附件：　　　　　　　農業綜合開發財務管理辦法

　　　　　　　　　　　　　　第一章　總則

　第一條　為了規范農業綜合開發財務行為，提高農業綜合開發財務管理水平和資金使用效益，結合財政體制、財務會計制度的要求以及農業綜合開發項目和資金管理的有關政策，特制定本辦法。

　第二條　本辦法適用于農業綜合開發管理部門和建設單位的財務活動。

　第三條　農業綜合開發財務管理的原則：以項目定資金；專款專用、專賬核算、專人管理；實行縣級財政報賬制。

　第四條　農業綜合開發財務管理的主要任務：認真貫徹國家有關法規和政策；建立和健全財務管理制度；合理編制年度財務計劃，依法籌措和使用農業綜合開發資金，確保資金專款專用；做好農業綜合開發財政有償資金的發放和回收工作；加強會計核算和財務決算，定期編制財務報告；做好工程預決算的審核和資產移交工作；強化財務監督檢查。

　第五條　各級農業綜合開發管理部門和建設單位應當設置財務管理機構，配備專門財會人員，做好農業綜合開發資金、財產物資和成本核算等管理工作。

　　　　　　　　　　　　第二章　財務計劃管理

　第六條　財務計劃是指各級農業綜合開發管理部門和建設單位編制的資金收支計劃。由資金籌措計劃和項目用款計劃組成。

　第七條　資金籌措計劃依據所承擔的開發任務和現行政策規定編制。要合理確定各級財政及農村集體和農民籌措的資金額，不得留有缺口。

　第八條　項目用款計劃根據批準的項目計劃編制，按照項目建設進度和施工合同的要求確定撥款計劃，不得層層滯留項目資金。

　第九條　財務計劃一經確定，不得隨意調整，但在項目計劃經批準調整后，財務計劃也應隨之進行調整。

　　　　　　　　　　　　　第三章　資金籌集

　第十條　農業綜合開發資金包括財政資金、農村集體和農民自籌資金、銀行貸款、引進外資以及其他經過法定手續籌集的資金。
　　要采取多層次、多渠道籌集農業綜合開發資金，保證各項資金按規定比例籌措到位，并保持相對穩定。

　第十一條　農業綜合開發財政資金由中央財政資金和地方財政資金組成。
　　農業綜合開發財政資金列入各級財政年度預算。地方財政配套資金不得用其他支農專項資金抵頂。
　　中央財政有償資金回收后，上交中央總預算，繼續用于農業綜合開發；地方財政有償資金的回收與管理，可比照辦理。

　第十二條　農村集體和農民自籌資金包括現金投入和以物折資。以物折資要符合下列條件：１．提供的財產和物資的品種、規格和質量要符合項目建設的要求。２、提供的財產和物資的價格，按同類產品市場價格和財產、物資的新舊程度評估確定。３．經施工單位確認，并履行監交手續。

　第十三條　農村集體和農民自籌資金以及其他社會資金納入農業綜合開發工程資金專戶進行管理。

　第十四條　占用費收入是指財政部門按規定向財政有償資金使用單位收取的資金使用費。

　第十五條　其他收入是指銀行存款利息以及資產的租賃、承包、出售取得的收入等。

　第十六條　各級財政部門必須按規定在財政預算上單獨安排農業綜合開發事業費。

　　　　　　　　　　 第四章　資金使用和支出管理

　第十七條　農業綜合開發資金必須嚴格按照國家農業綜合開發資金和項目管理規定的范圍使用。
　　財政資金及納入項目計劃的其他資金不得用于修建水泥路、柏油路、觀光亭、培訓中心、職工食堂和宿舍等；不得用于購置高檔分析化驗和辦公設備等。

　第十八條　多種經營項目財政無償資金限用于該類項目的科技推廣、貸款貼息和前期工作費，并隨項目安排使用。如有結余，年終轉入農發資金結余。

　第十九條　土地治理項目和多種經營項目可按財政資金一定比例安排科技推廣費，隨項目安排使用。科技推廣費主要用于技術培訓、小型科技示范、良種和小型儀器購置、科技人員補助等。
　　專項科技示范項目（包括高新科技示范項目、科技推廣綜合示范項目）財政資金主要用于技術引進、技術示范推廣、技術服務體系建設、技術培訓和必要的配套設施建設等，各項支出所占比例另行規定。

　第二十條　前期工作費由承擔前期工作的建設單位按財政投資總額２％額度以內控制使用，從地方財政配套資金中列支，按實際支出數計入工程成本。主要用于項目可行性研究、規劃設計等方面的支出。

　第二十一條　貸款貼息是指用財政資金安排的用于補貼農業綜合開發項目使用銀行貸款所發生的部分利息支出。項目貸款未落實的，財政部門不予貼息。貸款貼息辦法另行制定。

　第二十二條　財政無償資金實行縣級財政報賬制，項目工程驗收合格后，建設單位持經審核批準的項目工程決算到縣級財政部門報賬。縣級財政報賬的具體辦法另行規定。

　第二十三條　財政安排的無償用于農業綜合開發項目的支出包括土地治理項目支出、多種經營項目支出、科技示范項目支出。

　第二十四條　占用費支出包括支付借入財政有償資金的占用費及必要的回收費用等。

　第二十五條　其他支出包括支付委托貸款手續費等。

　　　　　　　　　　　　第五章　工程成本管理

　第二十六條　農業綜合開發建設單位對實施的土地治理項目、科技示范項目所形成實物工程發生的全部費用要進行成本核算。

　第二十七條　農業綜合開發工程成本分為農業工程成本、水利工程成本、林業工程成本。
　　農業工程成本包括土地整治、修建田間機耕路、種子繁育基地建設、設施農業建設、草場建設等發生的費用；水利工程成本包括修建溝、渠、橋、涵、閘、泵站等發生的費用；林業工程成本包括營造農田防護林、防風固沙林、水土保持林、水源涵養林及苗圃建設等發生的費用。

　第二十八條　農業綜合開發有形實體工程建設所發生的費用分為直接費用和間接費用。
　　直接費用包括材料費、機械設備費、普工和技工及機械施工費、林木種苗費等。
　　間接費用是不形成有形實體工程但對形成實體工程有緊密聯系所必須發生的共同費用。包括前期工作費、勘測設計費、材料損耗、有償資金占用費、貸款利息等。

　第二十九條　項目工程竣工后，根據原始憑證和檢查驗收結論編制竣工決算。
　　工程預決算和成本管理辦法另行制定。

　　　　　　　　　　　　　第六章　資產管理

　第三十條　資產是指農業綜合開發管理部門和建設單位為實施農業綜合開發項目建設所占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源。包括現金、銀行存款、應收款項、借出有償資金、委托貸款、有償資金放款、預付工程款、材料、待處理有償資金、在建工程和竣工工程。

　第三十一條　農業綜合開發管理部門和建設單位要建立和健全現金、銀行存款等貨幣資金的內部管理制度。對工程款項的支付要實行轉賬結算，現金收支要執行《現金管理暫行條例》，嚴格控制現金結算，嚴禁白條入賬。

　第三十二條　應收款項是指農業綜合開發管理部門和建設單位應當收回的待結算款項。年終，要做好應收款項的清理結算工作，不得長期掛賬。

　第三十三條　借出有償資金是指上級財政部門借給下級財政部門的有償資金。有償資金來源包括各級財政預算安排和回收的資金。

　第三十四條　委托貸款是指由財政部門提供資金，貸款人根據已確定的貸款對象、用途、金額、期限、占用費率等代為發放、監督使用并協助回收的款項。
　　有償資金按照批準的年度項目計劃和借款合同予以發放。各級財政部門之間有償資金的借出和償還實行逐級承借，統借統還。不得擅自縮短回收期及提高占用費率。

　第三十五條　有償資金放款是指按年度項目計劃借給用款單位或個人的應按時回收的財政有償資金。

　第三十六條　有償資金債務必須落實借款人，按照“誰受益、誰負擔，誰借款、誰還款”的原則，確保有償資金的及時、足額回收。
　　當年到期應償還的有償資金不得用項目資金抵頂。未按期足額歸還的及使用管理中違紀違規問題嚴重的，減少下年投資，直至取消立項資格。對用款單位和個人不按期歸還貸款而發生糾紛的，可通過法律手段，依法收回有償資金。
　　由于遭受毀滅性自然災害等原因，造成有償資金無法歸還或不能按期歸還的，可申請呆賬核銷或延期還款。

　第三十七條　預付工程款是指按工程建設合同預先支付給施工單位用于購買材料、設備等款項。

　第三十八條　材料是指為農業綜合開發工程建設而儲存的各種物資。

　第三十九條　待處理有償資金是指因自然災害等原因尚未回收的有償資金。

　第四十條　在建工程是未完工下年繼續施工的工程項目。年終對未完工程要及時進行財務決算，并轉為在建工程。

　第四十一條　竣工工程是指按項目建設要求并經縣級管理部門驗收合格的項目工程。工程竣工后，要向接收單位辦理資產移交，并落實管護主體，建立管護責任制，以確保工程的正常運行。
　　竣工工程驗收前，由于質量問題發生的工程修復和返工費用，按有關合同規定辦理。竣工工程驗收后，在質量保證期內發生的工程修復和返工費用，從預留的質量保證金中列支或按合同有關規定辦理。

　　　　　　　　　　　　　第七章　負債管理

　第四十二條　負債是指農業綜合開發管理部門和建設單位為實施農業綜合開發項目而形成需要以資產來償還的債務。包括借入有償資金、應付工程款、應付質量保證金和其他應付款。

　第四十三條　借入有償資金是指下級財政部門從上級財政部門借入的財政有償資金。

　第四十四條　各級財政部門從本級預算資金中列支的有償資金，不能作為借入有償資金管理。

　第四十五條　應付工程款是指農業綜合開發建設單位進行竣工決算后，應付未付項目施工單位的工程款項。

　第四十六條　應付質量保證金是指農業綜合開發建設單位按施工合同有關條款預留的、應付給項目施工單位的工程質量保證金。可按不高于工程合同金額的１０％預留。

　第四十七條　其他應付款是指農業綜合開發管理部門和建設單位的應付未付的款項，主要是其他往來款項。

　　　　　　　　　　　　 第八章　凈資產管理

　第四十八條　凈資產包括本級有償資金、在建工程基金、竣工工程基金、農發資金結余。

　第四十九條　本級有償資金是指本級財政預算安排有償使用的資金，以及轉入的占用費收支結余和其他收支結余。

　第五十條　在建工程基金是指已發生的在建未完工項目資金。年終進行年度結賬，應將已發生的在建未完工項目資金轉入在建工程基金。

　第五十一條　竣工工程基金是指已竣工但尚未正式移交給使用單位的項目工程資金。項目工程交付使用后，轉入資產管理。

　第五十二條　農發資金結余包括未完工項目資金結存和完工項目資金結余。農發資金結余要繼續用于項目建設，不得挪作他用。

　第五十三條　未完工項目資金結存是指本年度尚未用完而結余下年度繼續使用的資金。

　第五十四條　完工項目資金結余是指已經完工并辦理竣工決算后而結余的項目資金。

　第五十五條　占用費收支結余是指本級財政有償資金占用費收支差額。年終，占用費如有結余，轉入本級有償資金。

　第五十六條　其他收支結余是指其他收入與其他支出的差額。年終，其他收入如有結余，轉入本級有償資金。

　　　　　　　　　　　　　第九章　財務監督

　第五十七條　各級農業綜合開發管理部門和建設單位要切實加強資金管理，建立內部監督制約機制，確保資金專款專用，提高資金使用效益。

　第五十八條　各級農業綜合開發管理部門和建設單位要密切配合財政和審計等有關部門，定期對農業綜合開發資金的籌集、使用、管理進行監督和檢查，一旦發現有截留、挪用農業綜合開發資金等現象，須及時予以糾正，并依法追究有關人員的責任。

　第五十九條　農業綜合開發項目完工后，農業綜合開發建設單位應將項目資金的籌集、使用情況向項目所在地鄉（鎮）、村公布，接受民主監督。

　　　　　　　　　　 第十章　財務報告和財務分析

　第六十條　農業綜合開發管理部門和建設單位要定期編制財務報告。財政報告包括資產負債表、資金收支總表、農發資金結余情況表、本級有償資金情況表、有償資金變動情況表、資金支出明細表和財務情況說明書。

　第六十一條　財務情況說明書的主要內容：資金籌措和落實情況；財產物資的變動情況；有償資金撥借和回收情況；對本期或下級財務狀況發生重大影響的事項；其他需要說明的事項。

　第六十二條　財務評價指標包括：配套資金到位率、自籌資金到位率、有償資金累計回收率、投資計劃完成率等。
　　（一）配套資金到位率。反映地方財政配套資金的到位程序。計算公式為：

　　　　　　　　　　配套資金實際到位數
　　配套資金到位率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　配套資金計劃數

　　（二）自籌資金到位率。反映農村集體或農民自籌資金到位情況。計算公式為：
　　　　　　　　　　現金投入到位數＋以物折資到位數
　　自籌資金到位率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　自籌資金計劃數

　　（三）有償資金累計回收率。反映已到期的有償資金歷年累計回收情況。計算公式為：

　　　　　　　　　　　　累計到期已回收的有償資金數
　　有償資金累計回收率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　累計到期應回收的有償資金數

　　（四）投資計劃完成率。反映農業綜合開發項目投資計劃完成情況。計算公式為：
　　　　　　　　　　　　投資完成數
　　投資計劃完成率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　上年結存＋本年計劃

　　　　　　　　　　　　　 第十一章　附則

　第六十三條　各省、自治區、直轄市財政廳（局）可根據本辦法規定，結合當地實際情況制定實施細則，并報財政部備案。

　第六十四條　中央農口部門農業綜合開發財務管理按照本辦法規定執行。

　第六十五條　本辦法由財政部負責解釋。

　第六十六條　本辦法自２００１年１月１日執行。過去規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。