成本費用預算是預算支出的重點，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業經濟效益的關鍵因素。科學的成本費用預算對企業建立現代企業制度、提高管理水平、增強競爭力有著十分重要的意義。

一、計算期的確定

本項目計算期是根據項目建設進度和主要設備折舊年確定的。項目建設期2年，投產期2年，達產期14年，項目總測算期為16年。

二、生產規模及產品方案

本項目按初步設計補充說明及省計委審批的生產規模確定為片劑××噸/年，膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針分裝××支/年。主要產品有：哆嗦茶堿片劑、戒毒針水劑、精制銀翹膠囊和粉針分裝系列。經過與生產單位有關技術人員反復論證，認為原定生產規模過大，市場容量有限，且產品銷售有一個逐漸增大的過程，投資過大、投資落實較難。按原××××年××月初步設計確定的第一期工程生產規模，即哆嗦茶堿××片/年，精制銀翹膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針分裝××支/年，考慮今后擴大生產規模的需要，廠房設計面積等不作調整，預留生產規模擴大所需，設備投資、生產成本和費用按調整后的測算。

三、總成本和費用測算

成本中各項費用計算說明如下：

（1）外購原材料、燃料及動力費用。外購原材料、燃料及動力費用以建設期的市場價格為參考依據，適當考慮物價上漲因素進行測算。

（2）工資總額和職工福利費。這兩項費用按職工人數（設計定員）乘以工資及福利費指標計算。項目年工資總額=183人×6000元/人=110（萬元）職工福利費=110×14％=15（萬元）

（3）折舊費。固定資產折舊按類別采用直線折舊法分別計算。房屋、建筑物折舊年限30年，年折舊率3.23％，機器及設備折舊年限14年，年折舊率6.93％。為簡化計算，預備費用、固定資產投資方向調節稅、建設期利息計入固定資產原值。

（4）無形資產及遞延資產攤銷。土地使用權、技術轉讓費、勘察設計費等無形資產，按10年攤銷。建設單位管理費、工程前期費用、生產職工培訓費、聯合試運轉費、辦公生活家具購置費、城市基礎設施建設費等遞延資產（費用），按5年攤銷。為簡化計算，未分攤預備費用。

（5）修理費。大中小型修理費分別列入制造費用或管理費用，為計算方便不單獨列項計算，按折舊費的50％估算。

（6）生產經營期發生的長期借款利息、流動借款利息等均以財務費用的形式計入總成本費用。固定資產投資借款按綜合加權平均資金成本率14.24％計算，流動資金借款按年利率10.98％計算。

（7）其他費用。為計算方便，將制造費用管理費用和銷售費用等作適當的歸并（按銷售收入的15％計算），均列入其他費用中。

預算處

××××年××月××日