第一章 總 則
第二章 會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)
第三章 對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的基本的要求
第四章 會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審
第五章 會(huì)計(jì)核算軟件使用
第六章 會(huì)計(jì)核算資料的生成和管理
第七章 附 則
第一章 總 則
??? 第一條 根據(jù)財(cái)政部(89)財(cái)會(huì)字第65號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定〉(試行)的通知》要求,為推動(dòng)國(guó)家外匯管理局系統(tǒng)會(huì)計(jì)電子化的發(fā)展,保證會(huì)計(jì)信息處理和保存的合法、安全、準(zhǔn)確、可靠,促進(jìn)會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)和使用的規(guī)范化,特制定本辦法。
第二條 國(guó)家外匯管理局系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一使用的會(huì)計(jì)核算軟件的開發(fā)和使用的管理,根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的原則,統(tǒng)一由總局電腦部負(fù)責(zé)。
各分局自行組織開發(fā)的軟件擬作商品向外單位銷售的,應(yīng)按財(cái)政部(89)財(cái)會(huì)字第65號(hào)文的規(guī)定辦理。
第三條 國(guó)家外匯管理局的會(huì)計(jì)核算包括外匯額度帳務(wù)核算,人民幣和外幣的帳務(wù)核算。因此,在上述范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)和使用等均屬本辦法管理范圍。
第二章 會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)
??? 第四條 會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)部門(以下簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)部門),如有開發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件的要求,應(yīng)事先向總局電腦部提出書面申請(qǐng),待批準(zhǔn)后,再向總局電腦部正式提出業(yè)務(wù)要求。業(yè)務(wù)要求的報(bào)告應(yīng)按總局有關(guān)規(guī)定填寫。
第五條 總局電腦部在開發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件時(shí),應(yīng)用軟件的單位要盡量派人參加,或總局電腦部派人在應(yīng)用軟件單位開發(fā),以保證會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)的質(zhì)量和工作效率。
業(yè)務(wù)部門在試用軟件后,可對(duì)原業(yè)務(wù)需求未完成的要求提出修改意見。
第三章 對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的基本的要求
??? 第六條 會(huì)計(jì)核算軟件必須達(dá)到以下要求,才能正式提供單位使用:
(一)軟件提供的數(shù)據(jù)輸入項(xiàng)目,要能夠滿足財(cái)政部、中國(guó)人民銀行以及總局批準(zhǔn)執(zhí)行的現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定;
(二)軟件提供用戶的會(huì)計(jì)科目編碼方案符合財(cái)政部、中國(guó)人民銀行以及總局批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)會(huì)計(jì)科目編碼方案的規(guī)定;
(三)軟件具有必要的防范會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入差錯(cuò)的功能;
(四)軟件的記帳計(jì)算和結(jié)帳功能要符合財(cái)政部,中國(guó)人民銀行以及總局批準(zhǔn)的現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定;
(五)經(jīng)計(jì)算機(jī)登帳處理的系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證及據(jù)以登記的相應(yīng)帳簿,軟件應(yīng)能提供留有痕跡的更正功能;
(六)軟件具有按規(guī)定打印輸出各種帳簿以及必要的查詢功能,(包括對(duì)歷史數(shù)據(jù)的查詢)打印輸出的帳頁連續(xù)編號(hào);
(七)對(duì)計(jì)算機(jī)根據(jù)已輸入的會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)帳簿生成的各種報(bào)表數(shù)據(jù),軟件無修改功能;
(八)軟件具有防止非指定人員擅自使用和對(duì)指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能;
(九)對(duì)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或其它介質(zhì)上的程序文件和相應(yīng)數(shù)據(jù)文件軟件有必要的保護(hù)措施和相應(yīng)的保密措施;
(十)軟件具有在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障或由于其它原因引起內(nèi)外存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)破壞的情況下,利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能;
(十一)軟件具有一定的防止帳戶串戶的功能。
第四章 會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審
??? 第七條 凡國(guó)家外匯管理局系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算軟件,由總局組織評(píng)審;屬于在省轄內(nèi)分局獨(dú)自使用的會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審,由省分局組織,并報(bào)總局備案。
第八條 申請(qǐng)?jiān)u審的會(huì)計(jì)核算軟件必須在系統(tǒng)內(nèi)兩個(gè)以上單位(直轄市分局除外),進(jìn)行與手工并行試用3個(gè)月以后方可申報(bào)評(píng)審,并保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)。
第九條 申請(qǐng)?jiān)u審的會(huì)計(jì)核算軟件,開發(fā)單位應(yīng)提交下列資料:
(一)軟件需求說明書;
(二)軟件概要設(shè)計(jì)說明書;
(三)用戶操作手冊(cè);
(四)項(xiàng)目開發(fā)總結(jié)報(bào)告;
(五)用戶意見;
(六)試用單位打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表樣本;
(七)總局電腦部所指定的資料。
以上(一)~(四)項(xiàng)資料按國(guó)標(biāo)GB8567—88《計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品開發(fā)文件編制指南》編寫。
第十條 主持評(píng)審單位在收到評(píng)審申請(qǐng)后,應(yīng)對(duì)申請(qǐng)?jiān)u審的軟件及有關(guān)資料進(jìn)行初步審查,并在1個(gè)月內(nèi)作出是否組織評(píng)審的決定。
第十一條 會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審的主要內(nèi)容是審查其是否達(dá)到了本辦法對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求和業(yè)務(wù)處理是否符合國(guó)家有關(guān)部門的規(guī)定。
第十二條 主持評(píng)審的單位對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行評(píng)審,應(yīng)組織由會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)專家5—9人組成的評(píng)審委員會(huì)(或評(píng)審小組),屬于國(guó)家外匯管理局系統(tǒng)統(tǒng)一實(shí)行的會(huì)計(jì)核算軟件,應(yīng)由會(huì)計(jì)主管部門派人參加并認(rèn)真做好以下幾項(xiàng)主要工作:
(一)采用模擬數(shù)據(jù)對(duì)軟件進(jìn)行測(cè)試,提出測(cè)試報(bào)告;
(二)對(duì)軟件的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行實(shí)地考察,提出考察報(bào)告;
(三)在充分討論、論證的基礎(chǔ)上以無記名投票(2/3多數(shù)通過)方式通過評(píng)審意見。
第十三條 主持評(píng)審單位對(duì)評(píng)審意見負(fù)完全責(zé)任,評(píng)審意見的主要內(nèi)容包括:
(一)軟件的設(shè)計(jì)是否達(dá)到了本辦法規(guī)定的基本要求;
(二)軟件試用情況及試用單位的主要意見;
(三)軟件進(jìn)一步改進(jìn)的方向;
(四)評(píng)審委員會(huì)(或小組)成員的主要保留意見。
第十四條 已通過評(píng)審的會(huì)計(jì)核算軟件經(jīng)過重要或大量更改后,軟件開發(fā)單位應(yīng)重新向評(píng)審單位提出評(píng)審申請(qǐng)。
第五章 會(huì)計(jì)核算軟件使用
??? 第十五條 會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位,必須達(dá)到以下基本要求,才能采用計(jì)算機(jī)全部或部分替代手工記帳:
(一)采用的會(huì)計(jì)核算軟件已按本辦法通過評(píng)審;
(二)配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端,并配有指定的專職或兼職上機(jī)操作人員;
(三)有嚴(yán)格的操作管理制度,主要內(nèi)容包括:
1.操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限;
2.預(yù)防原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施;
3.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)核對(duì)而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施;
4.必要的上機(jī)操作記錄制度;
(四)有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度,主要內(nèi)容包括:
1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施;
2.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件安全保密的措施;
3.修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度;
(五)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第十六條 為保證會(huì)計(jì)電子化工作的質(zhì)量,采用電子計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳,必須經(jīng)上一級(jí)(局)主管部門批準(zhǔn)。
第十七條 計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳的基本條件是:
(一)該單位已獲得“會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)單位”證書,并能滿足本辦法第十五條的基本要求;
(二)采用的會(huì)計(jì)核算軟件已通過評(píng)審,并與手工并行運(yùn)行3個(gè)月以上,保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)。
第十八條 申請(qǐng)采用計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳的單位,應(yīng)向上一級(jí)的有關(guān)部門提交下列資料:
(一)有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部管理制度;
(二)替代手工記帳會(huì)計(jì)科目代碼和其它有關(guān)代碼及編制說明;
(三)試運(yùn)行簡(jiǎn)況及打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表樣本;
(四)審批單位要求提交的其它資料。
第十九條 審批單位經(jīng)審核同意申請(qǐng)單位采用計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳,應(yīng)給予正式批復(fù),下一級(jí)分局應(yīng)用同時(shí)抄報(bào)上一級(jí)局。
第六章 會(huì)計(jì)核算資料的生成和管理
??? 第二十條 已由計(jì)算機(jī)全部或部分替代手工記帳的,其會(huì)計(jì)帳簿報(bào)表以計(jì)算機(jī)打印的書面形式保存,保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
屬于日記帳性質(zhì)的要求每天打印,一般帳簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打印;發(fā)生業(yè)務(wù)少的帳簿可滿頁打印。
第二十一條 現(xiàn)金、銀行存款帳可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁裝訂。在據(jù)以登記記帳憑證的原始憑證數(shù)據(jù)已存貯在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下,記帳憑證由計(jì)算機(jī)打印輸出。在所有記帳憑證數(shù)據(jù)已存貯在計(jì)算機(jī)內(nèi)的條件下,總分類帳可用總分類帳戶本期發(fā)生額對(duì)照表替代。在保證憑證、帳簿清晰的條件下,計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當(dāng)減少。
第二十二條 存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其它介質(zhì),在未打印成書面形式輸出之前,應(yīng)妥善保管并留有副本。
第二十三條 會(huì)計(jì)電腦化系統(tǒng)開發(fā)的全套文檔資料,視同會(huì)計(jì)檔案保管,保管期截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的3年。對(duì)實(shí)際使用的會(huì)計(jì)核算軟件要建立使用情況檔案。
第七章 附 則
??? 第二十四條 本辦法自19 年 月起施行。過去有關(guān)規(guī)定,凡與本“辦法”相抵觸的,概以本“辦法”為準(zhǔn)。
第二十五條 各分局可根據(jù)本局的具體情況,在不違背辦法的原則下,可作適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充規(guī)定。
第二十六條 會(huì)計(jì)核算軟件的維護(hù)規(guī)則,按總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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1999-04-10全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)婚姻法》的決定 附:修正本
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1970-01-01國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見
1970-01-01國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見
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2013-03-14國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低流通費(fèi)用提高流通效率綜合工作方案的通知
2013-01-11