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如何構建母子公司財務集中管理體系

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-14 · 383人看過

如何構建集團母子公司財務集中管理體系在財務集中管理體制下，集團公司財務管理可以采用“七個中心”的模式，

集團投資和子公司投資應納入集團財務戰略規劃，通過財務預算管理控制各項投資活動的現金流量。在集中融資管理模式下，母公司對直接或潛在影響本集團發展結構和控制結構的重大投資事項的決策管理權和處置權應予以牢牢控制，子公司不得擅自借用和吸收外部資金。母公司財務部門要高度集中對外融資管理權，具體管理職責為：提出發行債券、發行股票、吸收外來投資等重大融資事項的方案，密切監控集團的資產負債率和借款風險；制定集團對外擔保和管理辦法；對子公司自行決定的融資事項進行必要的檢查和監督，審查子公司授權范圍內的對外融資申請，審查子公司融資活動的現金流量預算，匯總編制全集團融資活動的現金流量預算，實施負債總額控制和資本結構調整優化

如何集中母子公司分散的資金，降低資本持有水平，而確保集團重點項目的資金需求是集團資金管理面臨的重要問題。資金結算中心對整個集團的資金進行集中統一管理。具體工作包括：對子公司的銀行賬戶進行統一管理，調整集團內資金的收支和短缺，對子公司對外支付的固定金額進行核定，對子公司預算外支付和內部貸款的申請進行審計；主持集團內部結算管理工作，組織集團流動資金管理工作；控制整個集團的營運資本存量和應收賬款。資本運營監控中心

集團領導對集團資本變動和資本運營活動行使決策權，資本運營管理部具體負責管理，管理和監督集團的資本運營流程和資本運營活動。其主要任務是：擬訂母公司增加或者減少注冊資本的方案；擬訂子公司資產重組方案；審議批準子公司重要資產的處置方案；擬訂母公司稅后利潤分配方案；落實集團內各單位資本保值增值職責；依法審批子公司的稅后利潤及分配方案；集團公司財務集中管理制度創新的研究來源于稅費管理中心。實行稅費統一繳納、集中管理，有利于集團整體稅負最小化，有利于改善集團與征收機關的關系，有利于提高集團資金的統一調度和運行效率。稅費管理部對集團內各項稅費、費用、資金實行集中管理、統一征收。主要工作是：分析研究國家稅法、收費、管理法規和資金管理制度；協調處理集團公司與稅務、社保等機構的收付關系；制定集團稅務管理政策和稅務籌劃計劃；指導和監督子公司各項稅費和資金的計繳；制定全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、資金撥付計劃，加強資金賬戶的日常核算和管理

財務預算控制中心是母公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。目前，集團財務預算管理應密切關注效益預算和現金流量預算，不斷拓寬財務預算管理范圍，提高預算準確性，加大對財務預算的考核和執行力度，使預算發揮剛性約束作用。母公司在財務預算控制體系中的主要任務是：制定預算編制程序，指導子公司及其直屬單位編制年度財務預算，匯總編制全集團財務預算，對預算執行過程進行檢查和監督，對預算執行過程中出現的偏差提出處理意見：審核分公司提出的預算目標調整申請；組織對集團內各單位財務預算完成情況進行年度考核，并進行考核；提交財務評價報告；審核預算執行單位預算外支出申請

財務會計管理中心財務會計管理部負責財務會計管理系統的運行，主要從事財務會計業務管理，以及對集團內部財務人員的管理，以確保集團財務會計工作的規范化和高效率

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