1、遲延履行利息執行事項以當事人申請為原則。

因為最高人民法院《關于人民法院執行工作若干問題的規定》第十九條規定“生效法律文書的執行，一般應當由當事人依法提出申請。”從該規定看，生效法律文書的執行申請所遵循的是當事人處分原則。當事人有權在法律定的范圍內處分自己的民事權利和訴訟權利。是否行使申請執行權，何時申請執行均由權利人決定。依此，筆者認為，遲延履行利息執行事項的申請也應以權利人申請為原則，不過，遲延履行利息執行事項的申請，權利人可以在執行過程中隨時提出。最高人民法院《關于人民法院執行工作若干問題的規定(試行)》第二十四條規定“人民法院決定受理執行案件后，應當在三日內向被執行人發出執行通知書，責令其在指定的期間內履行生效法律文書確定的義務，并承擔民事訴訟法第二百三十二條規定的遲延履行利息或遲延履行金。”以及浙江省高級人民法院所編寫的《民事執行文書樣式與制作》一書中，執行通知書參考樣式要求寫明，“依照《民訴法》第二百三十二條規定……繳納遲延履行期間加倍債務利息※元(遲延履行期間加倍債務利息暫計算到※年※月※日止)”。

上述法律規定及有關樣式均沒特別注明申請執行人對遲延履行利息事項沒有提出申請的情形。雖然權利人在申請執行的時候沒有就遲延履行利息事項提出申請，但考慮到遲延履行利息執行事項申請權利人可隨時提出，所以要求執行法院在向被執行人發出的執行通知書中載明遲延履行利息內容。這也是遲延履行利息直接性、懲罰性、彌補性和處分性的具體體現。不過，執行實踐中，被執行人完全具備執行能力的情況畢竟占少數。雖遲延履行利息執行事項所遵循的是當事人申請原則，但執行人員不應將此原則把握得太嚴。為更好地保護申請執行人的利益，充分發揮遲延履行利息的應有功效，在執行過程中對權利人所擁有的遲延履行利息申請權，執行人員應予告知。有些法院為凸現遲延履行利息功效，在判決義務人在規定期限內履行義務的同時，判決書中寫上有關遲延履行利息的法律規定。對此，筆者認為該做法欠妥。因為《民訴法》第一百三十八條以及有關法律文書格式中對此均沒作要求，該做法超越了法律規定。

2、遲延履行利息的計算基數應是生效法律文書確定履行期限屆滿止債務人應支付權利人總額(不包括訴訟費用)。

遲延履行利息的作用是對義務人不履行義務的懲罰和對權利損失的彌補。生效法律文書明確規定，義務人應在確定的期限內履行法律文書確定的義務。義務人在法律文書所規定期限屆滿止仍不履行的，其結果將受到遲延履行利息的懲罰。為此，筆者認為，遲延履行利息的計算基數應是生效法律文書確定履行期限屆滿止，債務人應支付給權利人的標的總額，其中不僅包括債權本金，也包括利息。有人認為，計算基數只能按法律文書所確定的本金數額來計算，不能包括利息。其理由是：計算基數如包含遲延履行期間之前發生的利息，將會出現重復計算利息的問題，而計算復利是法律明令禁止的。

筆者認為，雖然計算復利法律明令禁止，但該觀點對于拖欠時間較長，利息大于本金的案件來說，由于計算基數不包含利息，所計算出的按銀行同期貸款最高利率計付的債務利息上增加一倍的遲延履行利息低于債務人按法律文書確定數額履行總額的銀行同期貸款利息；此外，對于雙方約定利率較高(在銀行同期貸款四倍以內)的民間借貸案件來說，由于遲延履行利息只能是銀行同期貸款最高利率計付的債務利息上增加一倍，該利率極有可能低于債權人與債務人所約定的借貸利率。上述兩種情況，如果遲延履行利息的計算基數不包括利息，遲延履行成為有利可圖，遲延履行利息失去了其作為懲罰被執行人的應有功效。所以，筆者認為，判決確定的利息在進入執行程序后，不能簡單地將其作為利息看待，判決確定履行期限內債務人所應支付的款額應視作是法律上對債權債務的重新確定。至于訴訟費用的支付問題，《人民法院訴訟收費辦法》第31條規定：“案件審結時，……當事人憑交款收據和判決書、裁定書或者調解書，向人民法院結算訴訟費用，多退少補”。

根據該規定，當事人可憑交款收據和相應的裁判文書，向人民法院辦理結算手續，不需將此作為申請執行事項申請法院執行，并且一方面，原、被告當事人之間本身不存在給付訴訟費用的關系；另一方面，最高人民法院《關于人民法院執行工作若干問題的規定(試行)》第十八條明確規定了執行機構受理執行案件的條件之一是據以執行的法律文書具有給付內容。如果案件的一方當事人以要求對方當事人向其負擔訴訟費用為由向法院申請強制執行的，該申請不符合受理條件，執行法院可不予受理。對于應由一方當事人負擔而其未繳納的案件訴訟費用，人民法院可向其執行機構移送以強制執行。執行實踐中，由于多方面原因，各地法院對當事人所預交的訴訟費用普遍性的采取了由當事人提出申請并在執行中一并處理的方式，盡管如此，還是不應將訴訟費用作為遲延履行利息的計算基數。

3、遲延履行利息的計算期限應是自發生法律效力的判決、裁定和其他法律文書指定的履行期限屆滿的次日起計算至被執行人實際償付債務之日止。

判決生效至判決限定履行期限內的期間屬法律規定給予債務人的必要準備時間，該期間屆滿后不履行的，才可按遲延履行利息規定處理。如果法律文書指定分期支付的，則應從每一次履行期限屆滿的次日起分別起算。如果被執行人分期履行的，應按實際履行情況分段計算遲延履行利息。有人認為遲延履行利息的計算應自執行通知書確定的履行期限屆滿之日起計算。這一觀點的不當之處在于，其遺漏了生效法律文書指定履行期限屆滿的次日起至執行通知書屆滿之日期間的遲延履行利息。

4、遲延履行利息的利率應為同期中國人民銀行確定的允許商業銀行最高貸款利率。

最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第二百九十四條規定：“民事訴訟法第二百三十二條規定的加倍支付遲延履行期間債務利息，是指在按銀行同期貸款最高利率計付的債務利息上增加一倍”，該規定中的同期最高貸款利率應是中國人民銀行確定的允許商業銀行最高上浮利率。由于商業銀行對不同貸款期限的利率有不同的規定，關于采用何種期限的問題，筆者認為，要根據被執行人遲延履行的期限而定。例如遲延履行期限為6個月以內的，按該段期間內銀行6個月期貸款利率分段計算；6個月以上不足1年的，就應按該段期間內銀行1年期貸款利率分段計算；如遲延履行期限為4年，就應按該段期間內3-5年期貸款利率分段計算。需要注意的是，金融部門作為申請執行人的案件，由于執行申請書均由法律專業人員設置，申請執行時要求被告按《民訴法》第二百三十二條規定加倍支付遲延履行期間的利息。在執行過程中，金融部門工作人員往往是按照本部門對逾期利息(金融部門慣稱“罰息”)的有關規定計收，大多沒有按遲延履行利息的規定加倍計算。對此，執行人員應要求金融部門明確表示，對多余的利息是否放棄執行。當然，如果在申請執行時，金融部門沒就遲延履行利息事項提出執行申請的，執行人員可以不必考慮。

此外，需要提一下的是，現在債務人濫用上訴權利，拖延支付時間，逃避執行的情況越來越突出。他們在上訴期屆滿前提起上訴，在二審法院受理后，其則在規定的期限內不依法預交上訴受理費。最后，二審法院對該案按撤訴處理。就我國的執行制度與美國相比，當事人對一審判決不服，可以向上級法院上訴是一致的，但在美國，根據聯邦民訴規則，判決一旦由書記官在訴訟記錄薄上進行登記就產生既判效力。判決登記后，只要過了10天，即使是在上訴的一個月期間內，債權人根據判決也可以要求強制執行；而在我國，一旦當事人上訴，原審判決對當事人無任何拘束力，一審勝訴方不能申請執行，要等到終審裁判最后一方送達之日作為生效日期。債權人只有在終審裁判生效，并且要過了自動履行期限后，方可申請執行。從債務人上訴的提出到二審法院按撤訴處理裁定的送達，所需時間，短則一個多月，長則達四、五個月。在此期間，一方面，當事人的財產極易轉移或流失，極易造成執行難；另一方面，債務人也可逃避該期間遲延履行利息的追究。此類現象，不僅對二審法院緊張的人力、財力再增加了不必要的支出，而且嚴重削弱了法院的權威性和法律的嚴肅性。為此，筆者認為，為方便案件的執行，我國民事訴訟改革中對美國法院的這種做法也可以思考和借鑒。

由于《民訴法》第二百零七條規定“發生法律效力的民事判決、裁定，以及刑事判決、裁定中的財產部門，由第一審人民法院執行。”并且一審法院對債務人的情況也較為了解，所以，筆者建議，對最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第一百零三條規定作適當的修改，刪去“在第二審人民法院接到報送的案件之前”，規定案件在上訴期間，一審法院也有權采取財產保全。這樣，更有利于保護債權人的合法權利。在法律修改之前，對濫用上訴權，利用上訴期間進行非法轉移的債務人財產，符合最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第一百零三條規定條件的，一審法院應依當事人的申請或依職權立即采取財產保全措施。此外，對上訴費用，可以嘗試由一審法院代為收取，以便一審法院及時掌握，加快此類案件的處理，更好地維護權利人的利益。

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