中證協(xié)發(fā)[2009]65號 各會員單位： 　　為規(guī)范證券業(yè)財務(wù)與會計人員的執(zhí)業(yè)行為，不斷提高財務(wù)與會計人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水準，我會制定了《證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》，并經(jīng)理事會表決通過，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。 附件：證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范 　　　　　　　　　　　　　 二○○九年四月十五日 證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范證券業(yè)財務(wù)與會計人員（以下簡稱財務(wù)與會計人員）的執(zhí)業(yè)行為，不斷提高財務(wù)與會計人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水準，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計人員職業(yè)道德規(guī)范》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范所稱財務(wù)與會計人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）規(guī)定的其他應(yīng)當接受中國證券業(yè)協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）自律管理的機構(gòu)中從事會計核算、財務(wù)管理、資金管理等活動的財務(wù)與會計人員。 上述證券公司、證券投資基金管理公司或中國證監(jiān)會規(guī)定的其他應(yīng)當接受協(xié)會自律管理的機構(gòu)在本規(guī)范中統(tǒng)稱為機構(gòu)。 第二章 執(zhí)業(yè)要求 第三條 財務(wù)與會計人員應(yīng)熟悉并遵守國家財務(wù)、會計、稅務(wù)和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在機構(gòu)的各項規(guī)章制度。 第四條 財務(wù)與會計人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。 第五條 財務(wù)與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當做到勤勉盡責，客觀誠信和廉潔自律。 第六條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當客觀、公允、及時地判斷和反映各項經(jīng)濟活動，依據(jù)法律法規(guī)、自律規(guī)則和機構(gòu)規(guī)程做好會計確認、計量、記錄和報告工作。 第七條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當具備從事證券業(yè)財務(wù)或會計工作所必需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，不斷優(yōu)化本職工作，快速理解并適應(yīng)證券業(yè)新業(yè)務(wù)。 會計人員應(yīng)通過學習和參加培訓等途徑，不斷提高會計理論水平、會計實務(wù)能力和職業(yè)判斷能力。 第八條 財務(wù)與會計人員應(yīng)依法進行財務(wù)處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動；認真履行職責，抵制違反財經(jīng)紀律的行為，促進所在機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，防范和化解財務(wù)會計風險。 第九條 財務(wù)與會計人員應(yīng)嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應(yīng)當披露的情形除外。 第十條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當樹立服務(wù)意識，運用掌握的會計信息，不斷提高財務(wù)信息質(zhì)量，積極主動地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。 第十一條　財務(wù)與會計人員應(yīng)當協(xié)助所在機構(gòu)業(yè)務(wù)部門建立健全財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。 第十二條 財務(wù)與會計人員應(yīng)積極參加所在機構(gòu)和行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務(wù)培訓，所接受后續(xù)職業(yè)培訓學時不得少于協(xié)會最低要求。 第十三條　機構(gòu)應(yīng)為財務(wù)與會計人員提供相應(yīng)的履職保障。 第三章 執(zhí)業(yè)紀律 第十四條 財務(wù)與會計人員禁止從事以下行為： （一）承擔與本職崗位有沖突的工作； （二）違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行； （三）違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息； （四）未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn)； （五）擅自修改或危害本單位的財務(wù)系統(tǒng)； （六）損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產(chǎn)； （七）損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務(wù)資料； （八）法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。 第十五條 財務(wù)與會計人員在工作過程中發(fā)現(xiàn)存在違法犯罪、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內(nèi)部制度行為的，應(yīng)當加以制止，并依法向本單位的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機構(gòu)報告，或向國家司法機關(guān)舉報。 第十六條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當正確處理財務(wù)會計工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護與所在單位利益之間的關(guān)系，對存在潛在沖突的情形，應(yīng)主動向所在機構(gòu)的管理層說明，并提出合理處理利益沖突的建議。 第十七條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。 第四章 權(quán)益保護 第十八條 財務(wù)與會計人員有權(quán)要求所在機構(gòu)有關(guān)部門和人員認真執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。 財務(wù)與會計人員有權(quán)拒絕不真實、不合法的原始憑證，并向所在機構(gòu)負責人報告；有權(quán)退回記載不準確、不完整的原始憑證，并要求按相關(guān)規(guī)定更正、補充。 業(yè)務(wù)指令違反法律法規(guī)和自律規(guī)則的，財務(wù)與會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行、依職權(quán)予以糾正，或依法向所在機構(gòu)、協(xié)會或有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)反映。 第十九條 機構(gòu)不得授意、指使、強令財務(wù)與會計人員違法辦理會計事項；不得在工作上刁難和打擊報復依法履行職責的財務(wù)與會計人員。 第二十條 財務(wù)與會計人員因依法執(zhí)業(yè)和抵制違法違規(guī)業(yè)務(wù)指令而受到所在機構(gòu)打擊報復或受到其他不公正待遇的，可以向協(xié)會反映，協(xié)會根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行調(diào)解。 第二十一條 對于忠于職守，堅持原則，做出突出成績的財務(wù)與會計人員，所在機構(gòu)應(yīng)給予適當獎勵。 第五章 自律懲戒 第二十二條 財務(wù)與會計人員不按照《會計法》等規(guī)定進行會計核算和財務(wù)處理的，所在機構(gòu)應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分；情節(jié)嚴重的，所在機構(gòu)應(yīng)向協(xié)會報告，協(xié)會將記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。 第二十三條 財務(wù)與會計人員違反本規(guī)范的，協(xié)會可視具體情節(jié)給予其警告、行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責等紀律處分，并將相關(guān)信息記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。 財務(wù)與會計人員對協(xié)會紀律處分決定不服的，可以向協(xié)會申請復議。 第二十四條 財務(wù)與會計人員違反法律法規(guī)規(guī)定，需要給予行政處罰或應(yīng)當追究刑事責任的，所在機構(gòu)應(yīng)當及時將其移交行政或司法機關(guān)處理。 第二十五條 機構(gòu)違反法律法規(guī)或自律規(guī)則，侵犯證券業(yè)財務(wù)與會計人員合法權(quán)益的，協(xié)會可依據(jù)《中國證券業(yè)協(xié)會會員管理辦法》等給予其紀律處分。 第六章 附 則 第二十六條 本規(guī)范由協(xié)會負責解釋。 第二十七條 本規(guī)范自發(fā)布之日起生效。