一、凡是１９９８年賬務核算內容不多的單位，可以重新辦理建立新賬工作。具體方法為：
　　（一）根據年終決算轉賬的“資金活動情況表”結合賬簿記錄編制年終結算轉賬的“資產負債表”（附件一）。
　　（二）行政單位年終結賬后有關科目內容調整如下：
　　１、貨幣資金的結轉
　　將原“經費現金”、“庫存現金”科目余額合并轉入新制度中的“現金”科目。
　　將原“經費存款”、“其他存款”科目余額合并轉入“銀行存款”總賬科目，總賬科目下可按資金的種類分設明細科目。
　　將原“有價證券（預算內）”、“有價證券（預算外）”合并轉入“有價證券”總賬科目。
　　２、往來款項的結轉
　　將原“經費暫存”、“暫存款”科目余額全部轉入“暫存款”科目。
　　將原“經費暫付”、“暫付款”、“應返還限額”、“合同預付款”、“借出款”科目余額全部轉入“暫付款”科目。
　　３、其他資產的結轉
　　將原“經費材料”、“庫存材料”科目余額合并轉入“庫存材料”科目。
　　將原“固定資產”、“固定資產基金”科目余額分別轉入“固定資產”、“固定基金”科目。
　　４、收入支出的結轉
　　將原“撥入經費”科目余額中屬于１９９７年度的累計撥入經費余額（含１９９７年經費余額）與“撥出經費”科目中撥付所屬單位１９９７年度的累計撥出經費（含１９９７年部分）相抵消后的差額轉入“結余”科目。
　　將原“撥入經費”科目余額中屬于預撥１９９８年度的經費仍轉入“撥入經費”科目。凡是預收撥入下年度經費通過“經費暫存”科目反映的，應將其轉入新年度“撥入經費”科目。
　　將原“撥入專項資金”科目余額（不含預收１９９８年部分）與“撥出專項資金”科目余額（不含預撥１９９８年部分）、“專項資金支出”科目余額之和相抵消后的差額轉入“結余”總賬科目，并通過“結余”下設二級科目－－“專項結余”單獨反映。將原“撥入專項資金”科目中屬于預撥１９９８年專項資金部分轉入“撥入經費”科目及相應的“撥入專項經費”二級科目。
　　將原“撥出經費”（或“經費暫付”）科目余額中屬于預撥所屬單位１９９８年度的經費以及“撥出專項資金”科目中屬于預撥１９９８年的專項資金轉入“撥出經費”科目。其中屬于專項部分應轉入“撥出專項”二級科目。
　　將原“經費包干結余”、“下級上繳收入”、“專有基金收入”、“服務收入”科目余額全數轉入“結余”科目。其中，“下級上繳收入”采用轉入原“預算外資金收入”的單位，不再重復結轉。
　　５、其他科目的結轉
　　將原“應繳預算收入”、“應繳財政專戶款”科目余額相應轉入“應繳預算款”、“應繳財政專戶款”科目。
　　將原“個人住房資金”、“繳存公積金”科目余額及相應的結存資金轉入單位設置的輔助登記簿。
　　有關新舊會計科目的轉換可參考附件二“行政單位新舊會計科目余額銜接表”。
　　（三）根據資產負債表所列各科目余額記入１９９８年新賬。
　　（四）將１９９８年以來發生的會計事項補記入賬。

　二、凡是１９９８年賬務核算內容較多，重新建賬工作量較大的單位，可以辦理年中轉賬。具體方法為：
　　（一）根據１９９７年決算結賬的“資金活動情況表”按本“通知”“一”中第（一）－（三）的要求建立新賬。
　　（二）于２月份月末日辦理１９９８年各總賬的結賬，結出各總賬賬戶的收付方發生額和累計余額。使用多欄式賬簿的，應結出各專欄的累計發生額。
　　（三）根據附件三“總賬發生額及累計余額銜接表”所列的新舊會計科目本期發生額和累計余額的對應關系，分別按新科目并調整出１、２月份的本期發生額和累計余額，并將有關數字分別記入新賬１、２分的借、貸方本期發生額和累計余額欄，以及相應的多欄式賬簿各專欄。
　　明細賬也應根據總賬科目的對應關系相應調整。
　　（四）單位原賬簿于１９９８年３月１日起停止使用。做為會計檔案妥善保管。待本會計年度結束后，與１９９８年其他會計檔案歸并存檔。

　附件：１、資產負債表（結賬后）

　附件１：　　　　　　　資產負債表（結賬后）

┌───────────────┬──────────────────┐
│　　　　　 資產部類　　　　　 │　　　　　　　負債部類　　　　　　　│
├──┬──────┬──┬──┼──┬─────────┬──┬──┤
│科目│　科目名稱　│年初│期末│科目│　　 科目名稱　　 │年初│期末│
│編號│　　　　　　│數　│數　│編號│　　　　　　　　　│數　│數　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│一、資產類　│　　│　　│　　│二、負債類　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│101 │現金　　　　│　　│　　│201 │應繳預算款　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│102 │銀行存款　　│　　│　　│202 │應繳財政專戶　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│103 │有價證券　　│　　│　　│203 │暫存款　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│104 │暫付款　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│105 │庫存材料　　│　　│　　│　　│三、凈資產類　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│106 │固定資產　　│　　│　　│301 │固定基金　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│結余　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│其中：經營性結余　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│專項結余　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│五、支出類　│　　│　　│　　│四、收入類　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│401 │撥入經費　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│502 │撥出經費　　│　　│　　│404 │預算外資金收入　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│資產部類總計│　　│　　│　　│負債部類總計　　　│　　│　　│
└──┴──────┴──┴──┴──┴─────────┴──┴──┘

　附件２：　　　　　 行政單位新舊會計科目余額銜接表

┌────────────┬────┬────────────────┐
│　　　　　原制度　　　　│銜接　　│　　　　　　　新制度　　　　　　│
├─────────┬──┤　　　　├────┬────────┬──┤
│　　　 科目名稱　 │余額│關系　　│科目編號│　　 科目名稱　 │余額│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經費現金　　　　　│收方│101　　 │　　　　│ 一、資產類　　 │　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│庫存現金　　　　　│收方│101　　 │101　　 │現金　　　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經費存款　　　　　│收方│102　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│其他存款　　　　　│收方│102　　 │102　　 │銀行存款　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│有價證券（預算內）│收方│103　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│有價證券（預算外）│收方│103　　 │103　　 │有價證券　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經費暫付　　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│暫付款　　　　　　│付方│104　　 │104　　 │暫付款　　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│合同預付款　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│借出款　　　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│應返還限額　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│固定資產　　　　　│收方│106　　 │106　　 │固定資產　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經費材料　　　　　│收方│105　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│庫存材料　　　　　│收方│105　　 │105　　 │庫存材料　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│二、負債類　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經費暫存　　　　　│收方│203　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│暫存款　　　　　　│收方│203　　 │203　　 │暫存款　　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│應繳預算收入　　　│收方│201　　 │201　　 │應繳預算款　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│應繳財政專戶款　　│收方│202　　 │202　　 │應繳財政專戶款　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│303　　 │　　　　│三、凈資產　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經費包干結余　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│下級上繳收入　　　│收方│303　　 │303　　 │結余　　　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│服務收入　　　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│專用基金收入　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│結余　　　　　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│固定資產基金　　　│收方│301　　 │301　　 │固定基金　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│四、收入類　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥入經費　　　　　│收方│303　401│401　　 │撥入經費　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥入專項資金　　　│收方│401-　　│　　　　│撥入專項經費　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│預算外資金收入　　│收方│　　　　│404　　 │預算外資金收入　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│五、支出類　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥出經費　　　　　│付方│502　　 │502　　 │撥出經費　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥出專項資金　　　│付方│502-　　│　　　　│撥出專項經費　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│專項資金支出　　　│付方│401　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
└─────────┴──┴────┴────┴────────┴──┘

　附件３：　　　　 新舊會計總賬發生額及累計余額結轉表

┌─────┬─────────┬─────┬────┬───────┐
│原科目性質│　　原科目名稱　　│本期發生額│累計余額│　新科目名稱　│
├─────┼─────────┼──┬──┼────┼───────┤
│資金結存類│經費現金　　　　　│收方│付方│收　　　│一、資產類　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│庫存現金　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│現金　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經費存款　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│其他存款　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│銀行存款　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│有價證券（預算內）│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│有價證券（預算外）│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│有價證券　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經費材料　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│庫存材料　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│庫存材料　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│固定資產　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│固定資產　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金運用類│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經費暫付　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│暫付款　　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│應返還限額　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│合同預付款　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│借出款　　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│暫付款　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金來源類│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│二、負債類　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經費暫存　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│暫存款　　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│暫存款　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金結存類│應繳預算收入　　　│收方│付方│收　　　│二、負債類　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│應繳預算款　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│應繳財政專戶款　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│應繳財政專戶款│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金來源類│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│三、凈資產類　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│固定資產基金　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│固定基金　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金來源類│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│四、收入類　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│撥入經費　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│撥入專項資金　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│撥入經費　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│預算外資金收入　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│預算外資金收入│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│抵支收入　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│下級上繳收入　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│專項基金收入　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│服務收入　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│調劑收入　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│其他收入　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金運用類│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│五、支出類　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│撥出經費　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│撥出專項資金　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│撥出經費　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金結存類│經費支出　　　　　│付方│收方│付　　　│五、支出類　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│預算外資金支出　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│專項基金支出　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│專項資金支出　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│上交上級支出　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│調劑支出　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│經費支出　　　│
└─────┴─────────┴──┴──┴────┴───────┘