（１９９８年１２月３０日　建總發〔１９９８〕１８９號） 　 建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，蘇州、三峽分行，濟南、杭州、浦東分行： 　　現將《中國建設銀行信用卡、儲蓄卡異地聯網交易會計核算及資金清算手續（試行）》印發給你們，請即轉知所屬。 　　本手續從１９９８年１２月２２日起開始執行，儲蓄卡異地聯網交易非試點行暫緩，執行時間另行通知，原有關信用卡異地聯網交易會計核算及資金清算手續停止執行。 附：　　　　　　 中國建設銀行信用卡、儲蓄卡異地 　　　　　　　　 聯網交易會計核算及資金清算手續（試行） 　　 　　為規范信用卡、儲蓄卡異地交易會計核算及資金清算手續，根據《中國建設銀行儲蓄卡異地交易業務管理辦法（試行）》及信用卡、資金清算業務的有關規定，特制定本手續。 　　一、信用卡、儲蓄卡異地交易業務會計核算的規定 　　（一）信用卡、儲蓄卡日常異地交易業務通過龍卡網絡系統進行聯網，實現全國聯網的營業網點、ＡＴＭ及特約商戶實時交易。 　　（二）信用卡、儲蓄卡異地交易業務成員行間的資金清算，采用應收款行對應付款行發起清算的方式，即發起清算時成員行只發送應收款信息，應付款由對方成員行負責發送清算信息。成員行發送資金清算電子匯劃信息采取批量發送方式，匯劃信息錄入按“龍卡網絡系統異地交易項目與電子匯劃信息項目對照表”（附件一）辦理。 　　（三）信用卡異地交易業務的資金清算，發卡行信用卡部門為非聯行機構的通過會計柜臺辦理，信用卡部門屬聯行機構的，可直接辦理異地交易信息的匯劃。 　　（四）儲蓄卡異地交易業務的資金清算匯劃手續，由個人匯款清算部（以下簡稱個人清算部）或指定會計部門負責辦理資金清算。 　　（五）各成員行要加強會計（或個人清算部）與網點的對賬，對劃轉會計或個人清算部掛賬的“待清算異地交易資金”逐筆核對，對賬方式可結合本網的情況自行制定。 　　（六）本手續適用于信用卡、儲蓄卡通過龍卡網絡實現城市綜合網之間聯網的成員行，未實現聯網的成員行，辦理信用卡異地結算業務，按現行有關規定處理。 　　二、賬戶設置 　　營業網點、會計柜臺（或個人清算部）、信用卡部，在“其他應收款”和“其他應付款”科目下增設“待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶”，用于核算信用卡、儲蓄卡異地交易的應收、應付款項。增設“待查信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶”，用于核算通過龍卡網絡系統日切后對賬不符款項及資金清算后未銷記的款項。 　　上述賬戶均使用“銷賬式”賬頁，并增加原（實時）交易流水號、原（實時）交易時間、交易表號碼要素欄。 　　三、日常交易的實時賬務處理 　　（一）異地成員行的處理。持卡人到異地網點存取現金、ＡＴＭ取現和特約商戶ＰＯＳ消費，經龍卡網絡系統受理和確認交易后進行賬務處理。會計分錄： 　　１．存現。 　　借：現金——××戶 　　　貸：其他應付款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金 　　２．網點或ＡＴＭ取現、信用卡大額轉賬消費。 　　借：其他應收款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金（交易金額＋手續費） 　　　貸：現金——××戶（交易金額） 　　　或：××科目——××戶（大額轉賬金額） 　　　貸：手續費收入——手續費收入戶（手續費） 　　３．ＰＯＳ消費。 　　借：其他應收款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金（交易金額） 　　　貸：××科目——××戶（交易金額－手續費） 　　　貸：手續費收入——手續費收入戶（手續費） 　　（二）發卡行的處理。發卡行（或發卡行網點）根據交易信息實時扣劃持卡人交易款項。會計分錄： 　　１．存現。 　　借：其他應收款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　　貸：信用卡存款——××持卡人戶 　　　或：活期儲蓄存款——××存款人戶 　　２．網點或ＡＴＭ取現、信用卡大額轉賬消費。 　　借：信用卡存款——××持卡人戶（交易金額＋手續費） 　　　或：活期儲蓄存款——××存款人戶（交易金額＋手續費） 　　　貸：其他應付款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易現金戶（交易金額＋手續費） 　　３．ＰＯＳ消費。 　　借：信用卡存款——××持卡人戶 　　　或：活期儲蓄存款——××存款人戶 　　　貸：其他應付款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　（三）撤銷交易的處理。由于操作失誤或存款人申請撤銷該筆交易，經辦人在終端選擇“撤銷交易”，向客戶收回原交易憑證，刷卡讀入卡資料（授權），輸入交易金額、流水號，持卡人輸入密碼，以紅字作原交易會計分錄沖銷原交易，原交易有關憑證作記賬憑證附件。對操作失誤或申請人的錯誤撤銷的交易，持卡人應重新填制有關交易憑證，按規定重新辦理交易。 　　對無法撤銷的交易，應及時通知成員行向發卡行申請緊急止付。 　　對撤銷的交易仍在原交易類型（本代他或他代本）下反映，發卡行收到撤銷交易信息進行紅字沖銷后，也仍在原交易類型反映，不得做反向的交易。交易雙方對撤銷的交易不再進行清算，日終清算時，對撤銷交易的根據本代他付或他代本收交易明細表進行核對。 　　四、日終的處理 　　營業終了，各成員行首先將異地交易資金進行網內清算，并將信用卡（儲蓄卡）待清算異地交易掛賬，劃轉到會計柜臺（或個人清算部）。信用卡部為聯行機構的，仍在本聯行機構掛賬，并直接辦理資金的匯劃手續。 　　（一）信用卡（儲蓄卡）通過會計部門清算的處理。 　　１．發卡行信用卡部（或網點）的處理。發卡行信用卡部（或網點）根據主機生成的應收、應付交易流水合計數，填制（或打印，下同）存放系統內款項或內部往來科目記賬憑證，交易流水作附件，另逐筆填制轉賬借方或貸方憑證，作其他應收款或其他應付款記賬憑證。會計分錄： 　　應收款項： 　　借：存放系統內款項——存放××行戶 　　或：內部往來——開戶行往來戶 　　　貸：其他應收款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　應付款項： 　　借：其他應付款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　　貸：存放系統內款項——存放××行戶 　　　或：內部往來——管轄行往來戶 　　２．網點管轄行會計柜臺的處理。收到（或打印）存放系統內款項（或內部往來）憑證、交易流水，根據交易流水合計數填制—聯轉賬借方或貸方記賬憑證。會計分錄： 　　應收款項： 　　借：存放系統內款項——存放上級行戶 　　　貸：內部往來——××網點往來戶 　　應付款項： 　　借：內部往來——××網點往來戶 　　　貸：存放系統內款項——存放上級行戶 　　３．上級行會計部門的處理。會計部門根據主機交易流水，與信用卡部（或各網點）逐筆進行核對，無誤后填制有關憑證。會計分錄： 　　應收款項： 　　借：其他應收款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　　貸：系統內存放款項——信用卡部存放戶 　　　或：系統內存放款項——下級行存放戶 　　應付款項： 　　借：系統內存放款項——信用卡存放戶 　　或：系統內存放款項——下級行存放戶 　　　貸：其他應付款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　會計部門在記載“待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金”賬時，根據實時交易流水，將原交易流水號、交易時間、交易表號碼記載在賬簿的相應各欄。 　　（二）儲蓄卡通過個人清算部清算的處理。 　　１．清算部開戶會計柜臺的處理。 　　應收款項，會計分錄： 　　借：內部往來——個人清算部往來戶 　　　貸：系統內存放款項——網點開戶會計柜臺存放戶 　　　或：內部往來——××網點往來戶 　　應付款項，會計分錄： 　　借：系統內存放款項——網點開戶會計柜臺存放戶 　　或：內部往來——××網點往來戶 　　　貸：內部往來——個人清算部往來戶 　　２．個人清算部的處理。個人清算部根據城市綜合網異地交易流水，分別應收、應付款逐筆作掛賬處理。 　　應收款項，會計分錄： 　　借：其他應收款——待清算儲蓄卡異地交易資金戶 　　　貸：內部往來——開戶行往來戶 　　應付款項，會計分錄： 　　借：內部往來——開戶行往來戶 　　　貸：其他應付款——待清算儲蓄卡異地交易資金戶 　　賬簿記載比照上述“１”的規定辦理。 　　五、成員行間的資金清算 　　（一）應收款行的處理。龍卡網絡系統日切后自動對賬，個人清算部或會計柜臺，或信用卡部門根據“信用卡（儲蓄卡）異地交易應收款清單”（附件五）、“本代他異地交易明細表”（附件二），與應收款賬核對原交易流水、交易時間、交易金額、交易表號碼，無誤后根據“信用卡（儲蓄卡）異地交易應收款清單”按成員行填制一式兩聯“中國建設銀行電子清算劃付款專用憑證”，連同電子文件一并送清算中心（組）。個人清算部或會計柜臺以清算中心退回的“中國建設銀行電子清算劃付款專用憑證”作記賬憑證、“信用卡（儲蓄卡）異地應收款交易清單”作附件，逐筆銷記應收款賬。 　　會計分錄： 　　借：清算資金往來——電子匯劃款項戶 　　　貸：其他應收款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　（二）應付款行的處理。根據清算中心下發的“劃付款憑證”和“劃付款補充報單”，根據“信用卡（儲蓄卡）異地交易應付款清單”（附件四）、“他代本異地交易明細表”（附件三），核對無誤后，逐筆銷記其他應付款賬。會計分錄： 　　借：其他應付款——待清算信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶 　　　貸：清算資金往來——電子匯劃款項戶 　　（三）電子匯劃款項的清算。 　　１．通過個人清算部清算的處理。根據清算中心送來的借方或貸方憑證，填制“特種轉賬借（貸）方憑證”和內部往來報單。會計分錄： 　　借差： 　　借：內部往來——管轄行往來戶 　　　貸：清算資金往來——電子匯劃款項戶 　　貸差： 　　借：清算資金往來——電子匯劃款項戶 　　　貸：內部往來——管轄行往來戶 　　將內部往來報單和一聯借方或貸方“特轉”憑證送開戶行會計柜臺，會計部門收到上述憑證審查無誤后，作如下賬務處理： 　　借差： 　　借：存放系統內款項——清算中心存款戶 　　　貸：內部往來——個人清算部往來戶 　　貸差： 　　借：內部往來——個人清算部往來戶 　　　貸：存放系統內款項——清算中心存款戶 　　２．通過會計部門清算的處理。會計部門根據清算中心送來的借方或貸方憑證，填制一聯轉賬借（貸）方憑證。會計分錄： 　　借差： 　　借：存放系統內款項——清算中心存款戶 　　　貸：清算資金往來——電子匯劃款項戶 　　貸差： 　　借：清算資金往來——電子匯劃款項戶 　　　貸：存放系統內款項——清算中心存款戶 　　３．信用卡部掛賬的處理。根據清算中心送來的借方或貸方憑證，填制一聯轉賬借（貸）方憑證。會計分錄： 　　借差： 　　借：存放系統內款項——存放開戶行戶 　　　貸：清算資金往來——電子匯劃款項戶 　　貸差： 　　借：清算中心往來——電子匯劃款項戶 　　　貸：存放系統內款項——存放開戶行戶 　　同時，開戶行會計分錄： 　　借差： 　　借：存放系統內款項——清算中心存款戶 　　　貸：系統內存放款項——信用卡存放戶 　　貸差： 　　借：系統內存放款項——信用卡存放戶 　　　貸：存放系統內款項——清算中心存款戶 　　六、錯賬的處理 　　龍卡網絡日切后，如發現不符賬項，應將不符賬項通過“其他應付款”和“其他應收款”下的“待查信用卡（儲蓄卡）異地交易資金戶”進行處理。同時，填制“他代本異地交易差錯報告”上報總行授權中心。在收到總行的“信用卡（儲蓄卡）異地交易差錯調賬通知單”，經核對無誤后進行調賬。 附件：一　　　　　　　龍卡網絡系統異地交易 　　　　　　　　　　　項目與電子匯劃信息項目對照表 ┌──┬──────────────┬────────────────┐　 │　　│　　 信用瞳龍卡異地結算　　 │　　　資金清算電子匯劃信息　　　│ │編號├──────────┬───┼─────────────┬──┤ │　　│　　　項　　目　　　│長　度│　　　　項　　　目　　　　│長度│ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │1　 │憑證種類　　　　　　│8　　 │憑證種類　　　　　　　　　│8　 │ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │2　 │交易明細表號碼　　　│1　　 │憑證號碼　　　　　　　　　│1　 │ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │3　 │付款行　　　　　　　│15　　│付款單位　　　　　　　　　│15　│ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │4　 │付款行賬號　　　　　│16　　│付款單位賬號　　　　　　　│16　│ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │5　 │收款行　　　　　　　│15　　│收款單位　　　　　　　　　│15　│ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │6　 │收款行賬號　　　　　│16　　│收款單位賬號　　　　　　　│16　│ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │7　 │受理行　　　　　　　│28　　│收付款單位開戶行　　　　　│28　│ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │8　 │劃款金額　　　　　　│9　　 │匯劃金額　　　　　　　　　│9　 │ ├──┼──────────┼───┼─────────────┼──┤ │9　 │交易金額　　　　　　│9　　 │(傳輸)摘要(各金額間用“:”│　　│ ├──┼──────────┼───┤隔開)　　　　　　　　　　 │24　│ │10　│手續費金額　　　　　│6　　 │　　　　　　　　　　　　　│　　│ └──┴──────────┴───┴─────────────┴──┘ 附件：二　　　信用卡（儲蓄卡）本代他異地交易明細表 　　　　　　　　　　　　 年　月　日　　　　　　　　　 單位：元 ┌────┬────┬─────┬──────┬──────┬────┐ │ 發卡行 │ 卡　號 │ 交易類型 │　交易金額　│　交易時間　│ 流水號 │ ├────┼────┼─────┼──────┼──────┼────┤ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ ├────┼────┼─────┼──────┼──────┼────┤ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ ├────┼────┼─────┼──────┼──────┼────┤ │　……　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ ├────┴────┴─────┴──────┴──────┴────┤ │本代他收總筆數：　　　　　　　　　　　　　總金額：　　　元　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │本代他付總筆數：　　　　　　　　　　　　　總金額：　　　元　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │手續費：　　　元　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ └──────────────────────────────────┘ 　　制表：　　　　　　　　復核： 　　注：１．交易類型：網點存取款、ＡＴＭ取款、ＰＯＳ消費。 　　２．交易時間：發生交易年、月、日、時、分、秒。 　　３．本表由成員行打印，作對賬使用。 附件：三　　　信用卡（儲蓄卡）他代本異地交易明細表 　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　單位：元 ┌────┬────┬─────┬──────┬──────┬────┐ │ 發卡行 │ 卡　號 │ 交易類型 │　交易金額　│　交易時間　│ 流水號 │ ├────┼────┼─────┼──────┼──────┼────┤ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ ├────┼────┼─────┼──────┼──────┼────┤ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ ├────┼────┼─────┼──────┼──────┼────┤ │　……　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　│ ├────┴────┴─────┴──────┴──────┴────┤ │他代本收總筆數：　　　　　　　　　　　　　　總金額：　　　元　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │他代本付總筆數：　　　　　　　　　　　　　　總金額：　　　元　　　　│ └──────────────────────────────────┘ 　　制表：　　　　　　　　　　　復核： 　　注：１．交易類型：網點存取款、ＡＴＭ取款、ＰＯＳ消費。 　　２．交易時間：發生交易年、月、日、時、分、秒。 　　３．本表由成員行打印，作對賬使用。 附件：四　　　 信用卡（儲蓄卡）異地交易應付款清單 應付款行：　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　交易表號碼： ┌────┬─────────────┬──────────┬────┐ │交易種類│　　　　 卡　　號　　　　 │　　　金額(元)　　　│ 流水號 │ ├────┼─────────────┼──────────┼────┤ │　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ ├────┼─────────────┼──────────┼────┤ │　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ ├────┼─────────────┼──────────┼────┤ │　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ ├────┼─────────────┼──────────┼────┤ │　……　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ │　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ ├────┼─────────────┼──────────┼────┤ │　合計　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　│ └────┴─────────────┴──────────┴────┘ 　　制表：　　　　　　復核：　　　　　　　　經辦： 　　注：１．交易種類：包括本代他付和他代本收兩種類型。 　　２．交易表號碼：由應收款行信用卡（儲蓄卡）標識碼＋應付款行信用卡（儲蓄卡）標識碼＋交易月日生成。該號碼作為本行核對沖銷賬務的標識代號專用。 　　３．本表由成員行打印一式兩份，一份做“其他應付款”科目記賬憑證附件，一份由負責清算部門留存。 　　４．本表按對應發生業務的成員行打印。 附件：五　　　 信用卡（儲蓄卡）異地交易應收款清單 應收款行：　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　交易表號碼： ┌─────┬──────┬──────┬──────┬───────┐ │ 交易種類 │　　卡號　　│　　　　　　│　金額(元)　│　　流水號　　│ ├─────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├─────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├─────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├─────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │　 ……　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├─────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │　 合計　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ └─────┴──────┴──────┴──────┴───────┘ 　　制表：　　　　　　　　復核：　　　　　　　　　經辦： 　　注：１．交易種類：包括本代他付和他代本收兩種類型。 　　２．交易表號碼：由應收款行信用卡（儲蓄卡）標識碼＋應付款行信用卡（儲蓄卡）標識碼＋交易月日生成。該號碼作為本行核對沖銷賬務的標識代號專用。 　　３．本表由成員行打印一式兩份，一份做“其他應付款”科目記賬憑證附件，一份由負責清算部門留存。 　　４．本表按對應發生業務的成員行打印。