各省（自治區、直轄市）銀監局（籌），大連、寧波、廈門、青島、深圳市銀監局（籌）：

　　根據《國務院關于印發深化農村信用社改革試點方案的通知》（國發〔2003〕15號）精神，現就開展農村信用社以縣（市）為單位統一法人工作提出以下指導意見。

　　一、目的和原則

　　農村信用社（以下簡稱信用社）以縣（市）為單位統一法人，主要目的是：明晰信用社產權關系，完善法人治理結構，落實管理責任；建立完善內部控制制度，促進信用社經營機制轉換；建立新的管理模式，減少管理環節，降低管理成本，提高管理效率；增資擴股，充實資本實力，增強信用社整體抗御風險的能力；改革服務方式，完善服務功能，提高信用社支農服務水平。

　　以縣（市）為單位統一法人要堅持以下原則：一是依法合規，規范操作，履行相關法律手續；二是因地制宜，分類指導，積極探索信用社產權模式和運行機制；三是結合實際，注重實效，使機構改革與完善法人治理、轉換內部經營機制緊密相結合；四是堅持方向，改善服務，提高支農服務水平。

　　二、范圍和條件

　　在人口相對稠密或糧棉商品基地縣（市），可以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯社各為法人改為統一法人，具體條件是：（一）全轄農村信用社統算，賬面資能抵債；（二）基層農村信用社自愿；（三）縣（市）聯社有較強的管理能力；（四）統一法人后股本金達到1000萬元以上（經銀行監管部門批準，可適當調整），并使核心資本充足率在任何時點不低于2%.

　　三、工作重點

　　以縣（市）為單位統一法人工作的重點是明晰產權關系，因地制宜地構建新的產權關系和管理模式，完善法人治理結構，切實轉換內部機制，全面提高信用社經營管理水平。為此，要著重做好以下幾個方面的工作：

　　（一）認真做好清產核資。清產核資是做好以縣（市）為單位統一法人工作的基礎。通過清產核資，全面查清核實農村信用社和縣（市）聯社資產、負債、所有者權益及經營成果的真實狀況，核實各項資產損失，落實債權債務。

　　（二）妥善處理現有產權。對股金以外的所有者權益（包括公共積累和歷年虧損掛賬），各地可根據實際，提出產權明晰政策。原則上，對積累部分要按規定提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金；并按資產風險程度提取風險準備金（呆賬100％、呆滯50％、逾期20％、正常1％），作為信用社的附屬資本。仍有剩余的，方可拿出一定比例對原有股金予以增值。

　　（三）構建新的產權關系。按照股權結構多樣化、投資主體多元化原則，因地制宜進行股份制、股份合作制和進一步完善合作制的產權改革，構建法人機構新的產權形式和組織模式。一是提高入股金額起點。根據不同地區經濟發展水平和農民收入的實際狀況，因地制宜確定入股金額。二是拓寬入股范圍。以農村信用社原有社員為基礎，廣泛吸收轄區內農戶、個體工商戶、企業法人和其它經濟組織入股，但事先應曉明限制關聯交易的有關規定。三是可積極探索建立新的股權結構。統一法人機構可根據實際設立資格股，也可以在資格股基礎上增設投資股。資格股是獲得社員資格必須交納的基礎股金，是社員獲得信用社優先、優惠服務的前提。投資股是由社員中有實力的各類經濟組織、個人投資大戶形成的股份。資格股實行“一人一票”，投資股根據投資股權大小確定票權。原則上，自然人（包括職工）資格股1000元，法人最低10000元，各地可以結合實際，確定符合當地情況的資格股入股起點。投資股額度由投資人自己決定。單個自然人投資（包括資格股和投資股，下同）最高不超過股本總額的5‰，職工持股總額不超過股本總額25%，自然人持股總額不得少于總股本的50％。單個法人投資最多不超過股本總額的5%.

　　（四）完善法人治理結構。統一法人機構要建立健全社員大會、理事會、監事會機構，規范各自的職責和議事規程，建立決策、執行和監督相互制衡的機制。要實行理事長和主任分設制度，理事長為法定代表人，主任由理事會聘任，在理事會授權范圍內開展經營活動，并實行任期目標責任管理。統一法人機構的經營風險由投資人和統一法人的機構承擔，理事會作為投資人的代表，既有重大事項決策權，也要對決策失誤造成的經營損失承擔直接責任。經營班子對經營效益的好壞負有經營責任，要對經營不善或違規經營等造成的損失承擔主要責任。要注意防止內部人控制，理事會組成人員中，自然人理事不得低于1/2，其中職工理事不得超過1/3，有條件的地方，可以設立獨立理事。監事會組成人員中，非職工監事不得低于1/3.

　　（五）建立健全內部控制制度。按照“統一法人，授權經營，分級核算，單獨考核”原則，合理設定各項管理和業務工作權責，建立科學的內部授權授信、內審、信貸、財務管理、勞動用工和分配等配套制度，切實轉換經營機制。

　　（六）強化約束機制。按照“自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險”的原則，建立健全農信社激勵和約束機制，精簡機構，壓縮人員，減少成本，努力降低不良貸款，扭虧增盈，防范和控制新的風險。

　　（七）完善服務功能。從農民和農村經濟發展的實際需要出發，立足社區，拓寬服務領域，創新服務品種，增加服務手段，完善服務功能，增加農民需要的金融業務品種。

　　四、組織領導和工作程序

　　（一）組織領導

　　根據國發〔2003〕15號文件精神，農村信用社以縣（市）為單位統一法人工作在試點省（市）深化農村信用社改革試點工作領導小組統一領導下進行。領導小組負責制定本省（市）統一法人工作的具體實施方案及清產核資辦法，并組織實施。各地銀監會派出機構要加強對此項工作的督促和指導。

　　（二）準備階段

　　1.根據本指導意見提出的條件，結合各地信用社具體經營狀況，由各省（市）領導小組對本省（市）信用社進行分類排隊，初步選定實施統一法人的對象。

　　2.成立統一法人機構籌建工作領導小組。銀監會派出機構應協調當地政府成立由政府牽頭的，人民銀行縣（市）支行、農村信用社縣（市）聯社及工商、稅收等政府有關部門共同參加的籌建工作領導小組。

　　3.被確定為實施統一法人的縣（市）聯社和農村信用社，要以書面形式達成同意實施統一法人的意見，并按規定程序通過有關決議。

　　（三）籌建階段

　　1.按照清產核資方案，由籌建工作領導小組組織清產核資工作。清產核資結果要由籌建工作領導小組各成員單位簽章認可。

　　2.清產核資工作結束后，籌建工作領導小組應向所在地銀監分局提出籌建申請。銀監分局對籌建申請初審后，報銀監會省（自治區、直轄市）局進行審批。審批結果應報送銀監會備案。3.增資擴股。對原信用社社員和縣（市）聯社職工的股本金，在清產核資、對所有者權益進行量化處理的基礎上，按自愿的原則轉為統一法人后機構的股本金。在此基礎上，按有關規定募集新的股本金，廣泛吸收轄內農戶、農村工商戶、企業法人和其他經濟組織入股。

　　4.召開社員大會，制定章程，選舉產生理事、監事，組成理事會、監事會，并選舉產生理事長、監事長，理事會按程序聘任主任、副主任和財務負責人。

　　（四）開業階段

　　籌建工作結束后，籌建工作領導小組應向所在地銀監分局提出開業申請，由銀監分局進行初審后，報銀監會省（自治區、直轄市）局。銀監會省（自治區、直轄市）局在征求省級政府意見后，對開業申請進行審批，并報銀監會備案。

　　以縣（市）為單位統一法人后，原“××縣（市）農村信用合作社聯合社”更名為“××縣（市）農村信用合作聯社”，原“××縣（市）××農村信用合作社”更名為“××縣（市）農村信用合作聯社××信用社”，按有關規定換發金融許可證、更換營業執照，并公告。同時辦理相應的債權債務變更手續。

　　統一法人機構高級管理人員任職資格的審查仍按原農村信用社縣（市）聯社的有關規定執行。

二○○三年九月十五日