附件：　　　 中國人民銀行１９９４年稽核監督工作要點

　一、開展控制固定資產貸款專項稽核
　　今年金融宏觀調控的重要任務是要按國家信貸計劃嚴格控制固定資產貸款規模，固定資產貸款規模能否控制得住，事關今年信用總量控制和貨幣穩定的大局。為此，各級稽核監督部門要在今年下半年組織力量開展控制固定資產貸款專項稽核。各分行要把這項工作作為一項重要任務來完成。此項稽核核查的內容和實施方案另行下發。

　二、繼續開展常規稽核
　　對常規稽核，各行可結合當地實際情況根據不同類型的金融機構區別對待，確定相應的稽核監督內容。
　?。ㄒ唬猩虡I銀行核查內容：固定資產貸款限額控制、貸款限額下的資產負債比例管理、存貸款比例、備付金率及資產流動性、資產質量、承銷國債情況等。
　　（二）對其他商業銀行核查內容：固定資產貸款限額控制、有監督的資產負債比例管理、資本充足率、存貸款比例、貸款質量等。
　?。ㄈΤ鞘行庞蒙绾瞬閮热荩合蚍倾y行金融機構拆出資金是否超出規定的期限；資本充足率、中長期貸款比例、單筆貸款比例、股東貸款比例、貸款質量等。
　?。ㄋ模Ψ倾y行金融機構核查內容是：是否按批準的業務范圍經營、資本金真實足額情況、資金運用、支付能力及資產質量等。
　?。ㄎ澹ΡｋU企業的核查重點是：資本金的合法性、充足性、完整性，是否超范圍經營；是否按規定辦理再保險；資金運用業務及其資金來源是否合規；是否按規定提足各項準備金及保持最低償付能力。
　?。ν赓Y金融機構稽核的內容：經營范圍是否合規，資本金是否充足，資產質量狀況等。
　?。ㄆ撸┽槍φ咝糟y行的具體情況進行調查研究，擬訂稽核辦法，做好稽核準備工作。
　　常規稽核全國計劃核查１０００個金融機構（其中總行稽核１２個），各行可按２％左右掌握。

　三、開展對金融機構執行金融宏觀調控政策情況后續稽核
　　此項稽核的重點內容是：１９９３年所作稽核結論和處理決定的落實糾正情況；１９９３年３月３１日后繼續違規情況；１９９３年７月７日后發生的違反“約法三章”的行為。后續稽核全國計劃稽查１００個金融企業（實施方案另發）。

　四、繼續抓好內部稽核
　　此項稽核的重點是核查各級人民銀行內部控制機制和保障措施是否健全完善；人民銀行系統貫徹“約法三章”情況和“金融市場”資金拆借清理情況；所轄行及其下屬單位年終決算的合規性、真實性；開展行長離任責任稽核試點。安排一些行開展對１９９３年被稽核單位的后續稽核，繼續抓好對人民銀行系統新開工基建項目的事前稽核。內部稽核全國擬稽查３００個單位，各省級分行要根據所轄二級分行數量安排稽核，稽核面不低于１４％。

　五、加強非現場稽核
　?。保梗梗茨暌獢M訂中央銀行非現場稽核監督指標體系；完成管理信息系統總體設計方案和程序模塊設計。各分行應立足現有工作基礎，按照《中國人民銀行稽核監督工作“八五”規劃》的要求，會同科技部門抓緊添置微機和外圍設備，培訓人員，積極開展非現場稽核。已經開展這項稽核的要擴大覆蓋面，沒有開展的要積極創造條件，盡快開展起來。同時各行要為將來與全國信息系統的接口作準備。加強非現場稽核監督，對金融機構經營管理實施監督，為現場稽核提供預警信號，為領導決策服務，把稽核監督工作引向深入。

　六、積極組織委托稽核
　?。保梗梗茨昀^續委托農業銀行縣支行，按１％的比例對所轄農村信用社實施稽核，核查的重點內容是資產質量及呆帳核銷情況。計劃稽核６００個信用社。各省級分行要組織力量對被委托稽核的信用社抽查２０％。有條件的行可以試行直接稽核。此項工作結束后各分行應向總行專題報告。

　七、繼續抓好在交通銀行實施風險監督試點工作
　　今年上半年計劃對交通銀行總管理處及１２家管轄分行進行風險監督試點，在試點的基礎上，力爭完成《中國金融機構風險監督試行辦法》。

　八、做好中央銀行稽核監督的基礎工作
　?。ㄒ唬┌凑铡蛾P于人民銀行分支行轉換職能的意見》，真正把分支行的工作重心轉到加強稽核監督上來。進一步落實《關于人民銀行分支行總稽核、紀檢組長配備的通知》精神，配齊配好分支行總稽核隊伍。繼續完善行長領導下的總稽核負責制，分支行總稽核要對所轄地區金融系統的稽核監督工作負總責，加強督促檢查。繼續抓好總行《關于充實人民銀行分支行稽核人員的通知》精神的落實，充實稽核監督隊伍，培養造就一支訓練有素的中央銀行稽核監督干部隊伍。
　　（二）做好稽核監督法規和行政規章的擬訂工作。完成《中華人民共和國金融稽核監督條例》的草擬工作；擬訂《中國人民銀行稽核監督政策性銀行試行辦法》、《中國人民銀行稽核人民幣業務規程》、《中國人民銀行稽核外匯業務暫行規定》、《中國人民銀行稽核保險公司暫行規定》和《中國人民銀行外資金融機構風險稽核監督暫行辦法》；修改《中國人民銀行內部稽核制度》等。各分行要根據情況制定、修改、完善本地區稽核監督工作制度、方法。
　?。ㄈ┳ズ迷诼毟刹颗嘤枺岣呋巳藛T素質。今年擬舉辦第三期分行稽核處長崗位培訓班。同時，要積極創造條件，培養一批高級稽核監督專家。各分行應按照在職干部崗位培訓制度，分級負責抓好稽核監督干部的培訓，學習現代金融理論和知識，學習外國中央銀行先進的稽核監督技術和業務，學習電子計算機應用技術等。
　?。ㄋ模┲匾暬吮O督理論研究，加強稽核監督的信息反饋工作。研究社會主義市場經濟體制下金融稽核監督組織體系的發展模式；對金融業實施風險監督的必要性、可能性及應具備的條件；“巴塞爾協議”對我國金融業的影響及我們的對策；金融資產風險權數的分類、確定等，力爭提出有份量、有價值的研究成果，供領導決策參考。
　　及時準確地反映稽核監督工作中核查出的帶有苗頭性、傾向性、深層次的問題分析原因提出有份量的建議，為總行制訂、完善金融法規、業務制度服務。各級行要認真執行《中國人民銀行稽核監督報告制度》，及時全面準確地報告工作進展情況，做好稽核監督信息的反饋工作。要切實建立、健全和完善稽核檔案。努力辦好《金融稽核通報》和《稽核工作簡報》。
　?。ㄎ澹﹫猿帧皟墒肿ァ钡姆结槪袑嵓訌娀吮O督干部隊伍的思想建設。各級行要積極組織廣大稽核干部認真學習《鄧小平文選》第三卷，學習中共中央關于反腐倡廉的決定和全國金融工作會議文件等，統一思想，提高認識，把稽核干部培養鍛煉成為一支政治上、業務上、作風上都過得硬的有戰斗力的隊伍，更好地完成各項工作任務。