各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局，廣東省、深圳市地方稅務局：

　　為了進一步做好2004年度外商投資企業和外國企業（以下簡稱涉外企業）所得稅匯算清繳工作，現就有關問題補充通知如下：

　　一、為了貫徹執行《國家稅務總局關于加強減免稅管理的通知》（國稅發[2005]24號），為內、外資企業所得稅稅法合并研究提供詳細的數據分析依據，今年我們將涉外企業所得稅匯算清繳申報系統的適用稅率和實際征收率進行了細化處理，增加了稅率及優惠情況的選擇。修訂后的申報系統，將統計分析我國涉外稅收定率定期減免稅的總量規模、主要減免項目以及減免稅在地區、企業注冊類型和行業上的分布特征等基本情況。為此，今年各地上報總局的匯算清繳工作總結應對減免稅情況進行詳細的統計分析，并附送《外商投資企業和外國企業所得稅稅收優惠情況統計表》（見附件）。

　　二、根據前一階段各地反映的識別碼、手工錄入、數據更新、數據上報與接收等問題，提出以下解決辦法。

　　（一）各地因機構變動、主管稅務機關發生變化等原因造成納稅人識別號發生變化的，如果企業仍使用原注冊碼申報，在稅務機關往匯算清繳系統讀入該企業申報數據時，系統提示"注冊碼與本企業自身重復"，無法讀入申報數據，按以下方法處理：一是重新申請新的注冊碼；二是使用舊的注冊碼，主管稅務機關將以往年度申報數據的納稅人識別號修改為新的納稅人識別號。具體步驟：一是打開匯算清繳系統，進入選擇相應匯算清繳年度；二是找到原納稅人識別號的企業，選中；三是單擊鼠標右鍵，通過"修改企業信息"，將原識別號更新為新的識別號，確定保存。

　　（二）個別地區沒有連同往年數據一同上報，或基層稅務機關是分片讀入、合并上報企業匯算清繳數據的，造成往年匯算清繳數據行業、獲利年度等戶管信息不能更新，使得數據口徑不統一。對此有如下解決辦法：升級后的匯算清繳系統，在"系統"菜單下提供了"同步歷史數據"功能，執行同步歷史數據，系統按納稅人識別號將選擇的稅務機關下的企業往年匯算清繳數據行業、獲利年度等戶管信息按今年的數據口徑進行更新。

　　（三）部分地區在審核中，發現許多企業"企業所得稅稅率情況"選擇錯誤，例如：所得稅稅率情況與獲利年度、所在區域等相互矛盾。稅務機關在審核企業申報數據時，應認真核對"企業所得稅稅率情況"中的各項選擇是否正確，以確保稅收優惠政策落實到位以及統計上的數據的準確性。

　　（四）稅務機關修改錄入未實行電子申報企業數據，如果通過雙擊企業名稱方式打開申報表，匯算清繳系統默認是"審閱"打開方式時，則不能修改錄入企業申報數據，只能修改錄入稅務機關確認額。因此，要修改錄入企業申報數據，必須選擇要編輯錄入的企業，通過工具條上的"編輯"按鈕打開企業申報表。

　　（五）匯算清繳系統中的"新建數據源"，相當于一個快捷方式，個別稅務機關按不同年度，建立了若干個數據源，但數據源指向的是同一個ACCESS數據庫。一旦誤操作，初始化一個數據源，將清空所有數據源下的數據。因此，建議僅建一個數據源，如需建多個數據源，不同的數據源要指向不同的數據庫。

　　（六）匯算清繳系統提供了兩種數據上報方式：生成上報文件、備份文件上報。通過"系統"菜單下"上報"功能生成上報文件，所上報的數據僅為被選擇的稅務機關當前年度的匯算清繳數據，上報往年匯算清繳數據必須切換到相應年度；通過"系統"菜單下"備份數據"功能生成備份數據文件，備份上報的數據是被選擇的稅務機關所有年度的匯算清繳數據，包括往年匯算清繳數據。同樣，匯算清繳系統也提供了兩種數據接收方式：引入上報數據、引入備份數據。上級機關引入下級上報數據文件，系統自動清空該稅務機關下的企業，然后將匯算清繳數據讀入匯算清繳系統；上級機關引入下級備份數據文件，必須通過引入"交換文件"進行，重復引入基層修改后的備份數據，必須選擇"自動覆蓋處理"，才能更新下級數據修改內容。

　　三、根據《國家稅務總局關于做好2004年度外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳工作有關問題的通知》（國稅函[2005]59號）文件精神，山東省國家稅務局結合近幾年匯算清繳工作情況和日常涉外企業所得稅管理監控需要，補充、完善了匯算清繳系統的糾錯、查詢、統計、分析功能，編制開發了依托總局匯算清繳軟件的"企業所得稅匯算清繳審核工具"（以下簡稱工具）。該工具依托現有匯繳基礎數據，在保證匯繳數據安全的基礎上，查詢、統計和對比分析歷年匯繳數據，從而實現數據檢測、信息統計功能，減少了縣級以上稅務機關匯算清繳審核數據的工作量。現向各地推薦這個工具，可在匯算清繳中使用。

　　凡使用該工具的地區，為保證匯總數據的質量，各地上報總局數據前應分地區利用工具進行預會審。各地要認真核實2004年度企業基礎資料的準確性，對于基礎資料與往年不一致的，要加以確認后，再進行修改，確保數據安全。同時，要建立市、縣（市、區）二級審核體系，建立責任制，把責任落實到人。對應用工具審核出的疑點問題，主管稅務機關要逐條、逐項查找，修改補充，以確保基礎數據的真實完整。

　　四、根據匯算清繳工作中發現的問題，總局對涉外企業所得稅匯算清繳軟件做了適當修訂，新的匯算清繳補丁和匯算清繳數據審核工具下載地址為：總局FTPlocal國際稅務司外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳數據審核工具（數據檢測、匯繳數據審核工具操作手冊、Tax_tool）、"匯算清繳2005.06.20".請各地自行下載使用。

　　2005年6月21日