國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)有資產(chǎn)管理局（辦公室）：

　　為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，促進(jìn)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)與國(guó)際慣例接軌，明確資產(chǎn)評(píng)估委托方、評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的責(zé)任，改進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)及其監(jiān)督管理工作，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、改進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的內(nèi)容

　　資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)對(duì)涉及國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，重點(diǎn)對(duì)以下四個(gè)方面予以確認(rèn)：

　　（一）中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資格。接受委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具有國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格。資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否具備國(guó)家認(rèn)可的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否有兩名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師簽字；

　?。ㄈ┰u(píng)估操作方法的合法性。資產(chǎn)評(píng)估方法是否遵循國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)、規(guī)定，操作是否規(guī)范；

　　（四）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期。資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期間是否明示。

　　二、明確資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的責(zé)任

　　委托資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)占有單位和具體承擔(dān)評(píng)估工作的評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的法規(guī)制度，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　?。ㄒ唬┪蟹降呢?zé)任

　　1.資產(chǎn)評(píng)估所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)依照國(guó)家規(guī)定的程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)；

　　2.已按規(guī)定辦理資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)；

　　3.所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其他資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

　　4.出具的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件合法有效；

　　5.對(duì)涉及評(píng)估的各類(lèi)資產(chǎn)、負(fù)債的清查、核實(shí)必須全面、準(zhǔn)確；

　　6.有關(guān)重大事項(xiàng)已充分揭示；

　　7.所提供的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展前景相關(guān)資料依據(jù)充分、科學(xué)合理；

　　8.保證評(píng)估工作獨(dú)立、客觀，不向評(píng)估人員提出非法及不合理的評(píng)估要求，不干預(yù)評(píng)估工作。

　　（二）評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任

　　1.評(píng)估機(jī)構(gòu)組織資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)時(shí)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估管理的法規(guī)制度；

　　2.評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)派出與評(píng)估項(xiàng)目相適應(yīng)的合格的專(zhuān)業(yè)人員承擔(dān)具體工作；

　　3.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)所評(píng)估資產(chǎn)的范圍與經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致和不重不漏；

　　4.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師采用的評(píng)估方法、選用的參數(shù)、資料的可靠性準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真的核實(shí)；

　　5.評(píng)估報(bào)告書(shū)須以評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具，評(píng)估機(jī)構(gòu)須對(duì)評(píng)估報(bào)告書(shū)所陳述的所有內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　?。ㄈ┳?cè)資產(chǎn)評(píng)估師的責(zé)任

　　1.資產(chǎn)評(píng)估范圍必須與經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍一致，不重不漏；

　　2.對(duì)涉及評(píng)估的各類(lèi)資產(chǎn)、負(fù)債必須進(jìn)行合理的抽查、核實(shí)；

　　3.采用的評(píng)估方法恰當(dāng)，選用的參照數(shù)據(jù)、資料可靠；

　　4.影響資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的因素考慮周全；

　　5.資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果合理、準(zhǔn)確。

　　委托方、評(píng)估機(jī)構(gòu)及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)對(duì)上述內(nèi)容分別作出書(shū)面承諾（格式見(jiàn)附件）。

　　三、加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督管理

　　（一）各級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督管理，逐步建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查復(fù)核和聽(tīng)證制度。對(duì)企業(yè)改制上市資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目和重大資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，財(cái)政部將組織或委托省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)抽查復(fù)核。對(duì)抽查復(fù)核中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目和資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)認(rèn)定需要聽(tīng)證的評(píng)估項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)將組織召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，對(duì)存在的問(wèn)題提出認(rèn)定意見(jiàn)。

　　（二）各級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)在資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查復(fù)核中，發(fā)現(xiàn)委托方提供虛假情況和資料或與資產(chǎn)評(píng)估人員串通作弊，資產(chǎn)評(píng)估人員違規(guī)操作致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，其中情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　本通知先從涉及上市公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施，然后總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步推開(kāi)。各級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)應(yīng)切實(shí)抓好本通知的貫徹實(shí)施工作，在執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)函告我部。

　　附件：一、關(guān)于上市公司資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)工作的具體規(guī)定

　　二、評(píng)估委托方、評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師承諾函格式

　　附件一：關(guān)于上市公司資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)工作的具體規(guī)定

　　為了適應(yīng)改進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)工作的需要，明確資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的內(nèi)容、方法和具體工作規(guī)范，現(xiàn)就涉及上市公司資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的有關(guān)事項(xiàng)具體規(guī)定如下：

　　一、關(guān)于涉及上市公司資產(chǎn)評(píng)估的具體事項(xiàng)及申報(bào)程序

　　資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)的申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)由委托評(píng)估的企業(yè)提出，中央企業(yè)經(jīng)主管部門(mén)出具初審意見(jiàn)后報(bào)財(cái)政部確認(rèn)，無(wú)主管部門(mén)的企業(yè)直接報(bào)財(cái)政部確認(rèn)；地方企業(yè)經(jīng)省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部確認(rèn)。凡涉及以下經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)均按此辦理：

　?。ㄒ唬┱加袊?guó)有資產(chǎn)的企業(yè)、單位發(fā)起設(shè)立或改組設(shè)立股份有限公司并擬在境內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行各種股票；

　?。ǘ┱加袊?guó)有資產(chǎn)的企業(yè)、單位經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券；

　?。ㄈ﹪?guó)有企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)收購(gòu)上市公司股權(quán)；

　?。ㄋ模┥鲜泄菊w或部分收購(gòu)國(guó)有企業(yè)；

　?。ㄎ澹﹪?guó)有股東以實(shí)物資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)上市公司國(guó)有股配股；

　　（六）上市公司與其國(guó)有股股東進(jìn)行資產(chǎn)置換；

　?。ㄆ撸┖袊?guó)有股的上市公司與其他上市公司合并；

　　（八）其他。

　　二、應(yīng)報(bào)送的材料

　　（一）委托方提出的資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)申請(qǐng)文件（含資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)申請(qǐng)表）；

　?。ǘ┲醒肫髽I(yè)主管部門(mén)或省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理行政主管部門(mén)初審?fù)廪D(zhuǎn)報(bào)財(cái)政部予以復(fù)審確認(rèn)的文件；

　?。ㄈ┙?jīng)濟(jì)行為審批單位的批準(zhǔn)文件；

　　（四）資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)重組方案；

　?。┵Y產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函；

　　（七）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及其附件；

　?。ò耍┢渌?/p>

　　三、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)應(yīng)審核的主要內(nèi)容

　?。ㄒ唬┻M(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；

　?。ǘ┦欠褶k理了資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)；

　　（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資格；

　?。ㄋ模┲饕u(píng)估人員是否是經(jīng)注冊(cè)的資產(chǎn)評(píng)估師；

　?。ㄎ澹┰u(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)；

　?。┰u(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否準(zhǔn)確；

　?。ㄆ撸┰u(píng)估委托方是否就所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料及資產(chǎn)權(quán)屬證明文件的真實(shí)性、客觀性、合法性作出承諾；

　?。ò耍┰u(píng)估過(guò)程、步驟是否符合規(guī)定要求；

　　（九）選擇的評(píng)估方法是否合理；

　?。ㄊ┵Y產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)內(nèi)容是否完整、說(shuō)明是否充分、附件資料是否齊全；

　　（十一）評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是否就評(píng)估結(jié)果的客觀性、公正性、準(zhǔn)確性及對(duì)該評(píng)估結(jié)果所負(fù)的責(zé)任作出承諾；

　?。ㄊ┢渌?。

　　附件二：評(píng)估委托方、評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師承諾函格式

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估委托方承諾函

　　×××（評(píng)估機(jī)構(gòu)）：

　　因＿＿＿＿事宜我單位委托你所對(duì)該經(jīng)濟(jì)行為所涉及的全部資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行評(píng)估。為確保資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)客觀、公正、合理地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，我單位承諾如下，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任：

　　1.資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為符合國(guó)家規(guī)定并已獲批準(zhǔn)；

　　2.已按規(guī)定辦理了資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)并獲批準(zhǔn)；

　　3.所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其他資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有關(guān)重大事項(xiàng)揭示充分；

　　4.納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬明確，出具的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件合法有效；

　　5.所提供的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料客觀、真實(shí)、科學(xué)、合理；

　　6.不干預(yù)評(píng)估工作。

　　委托方法定代表人簽字

　　委托方印章

　　年 月 日

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師承諾函

　　×××：（委托方）

　　受你單位委托，我們對(duì)你單位因＿＿＿＿事宜所涉及的全部資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行了認(rèn)真的清查核實(shí)、評(píng)定估算，并形成了資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)，在假設(shè)條件成立的情況下，我們對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果承諾如下，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任：

　　1.資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍一致，未重未漏；

　　2.對(duì)涉及評(píng)估的各類(lèi)資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行了合理的抽查、核實(shí)；

　　3.評(píng)估方法選用恰當(dāng)，選用的參照數(shù)據(jù)、資料可靠；

　　4.影響資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的因素考慮周全；

　　5.資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值公允、準(zhǔn)確；

　　6.評(píng)估工作未受任何人為干預(yù)并獨(dú)立進(jìn)行。

　　注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師簽字

　　注冊(cè)評(píng)估師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)（公章）

　　年 月 日