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寧波
發票只認證未申報可以開具紅字發票嗎
來源:
律霸小編整理
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2025-09-22
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256人看過
答：《國家稅務總局關于修訂的通知》第十三條規定，一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。因此，當月發生銷貨退回的，銷售方可直接收回發票聯、抵扣聯予以作廢。
鑒于問題所述情形，當月認證未申報抵扣，違反《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》第一條規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。因此，不能開具紅字發票沖回。
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