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集團企業如何建立財務報告管理體系

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-14 · 117人看過

1、各行業子集團財務部應根據集團企業財務中心的統一部署，在年末、季、月編制年度、季度、月度財務報表，收集其他部門提供的分析數據，比較各項分析指標，分析差異，找出原因，提出改進措施和建議，加強管理。各產業子集團的財務分析報告應在規定時間內提交，季度財務分析報告應在該季度最后一個月的15日內提交集團企業財務中心，年度財務分析報告應當在年后20日內提交

財務分析報告以財務報表和其他資料為基礎，采用比較分析的方法，如與計劃和上年同期實際情況相比較，為了系統地分析和評價公司過去和現在的經營成果、財務狀況和變化，財務分析應遵循“差異-原因分析-建議措施”的原則，最后形成財務分析報告

財務分析報告的框架：報告目錄-重要提示-報告摘要-具體分析-關鍵問題總結及相應改進措施

一方面是對上一次報告中存在問題的落實情況進行跟蹤報告，同時，針對本報告“具體分析”部分揭示的關鍵問題，集中分散分析，再次給領導留下深刻印象

第三，財務分析報告能夠為公司領導層的管理決策提供強有力的財務支持。是各公司的內部報告，屬于公司內部財務信息，原則上只能由公司高層掌握，產業子集團財務分析報告僅由產業子集團財務部負責人、分管副總經理、總經理、集團企業財務中心經理、審計部經理查詢掌握，分管副總經理、總經理、董事長。產業子集團職能部門需要查詢財務分析報告信息的，應當經產業子集團總經理批準，作為財務分析例會的重要書面材料，各行業分組的財務分析報告必須定期召開財務分析例會，每季度召開一次，在季度末次月中旬召開。會議由總經理主持，各部門領導及有關人員參加。分析以財務部門為主，其他相關部門為輔。發言人根據下屬產業分組提交的財務分析報告，分析相關指標完成情況，找出主要原因和關鍵環節，提出整改措施，集團企業財務中心應在10日內完成匯總整理，由總經理主持召開集團企業財務分析會，形成各產業子集團存在問題的會議紀要和解決問題的措施建議，并發布實施。半年度和年度財務分析應向集團企業董事會報告。行業分析實例

·行業發展狀況、客戶狀況、供應商狀況、競爭對手狀況、潛在市場進入者、替代品威脅、機會和威脅、競爭戰略的財務支持和主要措施基本分析框架采用傳統的杜邦分析方法。如果財務人員比較成熟，可以采用改進的杜邦分析法，根據損益表將金融資產與經營性資產分開，本文分析了公司各項成本費用占銷售收入比例的歷史比較，以及與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅金的變化，利潤相對于上期的增減變動，以及它們在銷售收入中所占比例的變動，對變動的原因進行了分析，并提出了改進建議

資產周轉率分析總資產周轉率流動資金周轉率6。財務分析建議各部門財務預測

銷量預測·銷售成本預測·銷售利潤率預測

銷售費用預測

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