xiàn)金
三、本《補充規(guī)定》自發(fā)文之日起施行。
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