第一章　總則

　　第二章　各級操作人員權(quán)限及控制

　　第一節(jié)　IC卡的使用和管理

　　第二節(jié)　總行營業(yè)部操作崗位和權(quán)限設(shè)置

　　第三節(jié)　總行中間業(yè)務(wù)部操作崗位和權(quán)限設(shè)置

　　第四節(jié)　經(jīng)辦行操作崗位和權(quán)限設(shè)置

　　第三章　賬戶、憑證及報表

　　第一節(jié)　賬戶

　　第二節(jié)　憑證

　　第三節(jié)　報表

　　第四章　支付與清算

　　第一節(jié)　財政授權(quán)額度的下達(dá)

　　第二節(jié)　支付

　　第三節(jié)　清算

　　第四節(jié)　差錯處理

　　第五章　查詢、報告與對賬

　　第六章　紀(jì)律與責(zé)任

　　第七章　附則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，總行直屬分行、蘇州、三峽分行：

　　現(xiàn)將《中國建設(shè)銀行代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)實施細(xì)則（試行）》印發(fā)你分行，請轉(zhuǎn)知所屬，遵照執(zhí)行。

　　我行重要客戶服務(wù)系統(tǒng)代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)即將正式上線運行，請各分行加強對經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，落實崗位責(zé)任，規(guī)范操作，防范風(fēng)險，加強檢查指導(dǎo)，切實做好代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

　　西藏分行因未開通重要客戶服務(wù)系統(tǒng)，代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的額度下達(dá)和控制、資金的支付與清算以及報表等仍按《中國建設(shè)銀行代理中央財政資金支付清算實施細(xì)則》（建總發(fā)〔2001〕123號）要求辦理。

　　本細(xì)則執(zhí)行中遇到的問題，請及時報告總行。

中國建設(shè)銀行代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)實施細(xì)則(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要，做好代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，確保財政資金及時支付、清算，防范代理業(yè)務(wù)風(fēng)險，根據(jù)財政部、中國人民銀行《財政國庫管理制度試點方案》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》及《中國建設(shè)銀行重要客戶服務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》，制定本實施細(xì)則。

　　第二條　本細(xì)則所稱代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，是指通過重要客戶服務(wù)系統(tǒng)（以下簡稱為VSS系統(tǒng)）和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)相結(jié)合，在財政授權(quán)額度內(nèi)，經(jīng)辦行根據(jù)預(yù)算單位的支付指令，通過其零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶，日終由總行營業(yè)部統(tǒng)一與財政部在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算并辦理行內(nèi)資金頭寸清算。

　　第三條　代理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行應(yīng)具備以下條件：

　　（一）具有能夠辦理同城或異地資金劃轉(zhuǎn)和其他結(jié)算業(yè)務(wù)的會計柜臺。

　　（二）會計核算系統(tǒng)已與VSS系統(tǒng)建立連接，并可利用VSS系統(tǒng)辦理異地資金劃轉(zhuǎn)。

　　（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度完善，并有相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員。

　　（四）財政部和中國人民銀行規(guī)定的其他條件。

　　第四條　經(jīng)辦行按照規(guī)定為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，也可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)執(zhí)行中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。

　　第五條　財政授權(quán)額度通過VSS系統(tǒng)通知到預(yù)算單位。總行營業(yè)部通過VSS系統(tǒng)終端，將財政授權(quán)額度輸入VSS系統(tǒng)，經(jīng)總行中間業(yè)務(wù)部審核后生效。經(jīng)辦行以終端接入方式訪問VSS系統(tǒng)，查詢預(yù)算單位的授權(quán)額度，并通知預(yù)算單位。

　　第六條　經(jīng)辦行辦理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，首先要通過VSS系統(tǒng)終端，將資金支付信息錄入VSS系統(tǒng)。VSS系統(tǒng)自動驗證授權(quán)額度、預(yù)算科目等相關(guān)要素，將符合規(guī)定的款項從財政部零余額待清算賬戶劃轉(zhuǎn)至預(yù)算單位零余額賬戶，經(jīng)辦行再將此款項支付給收款人，該筆業(yè)務(wù)辦理完成后，預(yù)算單位零余額賬戶應(yīng)為零。

　　第七條　經(jīng)辦行為預(yù)算單位辦理財政資金授權(quán)支付的時間為每個營業(yè)日的8：30—14：15（含）。經(jīng)辦行在14：00（含）之前收到的預(yù)算單位的有效支付指令，應(yīng)于當(dāng)日及時辦理；在14：00之后收到有效支付指令，先通過VSS系統(tǒng)查詢，未超出授權(quán)額度的，于次日上午10：00前辦理。

　　第八條　每個營業(yè)日的14：15起，VSS系統(tǒng)停止辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。VSS系統(tǒng)匯總?cè)写碡斦跈?quán)支付相關(guān)信息，總行營業(yè)部按中國人民銀行規(guī)定時間與國庫單一賬戶辦理資金清算，并辦理行內(nèi)資金頭寸清算。

　　第九條　經(jīng)辦行對預(yù)算單位零余額賬戶的支付業(yè)務(wù)按照加急業(yè)務(wù)辦理，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實時到賬，異地匯劃兩個小時內(nèi)到賬，對跨系統(tǒng)業(yè)務(wù)要及時提出辦理轉(zhuǎn)賬匯出。匯劃手續(xù)費由總行中間業(yè)務(wù)部統(tǒng)一向財政部收取。

　　第十條　有關(guān)VSS系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理及職責(zé)分工執(zhí)行《中國建設(shè)銀行重要客戶服務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》有關(guān)規(guī)定。

　　第二章　各級操作人員權(quán)限及控制第一節(jié)　IC卡的使用和管理

　　第十一條　VSS系統(tǒng)運行部門根據(jù)辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的實際需要，通過為每位操作人員配發(fā)IC卡，設(shè)定不同部門、不同崗位的不同權(quán)限。IC卡是VSS系統(tǒng)中認(rèn)定操作人員身份的惟一標(biāo)識。

　　第十二條　各級操作人員應(yīng)妥善保管自己的IC卡，并定期更換自己的操作密碼，以確保安全。IC卡不得轉(zhuǎn)借他人使用。因IC卡被盜用產(chǎn)生的后果，由持有者本人負(fù)責(zé)。

　　第十三條　IC卡的管理、發(fā)放、使用、更換、注銷等，按照《中國建設(shè)銀行重要客戶服務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二節(jié)　總行營業(yè)部操作崗位和權(quán)限設(shè)置

　　第十四條　總行營業(yè)部應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作員、業(yè)務(wù)主管和高級業(yè)務(wù)主管三個崗位。業(yè)務(wù)操作員和業(yè)務(wù)主管、高級業(yè)務(wù)主管不得兼崗。

　　第十五條　業(yè)務(wù)操作員通過VSS系統(tǒng)可進(jìn)行下列操作：

　　1．財政授權(quán)支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權(quán)額度信息輸入；

　　3．財政授權(quán)額度信息及變動情況查詢；

　　4．財政資金支付情況查詢；

　　5．銀行機(jī)構(gòu)代碼查詢；

　　6．申請財政資金劃款匯總清單和明細(xì)清單查詢；

　　7．賬戶對賬單查詢。

　　第十六條　業(yè)務(wù)主管通過VSS系統(tǒng)可進(jìn)行下列操作：

　　1．日始啟動財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的命令；

　　2．財政授權(quán)支付賬戶信息查詢；

　　3．財政授權(quán)額度輸入信息的復(fù)核簽發(fā)；

　　4．財政授權(quán)額度信息及變動情況查詢；

　　5．財政資金支付情況查詢；

　　6．銀行機(jī)構(gòu)代碼查詢；

　　7．申請財政資金劃款匯總清單和明細(xì)清單查詢；

　　8．賬戶對賬單查詢；

　　9．財政授權(quán)支付清算匯總表和清算分類統(tǒng)計表查詢；

　　10．日終停止辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的命令。

　　第十七條　高級業(yè)務(wù)主管通過VSS系統(tǒng)可進(jìn)行下列操作：

　　1．財政授權(quán)支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權(quán)額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政資金支付情況查詢；

　　4．銀行機(jī)構(gòu)代碼查詢；

　　5．申請財政資金劃款匯總清單和明細(xì)清單查詢；

　　6．賬戶對賬單查詢；

　　7．財政授權(quán)支付清算匯總表和清算分類統(tǒng)計表查詢。

　　第三節(jié)　總行中間業(yè)務(wù)部操作崗位和權(quán)限設(shè)置

　　第十八條　總行中間業(yè)務(wù)部應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作員和業(yè)務(wù)主管崗位。業(yè)務(wù)操作員和業(yè)務(wù)主管不得兼崗。

　　第十九條　業(yè)務(wù)操作員和業(yè)務(wù)主管通過VSS系統(tǒng)可進(jìn)行下列操作：

　　1．財政授權(quán)支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權(quán)額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政資金支付情況查詢；

　　4．財政支出日、旬、月報表查詢；

　　5．銀行機(jī)構(gòu)代碼查詢；

　　6．申請財政資金劃款匯總清單和明細(xì)清單查詢；

　　7．賬戶對賬單查詢。

　　第四節(jié)　經(jīng)辦行操作崗位和權(quán)限設(shè)置

　　第二十條　經(jīng)辦行應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作員、業(yè)務(wù)主管和高級業(yè)務(wù)主管三個崗位。業(yè)務(wù)操作員和業(yè)務(wù)主管、高級業(yè)務(wù)主管不得兼崗。業(yè)務(wù)主管和高級業(yè)務(wù)主管的區(qū)別在于可簽發(fā)支付金額的權(quán)限不同，各行可根據(jù)管理需要自行設(shè)置簽發(fā)權(quán)限。

　　第二十一條　業(yè)務(wù)操作員通過VSS系統(tǒng)可進(jìn)行如下操作：

　　1．財政授權(quán)支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權(quán)額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政授權(quán)支付相關(guān)信息的錄入、復(fù)核；

　　4．財政資金支付情況查詢；

　　5．銀行機(jī)構(gòu)代碼的查詢；

　　6．賬戶對賬單查詢。

　　第二十二條　業(yè)務(wù)主管、高級業(yè)務(wù)主管通過VSS系統(tǒng)可進(jìn)行下列操作：

　　1．財政授權(quán)支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權(quán)額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政授權(quán)支付錄入信息的簽發(fā)；

　　4．財政資金支付情況查詢；

　　5．銀行機(jī)構(gòu)代碼查詢；

　　6．賬戶對賬單查詢。

　　第三章　賬戶、憑證及報表第一節(jié)　賬戶

　　第二十三條　代理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的賬戶包括：總行營業(yè)部開設(shè)財政部零余額待清算專戶；經(jīng)辦行開設(shè)基層預(yù)算單位零余額賬戶。

　　第二十四條　總行營業(yè)部在“3140待處理結(jié)算款項”科目下，開設(shè)“財政部零余額待清算專戶”，用于核算全行代理中央財政授權(quán)支付所墊付的資金，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

　　經(jīng)辦行在“2244代理政府部門零余額賬戶撥付款項”科目下，根據(jù)各預(yù)算單位所屬二級科目，開立“預(yù)算單位零余額賬戶”，用于核算財政部授權(quán)預(yù)算單位辦理的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)及現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

　　第二十五條　預(yù)算單位零余額賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)遵循《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，并符合財政部和中國人民銀行的專項要求。

　　第二十六條　預(yù)算單位零余額賬戶開戶程序如下：

　　1．預(yù)算單位提出開戶申請上報財政部審查批準(zhǔn)；

　　2．財政部將申請開戶的預(yù)算單位名稱、國標(biāo)碼、開戶行等信息通知總行中間業(yè)務(wù)部；

　　3．總行中間業(yè)務(wù)部將預(yù)算單位申請開戶信息通知一級分行，再由一級分行通知經(jīng)辦行，并要求經(jīng)辦行配置預(yù)算單位零余額賬戶賬號；

　　4．經(jīng)辦行將配置的賬號逐級上報總行，總行中間業(yè)務(wù)部將賬號報財政部確認(rèn)；

　　5．財政部下達(dá)開戶通知，經(jīng)辦行為預(yù)算單位辦理開戶手續(xù)；

　　6．總行中間業(yè)務(wù)部將開戶情況在3個有效工作日內(nèi)上報財政部、中國人民銀行國庫局備案。

　　第二十七條　經(jīng)辦行在開戶時須審核以下資料：

　　（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件；

　　（二）總行根據(jù)財政部同意開戶的批準(zhǔn)文件下發(fā)的通知；

　　（三）預(yù)算單位預(yù)留簽章與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致；

　　（四）《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的證明文件。

　　第二十八條　預(yù)算單位變更單位地址、單位負(fù)責(zé)人、單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、電話號碼、郵政編碼等賬戶信息的，賬戶變更情況由經(jīng)辦行的業(yè)務(wù)部門在三個有效工作日內(nèi)逐級上報總行中間業(yè)務(wù)部，總行中間業(yè)務(wù)部及時上報財政部、中國人民銀行國庫局備案。

　　第二十九條　預(yù)算單位變更賬戶名稱或賬號的，經(jīng)辦行按照本實施細(xì)則第二十六條規(guī)定的程序重新辦理開戶手續(xù)。撤銷賬戶須報財政部審批，并報中國人民銀行備案，經(jīng)辦行依據(jù)總行根據(jù)財政部批準(zhǔn)文件下發(fā)的通知辦理銷戶手續(xù)，并收回重要空白憑證。

　　第三十條　預(yù)算單位賬戶開立、賬戶名稱或賬號變更、賬戶撤銷，由總行中間業(yè)務(wù)部通過一級分行中間業(yè)務(wù)部門通知當(dāng)?shù)豓SS系統(tǒng)運行部門，VSS系統(tǒng)運行部門在一個工作日內(nèi)將賬戶信息維護(hù)到VSS系統(tǒng)中。

　　第二節(jié)　憑證

　　第三十一條　財政授權(quán)支付額度通知單（附式1，略）。財政部下達(dá)預(yù)算單位零余額賬戶支用額度的憑據(jù)。財政部于每月25日前通知代理銀行總行，總行營業(yè)部將財政授權(quán)額度輸入VSS系統(tǒng)，作為VSS系統(tǒng)控制預(yù)算單位在授權(quán)額度內(nèi)支付財政資金的依據(jù)。《財政授權(quán)支付額度通知單》附各基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付明細(xì)單。

　　第三十二條　財政授權(quán)支付額度到賬通知書（附式2，略）。預(yù)算單位收到財政資金支付額度的到賬依據(jù)。由經(jīng)辦行通過訪問VSS系統(tǒng)，填制《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，由會計主管復(fù)核確認(rèn)，加蓋業(yè)務(wù)印章后發(fā)送預(yù)算單位，通知其到賬額度。

　　第三十三條　財政授權(quán)支付憑證（附式3，略）。預(yù)算單位簽發(fā)的在授權(quán)額度內(nèi)支付財政資金的支付命令。經(jīng)辦行據(jù)此及銀行支付憑證受理財政資金的支付。

　　第三十四條　中國建設(shè)銀行電子轉(zhuǎn)賬憑證（附式4，略）。財政部零余額待清算專戶向預(yù)算單位零余額賬戶的劃款憑證。

　　第三十五條　代理銀行申請劃款憑證（附式5，略）。總行營業(yè)部向中國人民銀行國庫局申請清算已支付財政資金的憑證。總行營業(yè)部每營業(yè)日根據(jù)全行實際已支付財政資金匯總信息，填制該憑證，提交中國人民銀行國庫局辦理資金清算。

　　第三十六條　代理銀行申請退款憑證（附式6，略）。總行營業(yè)部向中國人民銀行國庫局申請退回國庫單一賬戶財政資金的憑證。總行營業(yè)部每營業(yè)日根據(jù)經(jīng)辦行實際已退回財政資金匯總信息，填制該憑證，提交中國人民銀行營業(yè)管理部辦理資金退庫。

　　第三十七條　申請財政性資金劃（退）款匯總清單（附式7，略）。代理銀行申請劃（退）款憑證的附件。《申請財政性資金劃款匯總清單》由VSS系統(tǒng)自動匯總生成，隨同《代理銀行申請劃款憑證》由總行營業(yè)部一并提交中國人民銀行國庫局。《申請財政性資金退款匯總清單》由總行營業(yè)部手工填制，隨同《代理銀行申請退款憑證》一并提交中國人民銀行營業(yè)管理部。

　　第三十八條　申請財政性資金劃（退）款清單（附式8，略）。代理銀行申請劃（退）款憑證的附件。《申請財政性資金劃款清單》由VSS系統(tǒng)自動匯總生成，隨同《代理銀行申請劃款憑證》及《申請財政性資金劃款匯總清單》由總行營業(yè)部一并提交中國人民銀行國庫局。《申請財政性資金退款清單》由總行營業(yè)部根據(jù)各經(jīng)辦行辦理退款匯劃報單手工填制，隨同《代理銀行申請退款憑證》和《申請財政性資金退款匯總清單》一并提交中國人民銀行營業(yè)管理部。

　　第三節(jié)　報表

　　第三十九條　財政支出日報表（附式9，略）和財政支出旬（月）報表（附式10，略）。用于向財政部、中國人民銀行和一級預(yù)算單位報告財政資金支付情況。總行中間業(yè)務(wù)部按日、旬、月向財政部和一級預(yù)算單位報告，月報同時報中國人民銀行國庫局。

　　第四十條　財政授權(quán)額度結(jié)余情況表（格式同附式1，略）。用于向財政部、一級預(yù)算單位報告年終財政授權(quán)額度結(jié)余情況。年度終了由總行中間業(yè)務(wù)部向財政部、一級預(yù)算單位報告，并附各基層預(yù)算單位用款額度結(jié)余明細(xì)表。

　　第四章　支付與清算第一節(jié)　財政授權(quán)額度的下達(dá)

　　第四十一條　總行中間業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)從財政部取回《財政授權(quán)支付額度通知單》，登記有關(guān)臺賬后，及時傳遞給總行營業(yè)部，并辦理交接手續(xù)。總行營業(yè)部審核無誤后，在一個工作日內(nèi)依據(jù)《預(yù)算單位授權(quán)支付明細(xì)單》，輸入VSS系統(tǒng)。總行中間業(yè)務(wù)部通過行內(nèi)電子郵件將財政部下達(dá)授權(quán)支付額度情況通知一級分行中間業(yè)務(wù)部門，一級分行中間業(yè)務(wù)部門在同一個工作日內(nèi)通知到經(jīng)辦行業(yè)務(wù)部門，作為登記臺賬和與會計部門對賬的依據(jù)。

　　第四十二條　總行營業(yè)部應(yīng)在營業(yè)日停止財政資金劃撥業(yè)務(wù)后增加或變動預(yù)算單位授權(quán)額度，以避免在額度輸入有誤的情況下被經(jīng)辦行支用。

　　總行營業(yè)部在輸入額度后，將下達(dá)的額度清單打印一份，與財政部《預(yù)算單位授權(quán)支付明細(xì)單》核對，核對后送總行中間業(yè)務(wù)部，總行中間業(yè)務(wù)部進(jìn)行再次核對，確保輸入額度準(zhǔn)確無誤。

　　業(yè)務(wù)操作員在錄入額度后，如發(fā)現(xiàn)有誤，可自行修改或刪除已成功添加至VSS系統(tǒng)的額度；經(jīng)業(yè)務(wù)主管復(fù)核過的記錄如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)由業(yè)務(wù)操作員先沖正、主管復(fù)核兩個步驟完成，然后再重新下達(dá)正確的額度。

　　第四十三條　經(jīng)辦行每營業(yè)日日始向VSS系統(tǒng)發(fā)起查詢，及時了解授權(quán)額度下達(dá)情況。經(jīng)查詢確認(rèn)有新的授權(quán)額度下達(dá)后，應(yīng)手工填制《財政授權(quán)支付到賬通知書》，由會計主管復(fù)核確認(rèn)，加蓋業(yè)務(wù)印章后在一個工作日內(nèi)通知預(yù)算單位。

　　第二節(jié)　支付

　　第四十四條　經(jīng)辦行依據(jù)預(yù)算單位開具的銀行支付憑證及所附《財政授權(quán)支付憑證》辦理財政授權(quán)支付。對預(yù)算單位的支付憑證應(yīng)認(rèn)真審核下列事項：

　　1．銀行支付憑證及所附《財政授權(quán)支付憑證》填寫內(nèi)容是否相符，相關(guān)要素填寫是否準(zhǔn)確無誤；

　　2．憑證內(nèi)容是否齊全、清晰；

　　3．支取現(xiàn)金是否符合《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定；

　　4．憑證加蓋的印章是否與預(yù)留印鑒相符。

　　以上事項審核若有誤，則作退票處理。若無誤，經(jīng)辦行通過訪問VSS系統(tǒng)審核支付金額是否超出用款額度。若支付金額超出授權(quán)額度，則VSS系統(tǒng)拒絕支付；若支付金額不超出授權(quán)額度，則VSS系統(tǒng)將款項從總行營業(yè)部劃入預(yù)算單位零余額賬戶。城市綜合網(wǎng)會計系統(tǒng)根據(jù)VSS系統(tǒng)的指令自動記賬，會計分錄：

　　借：待處理結(jié)算款項——××零余額賬戶

　　貸：代理政府部門零余額賬戶撥付款項——××零余額撥付款項——

　　××授權(quán)撥付零余額賬戶

　　經(jīng)辦行在確認(rèn)VSS系統(tǒng)已將款項劃撥至預(yù)算單位零余額賬戶后，以銀行支付憑證作借方記賬憑證，有關(guān)憑證作為貸方記賬憑證辦理支付手續(xù)，《財政授權(quán)支付憑證》第一聯(lián)作銀行支付憑證的附件，第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退預(yù)算單位。會計分錄：

　　借：代理政府部門零余額賬戶撥付款項——××零余額撥付款項——××授權(quán)撥付零余額賬戶

　　貸：××科目——××戶

　　第四十五條　經(jīng)辦行收到的《財政授權(quán)支付憑證》為使用支票方式結(jié)算時，因預(yù)算單位不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額原因，其《財政授權(quán)支付憑證》相關(guān)欄目可不填列，但其他要素應(yīng)完整填寫，且在結(jié)算方式欄必須填寫所使用的支票號碼。該《財政授權(quán)支付憑證》及支票可以作為預(yù)算單位的支付指令，經(jīng)辦行應(yīng)予受理。

　　第四十六條　經(jīng)辦行為預(yù)算單位零余額賬戶辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，應(yīng)與預(yù)算單位簽訂授權(quán)協(xié)議，明確在某類、款、項額度內(nèi)，預(yù)算單位授權(quán)經(jīng)辦行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費通知單后，自行從其零余額賬戶中辦理支付，無須提供《財政授權(quán)支付憑證》及銀行支付憑證。經(jīng)辦行依據(jù)授權(quán)協(xié)議，將上述收費通知單作為預(yù)算單位的支付指令，辦理款項支付手續(xù)。

　　第四十七條　經(jīng)辦行對預(yù)算單位零余額賬戶發(fā)生的匯劃手續(xù)費，按中國人民銀行規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)逐筆登記、定期上報。匯劃手續(xù)費由總行中間業(yè)務(wù)部統(tǒng)一向財政部結(jié)算后如數(shù)下?lián)埽?jīng)辦行不得再向預(yù)算單位收取。

　　第三節(jié)　清算

　　第四十八條　總行營業(yè)部每營業(yè)日按規(guī)定時間與中國人民銀行辦理全行代理財政授權(quán)支付資金的清算，并辦理與各一級分行的資金清算。

　　每營業(yè)日的14：15全行停止辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)后，VSS系統(tǒng)運行總中心打印《申請財政性資金劃款匯總清單》、《申請財政性資金劃款清單》送交總行營業(yè)部并辦理交接手續(xù)，由總行營業(yè)部與中國人民銀行辦理資金清算。16：30全行全面停止辦理資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)后，VSS系統(tǒng)運行總中心打印《財政授權(quán)支付清算匯總表》送交總行營業(yè)部并辦理交接手續(xù)，由總行營業(yè)部與一級分行辦理資金清算。各一級分行在VSS系統(tǒng)集中處理點打印《一級分行與二級分行清算清單》與二級分行辦理資金清算。

　　（一）總行營業(yè)部零余額待清算專戶與中國人民銀行國庫單一賬戶之間的清算

　　總行營業(yè)部依據(jù)《申請財政性資金劃款匯總清單》、《申請財政性資金劃款清單》填制代理銀行申請劃款憑證，于每營業(yè)日15：00以前提交中國人民銀行國庫局，結(jié)清財政部零余額待清算專戶。填制借貸方記賬憑證，中國人民銀行加蓋印章的代理銀行申請劃款憑證回單作借方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：存中央銀行存款存××人行存款戶

　　貸：待處理結(jié)算款項零余額待清算專戶

　　（二）總行營業(yè)部與一級分行之間的清算

　　總行營業(yè)部依據(jù)《財政授權(quán)支付清算匯總表》作賬務(wù)處理，同時通過清算系統(tǒng)向各一級分行發(fā)出財政授權(quán)支付“記賬通知”。填制借貸方記賬憑證，《財政授權(quán)支付清算匯總表》作貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項結(jié)算部（處）存放活期款項戶

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項××分行存上級活期款項戶

　　（三）一級分行代理財政授權(quán)支付清算的賬務(wù)處理

　　各一級分行每日接收總行通過資金清算系統(tǒng)發(fā)送的財政授權(quán)支付記賬信息，并依據(jù)打印的財政授權(quán)支付信息“記賬通知”，與本行VSS系統(tǒng)集中處理點打印的《財政授權(quán)支付清算匯總表》相核對一致后，填制借貸方記賬憑證，“記賬通知”做借方記賬憑證的附件，本行《財政授權(quán)支付清算匯總表》做貸方記賬憑證的附件。會計分錄：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項存上級行活期存款戶

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項××下級行存入活期存款戶

　　第四十九條　營業(yè)終了，因特殊原因總行營業(yè)部零余額待清算專戶出現(xiàn)余額時，應(yīng)造冊登記，注明原因備查。次日上午總行營業(yè)部將有關(guān)信息反饋中國人民銀行國庫局和財政部。

　　第五十條　預(yù)算單位授權(quán)支付發(fā)生退票、退回資金等情況時，經(jīng)辦行應(yīng)將款項通過資金清算系統(tǒng)劃回至總行營業(yè)部，電子匯劃補充報單及跟單信息中應(yīng)增加預(yù)算單位編碼、一級預(yù)算單位名稱、退回資金預(yù)算科目（類、款、項）、退款人及退款人開戶行等信息。經(jīng)辦行應(yīng)按賬戶建立《代理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)退款情況登記簿》（附式 11，略），將資金退回情況進(jìn)行逐筆登記。

　　總行營業(yè)部收到款項后手工填制《申請財政性資金退款清單》、《申請財政性資金退款匯總清單》、《代理銀行申請退款憑證》，于當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）與國庫單一賬戶辦理資金退庫。退庫后總行營業(yè)部將退庫情況逐筆登記《代理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)退款情況登記簿》，并在VSS系統(tǒng)恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶相應(yīng)的授權(quán)支付額度，同時將《申請財政性資金退款清單》、《申請財政性資金退款匯總清單》、《代理銀行申請退款憑證》、《代理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)退款情況登記簿》復(fù)印件傳遞給中間業(yè)務(wù)部，總行中間業(yè)務(wù)部據(jù)此更改財政支出日、旬（月）報表。

　　第四節(jié)　差錯處理

　　第五十一條　總行、經(jīng)辦行相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真做好代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，如有差錯，要及時查明原因，分清責(zé)任，按照“誰的差錯誰更正”的原則及時處理。

　　第五十二條　VSS系統(tǒng)運行總中心負(fù)責(zé)總中心系統(tǒng)日常運行監(jiān)控，各分中心負(fù)責(zé)本分中心系統(tǒng)日常監(jiān)控，當(dāng)VSS系統(tǒng)發(fā)生故障或造成數(shù)據(jù)丟失時，VSS系統(tǒng)運行總中心（或分中心）應(yīng)及時通知信息技術(shù)部負(fù)責(zé)VSS系統(tǒng)維護(hù)人員查明原因，及時排除故障，恢復(fù)正確數(shù)據(jù)。

　　VSS系統(tǒng)一旦出現(xiàn)《財政授權(quán)支付清算匯總表》不平，《申請財政性資金劃款匯總清單》、《申請財政性資金劃款清單》和《財政授權(quán)支付清算匯總表》之間核對不符的情況，總行營業(yè)部及時與VSS系統(tǒng)運行總中心聯(lián)系，總中心應(yīng)及時協(xié)調(diào)有關(guān)分中心解決，仍不能及時解決的，分中心向總中心發(fā)出資金清算書面意見，并造冊登記備查。

　　VSS系統(tǒng)一旦出現(xiàn)《一級分行與二級分行清算清單》不平或與《財政授權(quán)支付清算匯總表》之間核對不符的情況，當(dāng)?shù)豓SS系統(tǒng)運行管理部門應(yīng)及時解決。

　　第五十三條　經(jīng)辦行在辦理授權(quán)支付過程中發(fā)生誤操作，應(yīng)及時更正。經(jīng)辦行首先要將誤操作并已由VSS系統(tǒng)成功支付的資金退回總行營業(yè)部，然后再重新辦理支付。資金退回的處理按照第五十條辦理。

　　第五十四條　經(jīng)辦行、一級分行、總行營業(yè)部在辦理內(nèi)部資金清算時，如出現(xiàn)清算款項與支付金額不符，收付款人名稱賬號錯誤、大小寫金額不符等，應(yīng)查明原因，并按照中國建設(shè)銀行有關(guān)規(guī)定及時更正。

　　第五十五條　總行營業(yè)部在與中國人民銀行清算過程中發(fā)現(xiàn)清算資金不一致時，應(yīng)立即與中國人民銀行聯(lián)系核對，查明原因，及時更正。

　　第五章　查詢、報告與對賬

　　第五十六條　中國建設(shè)銀行為財政部、一級預(yù)算單位提供財政資金授權(quán)支付信息查詢服務(wù)。財政部、一級預(yù)算單位以終端接入方式訪問VSS系統(tǒng)，進(jìn)行財政授權(quán)支付賬戶信息的查詢。

　　第五十七條　總行中間業(yè)務(wù)部按日、旬、月向財政部和一級預(yù)算單位報送《財政支出日、旬（月）報表》。日報于次日、旬報于每旬后1日、月報于每月后2日（節(jié)假日順延）報送。

　　第五十八條　總行營業(yè)部、中間業(yè)務(wù)部與中國人民銀行國庫局、財政部國庫支付局，經(jīng)辦行與基層預(yù)算單位要建立對賬制度，加強日常賬務(wù)核對，保證各方賬目及信息記錄相符。

　　（一）總行營業(yè)部在每月初2個工作日內(nèi)向中國人民銀行國庫局和財政部提供上月零余額待清算專戶的流水賬單，核對零余額待清算專戶與國庫單一賬戶之間的清算發(fā)生額。

　　（二）經(jīng)辦行在每月初3個工作日內(nèi)向基層預(yù)算單位提供上月零余額賬戶對賬單（附式12，略）和授權(quán)支付額度對賬單（附式13，略）。在每年第1個工作日與基層預(yù)算單位辦理上年度財政授權(quán)支付額度對賬簽證。

　　（三）年度終了，總行營業(yè)部、經(jīng)辦行按預(yù)算單位分別預(yù)算科目對本年度財政授權(quán)額度的下達(dá)、支用、余額情況進(jìn)行核對，核對無誤后，按基層預(yù)算單位打印授權(quán)支付額度對賬單留底備查。預(yù)算單位年末未支用額度全部注銷。

　　（四）中間業(yè)務(wù)部向財政部提供的《財政支出日、旬（月）報表》，有關(guān)支付信息應(yīng)與總行營業(yè)部與中國人民銀行國庫局的資金清算信息一致；財政授權(quán)額度余額應(yīng)與VSS系統(tǒng)相關(guān)信息一致。

　　第六章　紀(jì)律與責(zé)任

　　第五十九條　經(jīng)辦行必須嚴(yán)格遵守總行與財政部、中國人民銀行簽訂的委托代理協(xié)議，嚴(yán)格按照本辦法的各項規(guī)定，使用和管理賬戶，辦理財政資金的支付與清算、報送有關(guān)賬戶信息，接受財政部和中國人民銀行的監(jiān)管。

　　第六十條　經(jīng)辦行必須嚴(yán)格按照財政部和中國人民銀行的有關(guān)要求辦理預(yù)算單位零余額賬戶的開立、變更和撤銷。

　　第六十一條　經(jīng)辦行必須嚴(yán)格按照預(yù)算單位的支付指令辦理財政資金的授權(quán)支付。不得違反預(yù)算單位的指令，將財政資金支付給憑證收款人以外的單位或個人。經(jīng)辦行在辦理支付時，必須確定款項已劃至基層預(yù)算單位的零余額賬戶后，才能辦理款項支付手續(xù)，不得透支辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦行在辦理預(yù)算單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，須符合中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。

　　第六十二條　總行中間業(yè)務(wù)部、營業(yè)部必須準(zhǔn)確無誤下達(dá)財政授權(quán)額度。總行營業(yè)部對實際已退回國庫的資金，應(yīng)及時、準(zhǔn)確地恢復(fù)預(yù)算單位的授權(quán)額度。

　　第六十三條　總行營業(yè)部、各一級分行及經(jīng)辦行必須及時、準(zhǔn)確辦理財政資金清算業(yè)務(wù)。每日14：15總行營業(yè)部發(fā)出指令，全行停止辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，VSS系統(tǒng)匯總?cè)袛?shù)據(jù)，總行營業(yè)部按規(guī)定手續(xù)與中國人民銀行國庫局進(jìn)行資金清算，與各一級分行進(jìn)行資金清算。

　　第六十四條　總行中間業(yè)務(wù)部、營業(yè)部必須按照本細(xì)則規(guī)定，定期向有關(guān)部門報告財政資金支付、清算信息。經(jīng)辦行定期與預(yù)算單位辦理對賬手續(xù)。

　　第六十五條　各級經(jīng)辦人員必須妥善保管財政部和預(yù)算單位提供的有關(guān)財政資金支付單據(jù)、資料，同時對財政資金支付信息承擔(dān)保密責(zé)任。

　　第六十六條　對各級經(jīng)辦人員因違反上述規(guī)定，造成財政資金流失、預(yù)算單位損失、超額度支付造成我行資金損失，或因工作失誤給建設(shè)銀行造成惡劣影響的，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并按照《中國建設(shè)銀行工作人員違規(guī)行為處理辦法》的規(guī)定，對主管人員和有關(guān)責(zé)任人員予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交國家有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人刑事責(zé)任。

　　第七章　附則

　　第六十七條　本細(xì)則實施前有關(guān)規(guī)定與本細(xì)則不一致的，以本細(xì)則為準(zhǔn)。

　　第六十八條　本實施細(xì)則由中國建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　第六十九條　本實施細(xì)則自發(fā)布之日起實施。