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寧波
美元現金池案例研究
與人民幣現金池相比，外幣現金池和人民幣現金池有兩個明顯的區別。首先，資本賬戶和營運資本賬戶必須分開。在外幣現金池中，需要設立經常項目和資本項目，并設立相應的委托貸款專用賬戶，對委托貸款進行核算。另外，外幣現金池結售匯資金有限制，在外幣現金池中，企業該如何經營？企業開發外幣現金池后能獲得什么樣的收益？我們來看一個案例，a公司是一家跨國公司。目前，該公司在中國有多家子公司，子公司賬戶中或多或少有美元存款。集團總部希望在國內外匯政策允許的情況下，通過建立外幣現金池，實現美元的集中管理。同時，要確保子公司原外幣資金結算部門受到影響。此外，當集團總部在外幣業務上有資金缺口時，也應能獲得銀行的融資支持，在建立美元現金池的過程中，a公司總部及其子公司應首先開立美元活期賬戶，同一銀行的資金賬戶及相應的委托貸款專用賬戶
銀行根據A公司的申請核定短期授信額度。a公司集團總部根據各子公司的實際情況核定其賬戶的透支限額，各子公司透支額度不超過集團總部總授信額度
銀行系統每天以委托貸款的形式自動將子公司美元資金轉入集團總部相應賬戶；當日，如子公司對外支付賬戶余額不足，本行將在集團總部批準的透支額度內提供透支支付；對子公司超過總部批準透支限額的付款請求，總部可通過網上企業銀行發起對子公司的資金下撥，資金撥付采用總部向子公司發放或返還委托貸款的方式；當日結束時，資金將從總部轉入子公司相應賬戶，通過發放或返還總部委托貸款給子公司的方式，彌補子公司透支金額。總部賬戶余額不足的，銀行立即提供短期借款并轉帳；對于委托貸款的結息，a公司可與銀行協商確定利率，并在一定期限內結息
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