失效日期：2003-01-30

有關省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務院有關部、委、局：

　　為了緩解國有工業(yè)企業(yè)流動資本緊張的矛盾，推動企業(yè)建立健全流動資本的補充機制，經(jīng)國務院同意，決定對上海、天津等實行“優(yōu)化資本結構”試點的18個城市的國有工業(yè)企業(yè)（包括所在城市行政區(qū)內的中央企業(yè)）補充流動資本?，F(xiàn)就有關問題通知如下：

　　一、建立企業(yè)自補流動資本制度。企業(yè)要嚴格按照“優(yōu)化資本結構”試點方案的要求，在提取盈余公積金之前，將稅后利潤的一定比例用于補充流動資本。

　　稅后利潤補充流動資本部分轉作盈余公積金處理，并單獨反映。

　　二、國家對試點城市的國有工業(yè)企業(yè)實行撥補流動資本辦法。由同級財政部門將企業(yè)實際上繳所得稅收入的15％撥給企業(yè)，用于補充企業(yè)流動資本。為了反映國家對試點城市國有工業(yè)企業(yè)撥補流動資本的情況，在國家預算支出科目“流動資金類”中增設第110款“撥補國有工業(yè)企業(yè)流動資本”，此科目為中央與地方共用科目，國家對試點城市國有工業(yè)企業(yè)撥補的流動資本，適用本科目。

　　實行國家撥補流動資本辦法的企業(yè)，應按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納所得稅。納稅后，按照企業(yè)隸屬關系由同級財政部門按企業(yè)實際上繳所得稅和國家規(guī)定的比例，按季預撥，預撥數(shù)不得超過應撥數(shù)的80％，年終統(tǒng)一清算。具體撥付辦法是：就地繳庫的中央企業(yè)繳納的所得稅，由企業(yè)主管部門匯總后向財政部有關司提出申請，并附原始納稅憑證及復印件（納稅憑證復印件由財政部留存），經(jīng)財政部核準后開具“撥款憑證”，用“撥補國有工業(yè)企業(yè)流動資本”科目從中央總金庫撥付；地方企業(yè)繳納的所得稅，由企業(yè)向納稅地財政部門（或財政部門授權部門）提出申請，經(jīng)地方財政部門（或其授權部門）核準（具體方法由各地自定），并開具“撥款憑證”，用“撥補國有工業(yè)企業(yè)流動資本”科目從地方金庫撥付。

　　企業(yè)收到國家撥補的流動資本，作為國家投資處理，在資本公積金中單獨反映。

　　三、企業(yè)應合理運用《企業(yè)財務通則》賦予企業(yè)的理財自主權，統(tǒng)籌安排使用各項資金，優(yōu)先滿足企業(yè)生產經(jīng)營資金的需要，在保證足夠的流動資本的情況下，適當安排長期投資項目。

　　四、建立國有企業(yè)流動資本考核制度。各級財政部門應嚴格監(jiān)督企業(yè)補充流動資本，對企業(yè)補充流動資本的情況按季、按年考核。企業(yè)自有流動資本（流動資產－流動負債）季末或年末余額扣除季初或年初余額必須大于財政撥補數(shù)，確保一定比例的增長。

　　企業(yè)自有流動資本必須用于生產經(jīng)營周轉，不得將國家撥補的流動資本擅自用于長期投資。

　　五、新建企業(yè)或項目，必須按有關規(guī)定把所需鋪底流動資本列入工程概算，并在取得財政、銀行資信證明后，才予批準開工立項、登記注冊和發(fā)放貸款，不能給投產后的正常生產經(jīng)營留下資金缺口。

　　六、建立流動資本專項檢查處罰制度。年終由同級財政部門，對企業(yè)自補流動資本以及新建或項目鋪底流動資本的情況進行專項審計，一旦發(fā)現(xiàn)不嚴格按規(guī)定補充流動資本或未足額安排鋪底流動資本的，財政不再撥補流動資本，并收回已撥補的流動資本。

　　七、各級財政部門要認真抓好補充企業(yè)流動資本的各項工作，并根據(jù)各地的實際情況和財政承受能力作出具體部署。同時要協(xié)同有關部門幫助企業(yè)加強產品銷售，積極清理企業(yè)間相互拖欠貨款，減少資金占用，加速資金周轉，不斷提高資金使用效益。

　　八、實行國家撥補流動資本辦法的企業(yè)僅限于18個試點城市的中央國有工業(yè)企業(yè)和地方國有工業(yè)企業(yè)，其他地區(qū)、其他企業(yè)不得比照執(zhí)行。實行所得稅退庫辦法的中央企業(yè)不實行國家撥補流動資本的辦法。

　　九、本通知自1995年1月1日起實施。