中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局：

　　為貫徹落實《客戶交易結算資金管理辦法》（中國證監會第3號令）和《關于執行〈客戶交易結算資金管理辦法〉若干意見的通知》（證監發[2001]121號，以下簡稱3號令及其通知）的要求，保護投資者利益，推動證券公司規范發展，現將進一步加強證券公司客戶交易結算資金監管的有關事項通知如下：

　　一、關于督促證券公司對客戶交易結算資金情況進行自查整改的要求

　　（一）要求轄區內各證券公司對其客戶交易結算資金情況進行全面自查，并在2004年11月15日之前報送詳細的自查報告。公司法定代表人、總經理及有關高級管理人員必須在自查報告上簽字，承諾對自查報告內容的真實、準確、完整承擔相關責任。自查報告應至少包括以下內容：

　　1、公司貫徹落實3號令及其通知所采取的具體措施，包括內控制度建設和內控機制的完善和相關交易、財務、清算、監控等內部機構和人員的職責分工與安排，以及當前存在的主要問題和解決措施。

　　2、公司截至2004年9月30日的客戶交易結算資金情況，包括但不限于：客戶交易結算資金總額（其中受托資金所占比例）、各營業部客戶交易結算資金上存公司總部的情況（包括上存公司法人存管銀行賬戶和結算備付金賬戶余額占營業部客戶交易結算資金的比例，列示客戶交易結算資金上存比例低于70%的營業部名單，并提供專項說明）、客戶交易結算資金專用存款賬戶超過5個的營業部名單及解決計劃、機構和個人投資者的開戶情況等。

　　如果公司各營業部柜面系統客戶交易結算資金匯總數據與財務系統數據存在差異，公司須提供專項說明，并列示存在差異的營業部名單。

　　3、公司及所屬證券營業部是否存在直接或變相挪用客戶交易結算資金問題，包括：直接占用或在客戶交易結算資金專用存款賬戶之外存放客戶交易結算資金；用客戶交易結算資金為客戶提供透支，為公司或其他機構或個人提供擔保；以及其他影響公司客戶交易結算資金安全、完整的問題等。

　　要求公司必須在自查報告中詳細披露問題的成因、涉及金額、資金去向、當前存在的風險等有關情況。

　　4、公司與存管銀行的合作情況及存在的主要問題和解決措施。

　　（二）要求存在上述第三項問題的證券公司，在自查報告中同時制定切實可行的整改方案，提出具體的整改措施，確定明確的階段性目標和落實整改措施的責任人（責任人應為公司法定代表人及其指定的公司現有高級管理人員）并報證監局備案。

　　（三）要求存在挪用客戶交易結算資金問題的證券公司在全部歸還挪用的客戶交易結算資金之前，必須嚴格執行以下要求：

　　1、不得新增挪用客戶交易結算資金。

　　2、不得新增資產管理業務。

　　3、不得擴大自營業務規模。

　　4、不得向股東分紅。

　　5、采取有效措施清收欠款、變現資產，所得資金必須首先用于彌補客戶交易結算資金。

　　6、嚴格控制費用支出，不得新增房屋、汽車等固定資產，適當限制公司高級管理人員的薪酬水平。

　　二、關于督促證券公司落實客戶交易結算資金獨立存管的工作要求

　　客戶交易結算資金獨立存管是指證券公司將客戶交易結算資金獨立于公司自有資金，存放在具有一定獨立性和必要監管職責的存管機構，并通過建立公司內部客戶資金安全管理運作機制，加強對客戶交易結算資金的管理，使客戶交易結算資金安全、透明、完整、可控、可查。

　　（一）要求各證券公司在切實落實3號令及其通知的基礎上，進一步強化客戶交易結算資金的內部控制，完成以下五項內控要求：

　　1、設立合規部門或由現有的監督檢查部門對客戶交易結算資金進行內部監管，公司分管該部門的高級管理人員應具有一定的獨立性，不得同時分管經紀、投資銀行、自營或資產管理等業務部門。

　　2、建立集中監控系統，實現對公司及分支機構客戶交易結算資金和交易情況的實時監控。集中監控系統應至少具有以下功能：

　　（1）直接從各營業部的柜面系統數據庫中實時采集數據，確保集中監控系統的數據和各營業部的數據完全一致。

　　（2）及時查詢客戶的證券及資金明細的變動情況。

　　（3）及時揭示各分支機構債券回購業務的真實情況。

　　（4）及時發現清算、財務和柜面系統的數據的勾稽關系的差錯。

　　（5）及時從存管銀行獲取客戶交易結算資金專戶的資金數據情況。

　　（6）每天對客戶的證券及資金數據進行備份。

　　（7）為公司注冊地證監局提供數據接口，使證監局可以通過該系統直接監管客戶交易結算資金以及其它客戶資產的情況。

　　要求尚未建立上述集中監控系統的證券公司，必須每周將下列數據刻錄成光盤向證監局報備：公司總部客戶交易結算資金專用存款賬戶和備付金賬戶所有資金劃付明細、公司所有營業部柜面系統中客戶資金情況，包括客戶資金明細賬、證券明細賬；各證券營業部必須每周將下列數據刻錄成光盤向營業部所在地證監局報備：營業部客戶交易結算資金專用存款賬戶所有資金劃付明細、柜面系統中客戶資金情況，包括客戶資金明細賬、證券明細賬。

　　3、要求各證券公司將資金和證券的清算職能實行集中管理，交易、清算、核算及資金劃付職能適當分離，相互制衡。同時，進一步優化與客戶交易結算資金、客戶證券托管相關的業務流程，加強對交易系統授權的管理。

　　4、要求各證券公司對分支機構客戶資金賬戶和股東賬戶進行一次全面清理，確保公司總部能夠及時、準確地掌握各分支機構客戶資產的真實情況。

　　5、要求各證券公司對營業部的客戶交易結算資金專用存款賬戶開戶情況進行清理，確保每個營業部開立的客戶交易結算資金專用存款賬戶不超過5個。

　　明確要求各證券公司必須最遲在2005年年底完成上述五項內控要求。

　　（二）要求轄區內申請創新試點類資格的證券公司，在完成上述五項內控要求的基礎上，按照以下原則進一步建立更加嚴格的客戶資金獨立存管模式：完善客戶資金內控機制，使組織體系、賬戶體系、交易體系、結算托管體系、核算體系、劃付體系和監控體系在職能定位、業務流程、技術系統三方面完善、獨立且相互制衡，并在此基礎上對監管部門開放，使客戶資產安全、完整、透明、可控、可查。具體標準體系另行頒布。

　　（三）要求轄區內進入風險處置程序的高風險證券公司，在使用國家救助資金的同時，實行客戶交易結算資金第三方獨立存管，將客戶交易結算資金明細交由第三方機構進行管理。其他證券公司也可在條件具備和自愿的情況下實行第三方獨立存管。

　　三、關于加強對客戶交易結算資金日常監管的工作要求

　　（一）要求轄區內所有的證券公司就上述五項內控要求的落實情況書面報告，各證監局要對落實情況進行現場核查，并將上述五項內控要求的完成作為證券公司近階段建立客戶交易結算資金內控機制的主要工作目標來監督檢查，其中第二項工作的完成僅指已經建立了集中監控系統的證券公司。

　　符合以下條件的證券公司可被認定基本實現客戶交易結算資金獨立存管：達到上述客戶交易結算資金五項內控要求，沒有挪用客戶交易結算資金，或雖有挪用但能夠在自查報告中充分披露、制定并落實整改計劃、整改責任明確，整改措施有效，同時通過客戶交易結算資金監控系統并結合現場檢查未發現其新增挪用客戶交易結算資金。

　　（二）督促進行創新試點的證券公司建立更為嚴格的客戶交易結算資金獨立存管模式，鼓勵其他有條件的證券公司根據自身情況探索建立更為嚴格的客戶交易結算資金獨立存管制度，同時采取定期現場檢查的方式對創新試點類證券公司客戶資金獨立存管模式的實際運作情況進行檢查。

　　（三）實行客戶交易結算資金第三方獨立存管后證券公司對證券交易仍實施前端控制，并不能完全排除證券公司挪用客戶交易結算資金的可能性。各證監局應采取相應措施，有效實施對該類證券公司客戶交易結算資金的日常監管。

　　（四）各證監局應對客戶交易結算資金監管系統中的數據及時進行分析處理，結合日常監管掌握的情況定期形成客戶交易結算資金分析報告，并通過電子郵件方式向機構監管部報告。發現客戶交易結算資金存在重大風險情況的，應及時形成專門書面報告向機構監管部報告。發現注冊在異地的證券公司在本轄區內的證券營業部存在重大客戶交易結算資金風險隱患時，還應及時通報公司注冊地證監局：

　　1、各證監局應于數據報送主體（證券公司、存管銀行、結算公司）報送日期截止日后3個工作日內編制完成客戶交易結算資金監控系統情況分析周報，包括但不限于下列內容：

　　（1）各報送主體專用存款賬戶及數據報備情況，對不按時報備的各報送主體擬采取的監管措施。

　　（2）轄區內客戶交易結算資金總體情況分析。

　　（3）證券公司挪用客戶交易結算資金情況個量與總體分析。

　　（4）對發現的存在較大挪用嫌疑的證券公司擬采取的檢查方案。

　　2、各證監局應于5個工作日內，編制完成上一個月轄區內證券公司客戶交易結算資金情況月報，包括但不限于下列內容：

　　（1）各類不按時報備數據的報送主體的整改情況。

　　（2）對發現的存在較大挪用嫌疑的證券公司現場檢查的結果；對于重大挪用情況的報告和處理建議，對一般挪用客戶交易結算資金的公司和相關責任人的處理結果。

　　（3）對轄區內證券公司落實本通知關于客戶交易結算資金獨立存管工作的檢查工作開展情況以及各證券公司的具體落實情況。

　　（4）對轄區內證券公司上報的自查報告的核查工作開展情況，以及證券公司整改方案的落實情況。

　　（5）轄區內存管銀行及其各分支機構對執行客戶交易結算資金有關管理規定的情況、存在的問題以及整改、處理情況。

　　各證監局要高度重視，密切關注轄區內證券公司切實落實客戶交易結算資金獨立存管的詳細情況，決不能放松對客戶交易結算資金的日常監管，防范證券公司挪用客戶交易結算資金，完成在今年年底轄區內一半以上的證券公司實現客戶交易結算資金獨立存管、2005年全部證券公司實現客戶交易結算資金獨立存管的工作任務。

　　四、關于客戶交易結算資金其它方面的規定

　　根據《金融企業會計制度―證券公司會計報表和會計科目》的規定，證券公司收到的客戶新股申購資金，在“承銷證券款”、“結算備付金－客戶”以及“銀行存款”等科目核算。為此，證券公司挪用客戶交易結算資金的判斷公式調整為：

　　客戶交易結算資金挪用金額=（代買賣證券款＋受托資金＋客戶新股申購款）－（客戶資金銀行存款＋客戶結算備付金＋交易保證金+受托投資）。

　　客戶交易結算資金監控系統數據報送內容與格式請登陸http://211.101.236.149/zjbank進行查詢。

　　此外，為保持證券公司與登記結算公司報送的結算備付金數據時點的一致性，各證監局應要求各證券公司報送的T日結算備付金數據統一為T日日終實際交收后結算備付金賬戶實際余額，不包括當日交易清算數據。

　　五、有關處理規定

　　（一）對未按期完成本通知關于客戶交易結算資金五項內控要求的證券公司，證監會將認定該公司相關高級管理人員為不適當人選。

　　（二）對存在下列情形之一的證券公司，證監會將認定有關高級管理人員為不適當人選，同時，依法追究公司有關高管人員及直接責任人的責任。構成犯罪的，移送司法機關處理：

　　1、未認真自查，隱瞞問題或作虛假陳述的；

　　2、整改期間未嚴格執行本通知第一部分第（三）項規定的；

　　3、未嚴格按期落實整改方案的；

　　4、自查或核查之后新增挪用或占用客戶交易結算資金的。

二○○四年十月十二日