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現(xiàn)金流的內(nèi)容是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-06-24 · 1386人看過

1。初始現(xiàn)金流量是指投資開始時的現(xiàn)金流量，一般包括以下幾部分：（1）固定資產(chǎn)投資。包括固定資產(chǎn)的購建成本、運輸成本和安裝成本。（2）流動資產(chǎn)投資。包括對材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)的投資。（3）其他投資費用。與長期投資相關(guān)的員工培訓(xùn)費、談判費、報名費。（四）原固定資產(chǎn)價格變動收益。主要指固定資產(chǎn)更新時，出售原有固定資產(chǎn)取得的現(xiàn)金收入。經(jīng)營性現(xiàn)金流量是指投資項目在投入使用后，在其生命周期內(nèi)因生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)額。這種現(xiàn)金流一般是按年計算的。這里，現(xiàn)金流入一般是指經(jīng)營性現(xiàn)金收入。現(xiàn)金流出是指經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金支出和支付的稅金。投資項目的年銷售收入等于經(jīng)營性現(xiàn)金收入。如果現(xiàn)金成本（不包括折舊和其他非現(xiàn)金成本）等于營業(yè)現(xiàn)金支出，則年度凈營運現(xiàn)金流量（簡稱NCF）可按下列公式計算：

年度凈現(xiàn)金流量（NCF）=營業(yè)收入現(xiàn)金成本所得稅

或年度凈現(xiàn)金流量（NCF）=凈利潤+折舊

或年度凈現(xiàn)金流量（NCF）=營業(yè)收入×（1-所得稅率）-現(xiàn)金成本×（1-所得稅率）+折舊×所得稅率

3。期末現(xiàn)金流量是指投資項目期末發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括：（1）固定資產(chǎn)的殘值收益或變動價值收益。（二）收回各種流動資產(chǎn)的原墊款。（三）停止使用土地的價格變動收入。你知道嗎

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