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　　各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券資格會計師事務所：

　　為進一步嚴肅檢查工作紀律，確保檢查工作的獨立、權(quán)威與公正，我會在借鑒以往年度檢查工作經(jīng)驗的基礎上，對2012年印發(fā)施行的《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》(會協(xié)〔2012〕162號)予以完善，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行。

　　中注協(xié)監(jiān)督舉報聯(lián)系方式：

　　舉報電話：010-88250184

　　舉報郵箱: [email protected]

　　附件：會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定(修訂)

　　中國注冊會計師協(xié)會

　　2013年6月6日

　　附件：

　　會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定

　　(修訂)

　　第一條 為了加強中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政建設，明確廉潔檢查紀律，保持檢查工作廉潔公正，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于中注協(xié)組織開展的證券資格會計師事務所(以下簡稱證券所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中的廉政行為。

　　第三條 本規(guī)定所稱檢查組，是指由中注協(xié)委派并在其授權(quán)范圍內(nèi)開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的團隊。

　　本規(guī)定所稱檢查人員，是指參加中注協(xié)組織的證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的注冊會計師和各級注協(xié)工作人員。

　　第四條 在檢查過程中，檢查組和檢查人員應當切實做到客觀公正、廉潔自律，嚴格遵守以下要求：

　　(一)不準接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排;

　　(二)不準使用被檢查事務所安排的交通工具;

　　(三)不準參加被檢查事務所安排的旅游和娛樂等活動;

　　(四)不準接受被檢查事務所的紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券等;

　　(五)不準在被檢查事務所報銷任何因公或因私產(chǎn)生的費用;

　　(六)不準利用檢查獲悉的被檢查事務所涉密信息為自己和他人謀利;

　　(七)不準向被檢查事務所提出任何與檢查工作無關(guān)的要求;

　　(八)不準向被檢查事務所和關(guān)聯(lián)人透露不應由其知曉的檢查信息;

　　(九)不準接受地方協(xié)會禮品饋贈，不得參加有被檢查事務所代表出席的工作招待。

　　(十)不準因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業(yè)判斷。

　　第五條 檢查組長對檢查組的廉政行為負責。檢查組長要加強對檢查組成員的教育、提醒和監(jiān)督，防止違反廉政紀律規(guī)定行為的發(fā)生。發(fā)現(xiàn)問題要迅速糾正，并及時向中注協(xié)報告。檢查組長同時也應接受檢查組成員的監(jiān)督。

　　第六條 被檢查事務所所在地的省級注冊會計師協(xié)會應為檢查組順利執(zhí)行檢查任務提供支持和保障，包括根據(jù)規(guī)定標準安排好檢查組的食宿和交通等，但不得以任何方式影響檢查組的判斷。

　　第七條 被檢查事務所應當積極支持和尊重檢查組遵守本規(guī)定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷。

　　第八條 對檢查組和檢查人員遵守廉政紀律行為的監(jiān)督：

　　(一) 檢查組在進駐被檢查事務所時，應將本規(guī)定的要求在被檢查事務所的醒目位置公示，并接受被檢查事務所的監(jiān)督;

　　(二) 中注協(xié)設立監(jiān)督舉報電話、舉報郵箱，并進行廉政事項公示;

　　第九條 檢查組和檢查人員執(zhí)行本規(guī)定的情況，列入檢查組和檢查人員考核評價的重要內(nèi)容。

　　第十條 對于違反本規(guī)定的檢查人員，將采取以下處理措施：

　　(一) 責成其承擔被檢查事務所因其違規(guī)事項所產(chǎn)生的全部費用或退還收受的禮品、禮金等;

　　(二) 取消其檢查人員資格，并通報其所在單位;

　　(三) 屬于事務所兼職檢查員的，視情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒，記入誠信檔案;屬于中注協(xié)和地方協(xié)會工作人員的，由其所在單位按照干部管理權(quán)限予以處理;違反相關(guān)法規(guī)情節(jié)嚴重的，移交國家司法機關(guān)處理。

　　第十一條 檢查組集體違反本規(guī)定的，取消其檢查組長資格，并通報其所在單位，由其所在單位按照干部管理權(quán)限予以處理。

　　第十二條 中注協(xié)對檢查人員的違規(guī)情況及處理結(jié)果進行公告。

　　第十三條 中注協(xié)開展專項檢查、專案檢查、專項檢查以及綜合評價信息核查等工作中的廉政行為，參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條 各地方注協(xié)組織開展的會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專項檢查、專案檢查等工作中的廉政建設，可參照本規(guī)定制定本地區(qū)的相關(guān)辦法。

　　第十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。