各中央企業(yè)：

　　為做好國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）2004年度財(cái)務(wù)決算工作，了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國有資本保值增值等基本經(jīng)營情況，促進(jìn)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和規(guī)范會(huì)計(jì)核算，以及為國有資產(chǎn)各項(xiàng)監(jiān)管工作提供基礎(chǔ)信息，我委依據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國資委令第5號(hào)）和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定了《2004年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表為企業(yè)向國資委報(bào)送的2004年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告格式，填報(bào)范圍為企業(yè)總部及全部所屬子企業(yè)。企業(yè)所屬子企業(yè)包括所有境內(nèi)全資子企業(yè)、控股子企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。所屬境外子企業(yè)填報(bào)《2004年度中央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》（另行下發(fā)）。

　　二、本套報(bào)表由會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表、補(bǔ)充指標(biāo)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成，其中：補(bǔ)充指標(biāo)表由監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表、監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表及行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成。

　　（一）會(huì)計(jì)主附表是遵循國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。

　　（二）財(cái)務(wù)情況表是為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的說明和補(bǔ)充，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報(bào)。

　　（三）補(bǔ)充指標(biāo)表是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要，適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報(bào)，其中：監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表適用于集團(tuán)總部（或本部）及二級(jí)非金融子企業(yè)填報(bào)；監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表適用于金融子企業(yè)填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)。

　　三、本套報(bào)表為企業(yè)分戶報(bào)表與集團(tuán)合并報(bào)表統(tǒng)一格式，企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表外，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）境內(nèi)子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)子企業(yè)報(bào)送；企業(yè)所屬上市子公司及重要子企業(yè)不分級(jí)次均應(yīng)填報(bào)本套報(bào)表，并上報(bào)分戶數(shù)據(jù)；對(duì)于管理級(jí)次較多、主要經(jīng)營實(shí)體在三級(jí)以下或股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)分戶報(bào)表。

　　四、企業(yè)及所屬子企業(yè)在會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、賬戶清理、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、損益結(jié)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明統(tǒng)一規(guī)定的編制口徑和方法，認(rèn)真組織編制2004年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　對(duì)于涉及人員、工資、投資、主業(yè)等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑不同形成差異。

　　五、企業(yè)在編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告過程中，對(duì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報(bào)不得遺漏，報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目之間和表式之間各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。

　　六、企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)的子企業(yè)，應(yīng)按要求填報(bào)《2004年度中央境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》（編報(bào)級(jí)次與境內(nèi)企業(yè)相同）。企業(yè)所屬境外及港澳臺(tái)地區(qū)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全部納入集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

　　香港華潤集團(tuán)、招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、南光（集團(tuán)）有限公司4家港澳中資企業(yè)按本套報(bào)表編制2004年度財(cái)務(wù)決算。

　　七、企業(yè)所屬執(zhí)行非企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍，并參照《關(guān)于印發(fā)2004年度中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)決算報(bào)表科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知》（評(píng)價(jià)函［2004］236號(hào)）的要求，結(jié)合自身核算實(shí)際，進(jìn)行報(bào)表科目轉(zhuǎn)換，填報(bào)本套報(bào)表中“會(huì)計(jì)主附表”、“財(cái)務(wù)情況表”。

　　八、企業(yè)所屬尚未并賬的基建項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍，并按照《關(guān)于印發(fā)國有建設(shè)單位報(bào)表并入財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知》（評(píng)價(jià)函［2004］235號(hào)）的要求，進(jìn)行報(bào)表科目轉(zhuǎn)換，填報(bào)本套報(bào)表中“會(huì)計(jì)主附表”、“財(cái)務(wù)情況表”。

　　九、企業(yè)所屬財(cái)務(wù)公司等金融單位應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍，并將金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行轉(zhuǎn)換，填報(bào)“會(huì)計(jì)主附表”、“財(cái)務(wù)情況表”中的相關(guān)報(bào)表，以及“補(bǔ)充指標(biāo)表”中“監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表”。

　　十、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。合并報(bào)表的編制原則、編制范圍及編制方法按《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)字［1995］11號(hào)）等有關(guān)文件執(zhí)行。

　　（一）企業(yè)編制集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表應(yīng)當(dāng)將各級(jí)子企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行自下而上的層層合并，逐級(jí)編制企業(yè)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。

　　（二）企業(yè)編制集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表應(yīng)當(dāng)將企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)之間的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來進(jìn)行充分抵消，對(duì)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤及利潤分配、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)決算的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)均按照合并口徑進(jìn)行填報(bào)。

　　（三）各級(jí)子企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度與企業(yè)總部不一致的，企業(yè)總部在編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求，將企業(yè)總部與各級(jí)子企業(yè)因執(zhí)行不同會(huì)計(jì)制度造成的差異進(jìn)行調(diào)整后，編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。

　　（四）企業(yè)所屬合營子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由委托管理方編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表，或者按照股權(quán)比例合并方式編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。

　　（五）企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)當(dāng)年及以前年度提取的盈余公積不再進(jìn)行還原。

　　（六）境外子企業(yè)的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)結(jié)賬日應(yīng)當(dāng)與企業(yè)總部調(diào)整一致，并以2004年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算后編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。

　　十一、企業(yè)在財(cái)務(wù)決算編制過程中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將影響財(cái)務(wù)決算結(jié)果的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)向國資委報(bào)備，具體包括：納入決算范圍的企業(yè)名稱，不納入決算范圍企業(yè)及原因、會(huì)計(jì)政策調(diào)整及原因、當(dāng)年消化潛虧情況、權(quán)益項(xiàng)調(diào)整情況以及利潤分配預(yù)案等。

　　十二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定認(rèn)真編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的重要內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)、全面、詳盡說明和充分披露。

　　十三、為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)可靠、客觀公允，企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并隨財(cái)務(wù)決算上報(bào)審計(jì)報(bào)告。

　　（一）企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理的原則”，由集團(tuán)總部依照有關(guān)規(guī)定采取招標(biāo)方式統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)；國資委將對(duì)少數(shù)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一委托試點(diǎn)。

　　（二）企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表、工效掛鉤清算情況表、利潤分配（分派）情況表等相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和報(bào)表附注。

　　（三）對(duì)于涉及國家安全的特殊子企業(yè)，以及國家法律法規(guī)未規(guī)定須經(jīng)會(huì)計(jì)師審計(jì)的有關(guān)企業(yè)（單位）應(yīng)當(dāng)按照《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》（國資委令第8號(hào)）的要求，組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并隨財(cái)務(wù)決算上報(bào)內(nèi)審報(bào)告。

　　（四）境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作按照所在國家或地區(qū)的規(guī)定進(jìn)行。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)境外子企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具內(nèi)審報(bào)告。

　　十四、企業(yè)上報(bào)國資委的合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表須以“萬元”為金額單位打印（計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成），計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)中的數(shù)據(jù)仍以“元”為金額單位。

　　十五、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)決算編制工作任務(wù)，明確分工，精心組織，在細(xì)致組織、層層審核的基礎(chǔ)上，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整，并于2005年4月30日前上報(bào)國資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局）。具體報(bào)送要求：

　　（一）企業(yè)集團(tuán)報(bào)送內(nèi)容：財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表、補(bǔ)充指標(biāo)表，下同）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)文件和電子文檔。

　　企業(yè)集團(tuán)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)附報(bào)企業(yè)主要分析指標(biāo)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表，并按順序裝訂成冊(cè)，加蓋公章。

　　（二）二級(jí)子企業(yè)報(bào)送內(nèi)容：財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明材料和審計(jì)報(bào)告的電子文檔。

　　（三）企業(yè)所屬三級(jí)子企業(yè)（含按規(guī)定應(yīng)上報(bào)的三級(jí)以下重要子企業(yè)）僅報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)的電子文檔。

　　（四）各地區(qū)國資委應(yīng)當(dāng)參照本“通知”要求做好本級(jí)監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制工作。

　　十六、本套報(bào)表的數(shù)據(jù)處理軟件（另行下發(fā)）加掛了自動(dòng)生成功能，可直接從本套報(bào)表自動(dòng)生成上報(bào)監(jiān)事會(huì)的《企業(yè)基礎(chǔ)材料》中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容和有關(guān)部門報(bào)表。

　　各企業(yè)在報(bào)表編制和上報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)與國資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局）聯(lián)系。

　　附件：

　　1、2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

　　（1）2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)主附表（略）

　　（2）2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)情況表（略）

　　（3）2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表補(bǔ)充指標(biāo)表（略）

　　2、2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明

　　（1）2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)主附表編制說明（略）

　　（2）2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)情況表編制說明（略）

　　（3）2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表補(bǔ)充指標(biāo)表編制說明（略）

　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（略）

　　4、財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（略）

　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

　　二00四年十月二十二日