第一章 總則

　　第二章 編制范圍

　　第三章 報告內容

　　第四章 工作組織

　　第五章 填報與匯總

　　第六章 審核與上報

　　第七章 數(shù)據(jù)核查

　　第八章 數(shù)據(jù)資料管理

　　第九章 工作責任

　　第十章 附則

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　　第一章 總則

　　第一條 為進一步加強我國企業(yè)會計信息的采集與管理工作，規(guī)范企業(yè)會計信息編報程序，逐步建立科學、規(guī)范的企業(yè)年度會計信息報告工作體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱的企業(yè)年度匯總會計信息報告是指依法應當向政府財政部門提供財務報告的企業(yè)，在每個會計年度終了，向政府財政部門報告并反映企業(yè)經(jīng)營年度內的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、財政資金繳撥、資產(chǎn)存量與質量等方面信息的文件，也是企業(yè)向財政部門報送的年度決算報告。

　　第三條 企業(yè)年度匯總會計信息報告制度的內容主要包括企業(yè)會計信息編報范圍、報告內容、工作組織、編制匯總、審核上報以及數(shù)據(jù)核查、數(shù)據(jù)管理等。

　　第四條 通過建立與我國經(jīng)濟管理工作相適應的企業(yè)年度匯總會計信息報告制度，收集匯總各級各類企業(yè)的財務會計信息和資產(chǎn)經(jīng)營管理信息，掌握企業(yè)財務經(jīng)營成果、資本運營質量、社會貢獻程度、資產(chǎn)積累規(guī)模等基本數(shù)據(jù)資料，滿足國家財務會計監(jiān)督、經(jīng)濟管理及改革、結構調整等制定有關政策的信息需要。

　　第二章 編制范圍

　　第五條 企業(yè)年度匯總會計信息報告編報范圍包括全部國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)。

　　第六條 本制度所稱國有及國有控股企業(yè)包括：

　　（一）國有獨資企業(yè)或公司，指非公司制的國有獨資工廠、商店、礦山等企業(yè)以及由國家或國有企業(yè)作為唯一出資人的公司制企業(yè)。

　　（二）國有控股企業(yè)，指國家或國有企業(yè)作為出資人之一，國有投資份額占其資本比例具有支配或控制地位的各類股份有限公司和有限責任公司，以及各類合資、合作經(jīng)營企業(yè)。

　　（三）其他擁有國家投資的企業(yè)，主要包括實行企業(yè)化管理的國有事業(yè)單位，國家或國家投資企業(yè)開辦的各類境外企業(yè)、辦事機構，各級行政事業(yè)單位投資開辦的各類企業(yè)或經(jīng)濟實體。

　　第七條 本制度所稱城鎮(zhèn)集體企業(yè)主要包括國家批準的建制鎮(zhèn)以上城鎮(zhèn)（含建制鎮(zhèn)）中，在各級工商行政管理機關登記注冊為集體所有制性質的各類集體企業(yè)。具體包括：

　　（一）集體企業(yè)和集體企業(yè)控股的聯(lián)合經(jīng)濟組織、股份合作制企業(yè)。

　　（二）各類集體企業(yè)改制為合資合作、股份制的企業(yè)，具體指集體或集體組織作為出資人之一，集體性質的投資份額占其資本比例具有支配地位或控制作用的各類股份制公司，以及各類合資、合作經(jīng)營企業(yè)。

　　（三）各級供銷社及其在農村設立的基層單位。

　　（四）其他以各種形式占有、使用、代管集體資產(chǎn)的企業(yè)或單位。

　　第八條 編報企業(yè)年度匯總會計信息報告時，應明確基本填報單位。基本填報單位是指編制企業(yè)年度匯總會計信息報告的基層企業(yè)，應同時具備下列條件：

　　（一）具有獨立企業(yè)法人資格。

　　（二）獨立核算。

　　（三）能獨立編制完整的資產(chǎn)負債表。

　　特殊部門、行業(yè)的基本填報單位由財政部另行規(guī)定。

　　第九條 各類企業(yè)應按照產(chǎn)權管理級逐級確定基層企業(yè)編報范圍。企業(yè)基本填報單位統(tǒng)一確定為：大型企業(yè)（含大型企業(yè)集團）下屬填報對象為第三級以上（含第三級）企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級填報；中小型企業(yè)下屬填報對象為子公司以上企業(yè)（含子公司），子公司以下企業(yè)并入子公司填報。

　　第十條 編報年度匯總會計信息報告的企業(yè)范圍包括國民經(jīng)濟行業(yè)中的農、林、牧、漁業(yè)，采掘業(yè)，制造業(yè)，電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)，地質勘察業(yè)，水利管理業(yè)，交通運輸、倉儲及郵電通信業(yè)，批發(fā)和零售貿易、餐飲業(yè)，社會服務業(yè)以及其他國民經(jīng)濟行業(yè)中的工商類企業(yè)。

　　第三章 報告內容

　　第十一條 企業(yè)年度匯總會計信息報告內容主要包括企業(yè)年度匯總會計報表、會計報表附注、財務情況說明書、數(shù)據(jù)軟盤（包括各類磁介質或光介質）

　　企業(yè)年度匯總會計報表內容包括：

　　（一）報表封面。

　　（二）資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表3張主表。

　　（三）應上交應彌補款項表、基本情況表、股份有限公司主要指標表和國有資產(chǎn)總量及保值增值情況表等4張附表。

　　（四）特殊行業(yè)的有關補充指標表。

　　報表的數(shù)據(jù)軟盤（包括基礎數(shù)據(jù)、合并或匯總數(shù)據(jù)）隨同報告上報。

　　第十二條 企業(yè)年度匯總會計報表封面內容主要包括企業(yè)名稱、法定代表人、財務負責人、通訊聯(lián)絡方式等文字信息，以及企業(yè)統(tǒng)一代碼、隸屬關系、行業(yè)、規(guī)模、組織形式等相關標準代碼。

　　第十三條 企業(yè)年度匯總會計報表主表、附表和行業(yè)補充指標表遵循國家統(tǒng)一頒布的會計制度規(guī)定的編制原則、方法，同時結合國家對企業(yè)財務管理、資產(chǎn)管理、效績評價、國有資本保值增值考核以及特殊行業(yè)企業(yè)財務決算批復等需要，設定報表格式和指標項目。主表、附表各類企業(yè)均需填報，行業(yè)補充指標表僅由規(guī)定的特殊行業(yè)的企業(yè)填報。

　　第十四條 會計報表附注內容包括：報表編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，以及其他需特別說明的有關報表編制事項。

　　第四章 工作組織

　　第十五條 企業(yè)年度匯總會計信息報告的管理部門為財政部，即由財政部負責設計企業(yè)年度匯總會計報表格式，開發(fā)報表操作軟件，制定編報工作制度，組織全國企業(yè)年度匯總會計報表的布置、培訓、收集、匯總工作，對各地區(qū)、各部門企業(yè)年度匯總會計信息報告工作予以指導。

　　第十六條 企業(yè)年度匯總會計報表由財政部依據(jù)企業(yè)會計核算制度，結合年度內財務資產(chǎn)管理等各項業(yè)務的實際需求統(tǒng)一制定，于每年第四季度統(tǒng)一下發(fā)。

　　第十七條 企業(yè)年度匯總會計報表操作軟件由財政部按照統(tǒng)一制定的報表格式組織開發(fā)、測試和維護，隨同報表一并下發(fā)使用。

　　第十八條 企業(yè)年度匯總會計信息報告工作按財務關系或產(chǎn)權關系分別組織實施。

　　（一）中央部門、中央企業(yè)（集團）負責組織實施本部門、本企業(yè)（集團）所屬企業(yè)年度匯總會計信息報告的編報工作，包括報表、軟件的下發(fā)、布置、收集、審核、匯總及會計信息資料建檔建庫工作，并將所屬企業(yè)年度匯總會計信息報告上報財政部。

　　（二）地方財政部門負責組織實施本地區(qū)所屬企業(yè)年度匯總會計信息報告的編報工作，包括報表、軟件的下發(fā)、布置、收集、審核、匯總及會計信息資料建檔建庫工作，并將本地區(qū)企業(yè)年度匯總會計信息報告上報財政部。

　　第十九條 企業(yè)年度匯總會計信息報告組織管理部門的專項工作經(jīng)費按照分級管理、分級負擔原則，由各級財政部門在本級部門預算中列支。

　　第五章 填報與匯總

　　第二十條 所有列入報表編制范圍的企業(yè)應在全面清查資產(chǎn)、核實債務并進行年終決算的基礎上，按照財政部規(guī)定組織報表填報和數(shù)據(jù)處理，在規(guī)定時間內上報。報表編制的統(tǒng)一時間點為每年的12月31日。

　　第二十一條 編報企業(yè)應依據(jù)財政部統(tǒng)一下發(fā)的報表格式、編制說明及軟件操作的要求，認真填制報表封面標識和有關報表指標，逐戶錄入計算機。

　　（一）報表封面信息應按照國家統(tǒng)一標準和財政部的統(tǒng)一規(guī)定如實填報。

　　（二）報表的各項指標應按照報表編寫說明、指標解釋等統(tǒng)一規(guī)定，根據(jù)企業(yè)年終會計決算總賬及有關明細賬資料和財產(chǎn)清查盤點有關資料據(jù)實填列。

　　（三）報表編制完畢后，須經(jīng)企業(yè)主管領導審查，在報表封面加蓋公章，最后由單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人和報表編制人員簽字并蓋章。設置總會計師的企業(yè)，還應由總會計師簽字并蓋章。

　　第二十二條 各類企業(yè)在報送企業(yè)年度匯總會計信息報告前，必須聘請社會中介機構對年度匯總會計報表進行審計，并將審計報告隨同企業(yè)年度匯總會計信息報告報送財政部門。

　　第二十三條 各級財政部門、企業(yè)主管部門和企業(yè)集團應對所屬各企業(yè)上報的企業(yè)年度匯總會計報表按規(guī)定的疊加匯總和合并匯總兩種方式進行匯總。

　　（一）在不具有產(chǎn)權關系（即沒有投資與被投資關系）企業(yè)間進行報表匯總時采用簡單的疊加匯總方式。

　　（二）在以產(chǎn)權為紐帶組成的企業(yè)集團內部或具有投資與被投資關系母子公司間進行報表匯總時必須采用合并匯總方式。

　　第二十四條 企業(yè)年度匯總會計報表疊加匯總方式是指將不同企業(yè)編制的報表所有項目按報表表式直接加總，不做任何調整，形成部門或區(qū)域的企業(yè)年度匯總會計報表。

　　第二十五條 企業(yè)年度匯總會計報表合并匯總方式是指企業(yè)集團或母子公司對內部往來項目或重復項目進行必要調整后，形成集團型企業(yè)或母子公司企業(yè)年度匯總會計報表，具體應按照財政部編制合并會計報表的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章 審核與上報

　　第二十六條 各級財政部門、企業(yè)主管部門、企業(yè)（集團）必須認真組織好各級匯總會計報表、數(shù)據(jù)軟盤等資料的檢查復核，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、準確和規(guī)范。

　　第二十七條 審核工作的主要內容包括：填報范圍是否全面，報表編制方法是否符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，是否符合年度匯總會計報表各項統(tǒng)一規(guī)定要求，報表填報項目及指標是否準確，報表數(shù)據(jù)和軟盤數(shù)據(jù)是否一致，分戶報表、匯總報表與有關工作表數(shù)據(jù)的相關關系，匯總數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)與有關綜合經(jīng)濟管理部門所公布相關數(shù)據(jù)是否存在差異等。

　　第二十八條 基層企業(yè)應首先審核本企業(yè)上報報表和相關數(shù)據(jù)資料是否符合有關制度、規(guī)章以及其他的政策規(guī)定，審核數(shù)據(jù)錄入是否規(guī)范，匯總方法是否正確。對經(jīng)審核無誤后的企業(yè)匯總會計報表按照財務隸屬關系或產(chǎn)權關系逐級上報。

　　第二十九條 各級財政部門、企業(yè)主管部門、企業(yè)（集團）應對下級企業(yè)或部門上報的企業(yè)年度會計信息報告進行審核。

　　（一）審核報表的各項內容、指標是否真實、合理，金額單位是否正確，有無漏填項目，上報手續(xù)是否符合規(guī)定。

　　（二）審核實際匯編戶數(shù)與錄入計算機戶數(shù)是否一致，以及年度間增減變化情況。

　　（三）審核匯總報表數(shù)據(jù)與分戶報表數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定的要求相互銜接。

　　（四）審核企業(yè)報表數(shù)據(jù)中的重點指標（比如企業(yè)戶數(shù)、資產(chǎn)總額、利潤總額、職工人數(shù)、工資總額等指標），與有關綜合經(jīng)濟管理部門所公布相關數(shù)據(jù)是否一致。

　　（五）企業(yè)是否按規(guī)定聘請中介機構進行年度報表審計，是否附報完整的審計報告。

　　第三十條 審核工作應采取人工審核與計算機軟件審核相結合的方式，根據(jù)實際情況采取自行核對、集中會審、委托審核等。

　　（一）自行核對：企業(yè)在上報年度匯總會計信息報告前應自行將本單位報表、軟盤以及有關數(shù)據(jù)資料，按統(tǒng)一規(guī)定的審核內容進行逐項復核。

　　（二）集中會審：各級財政部門或企業(yè)主管部門、企業(yè)（集團）組織專門力量對匯編范圍內的企業(yè)報表、軟盤及相關資料，按照統(tǒng)一的標準及要求進行集中對賬或分戶復核。

　　（三）委托審核：由財政部門指定的中介機構對特定企業(yè)報表數(shù)據(jù)進行抽查。

　　第三十一條 各級財政部門（或授權中介機構）應對各企業(yè)上報的企業(yè)年度匯總會計信息報告進行認真審核并簽字蓋章，凡發(fā)現(xiàn)漏報、錯報、虛報、瞞報等情況，以及數(shù)據(jù)軟盤與報表數(shù)據(jù)不一致等，應要求該企業(yè)立即糾正，經(jīng)企業(yè)主管領導審核同意后，限期重新上報。

　　第三十二條 各級財政部門、企業(yè)主管部門和企業(yè)（集團）對所屬企業(yè)報表數(shù)據(jù)審核無誤后，應在統(tǒng)一規(guī)定的時間內按照上下級關系、產(chǎn)權關系或財務隸屬關系，采取自下而上方式層層匯總上報。

　　地方財政部門、中央主管部門和中央企業(yè)（集團）編制的企業(yè)年度匯總會計信息報告，應于次年4月底前上報財政部。

　　第三十三條 按產(chǎn)權關系上報的應遵照以下規(guī)定：

　　（一）對投資份額占50％以上，或不占50％以上但擁有相對控股權或通過其他方式擁有控制權的企業(yè)，其報表由擁有控股或實際控制權的企業(yè)（單位）負責收集、匯總和上報。

　　（二）投資各方股份均等的企業(yè)，其報表由協(xié)議主管部門或投資企業(yè)負責收集、匯總和上報，同時將該企業(yè)的報表抄送各投資方。

　　第七章 數(shù)據(jù)核查

　　第三十四條 數(shù)據(jù)核查是指企業(yè)會計信息管理部門對企業(yè)上報的年度會計信息數(shù)據(jù)的真實性和完整性進行抽樣核查，目的是為了促進提高企業(yè)會計信息質量，加強會計信息的管理，為政府經(jīng)濟決策提供可靠的數(shù)據(jù)資料。

　　第三十五條 數(shù)據(jù)核查工作原則按照統(tǒng)一要求、分級管理組織進行，中央企業(yè)（集團）由財政部組織核查，地方企業(yè)由地方財政部門組織核查。

　　對地方上報的會計信息資料財政部將組織樣本抽查。

　　第三十六條 對于中央企業(yè)的核查，核查工作人員由財政部從專業(yè)檢查機構和中介審計機構抽調；地方企業(yè)的核查人員由地方財政部門確定。

　　對從中介審計機構抽調核查工作人員要實行回避制度，如與被核查企業(yè)有業(yè)務關系的中介機構不能參與核查該企業(yè)。

　　第三十七條 核查時間為各級匯總會計報表完成后的1個月之內。

　　第三十八條 各級核查樣本不少于本級匯總戶數(shù)的5％。樣本采集采取定向選擇與隨機抽取相結合的辦法確定。定向選擇是指根據(jù)企業(yè)上報的會計年報數(shù)據(jù)情況，將數(shù)據(jù)存在明顯問題的企業(yè)列為核查對象；隨機抽取是通過計算機隨機確定核查樣本。

　　第三十九條 核查的內容主要包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、國有資產(chǎn)總量及保值增值情況表、基本情況表和有關決算補充指標表的內容是否真實完整。并與中介機構的審計報告進行核對，驗證中介機構的審計質量。

　　第四十條 被核查企業(yè)必須依法接受監(jiān)督檢查，如實提供核查所需的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

　　第四十一條 核查工作結束后，各地財政部門和專員辦要將數(shù)據(jù)核查情況進行總結，將總結報告、分戶情況和工作底稿一并上報財政部。

　　第四十二條 實行核查結果通報制度，核查結果的匯總情況在全國通報，各級核查結果在本級范圍內通報。通報形式可以發(fā)文通報，也可以在有關媒體上通報。

　　第八章 數(shù)據(jù)資料管理

　　第四十三條 企業(yè)數(shù)據(jù)資料包括各類報表數(shù)據(jù)、報表附注、財務情況說明書、編制說明、匯編資料和存儲于計算機和軟（光）盤等介質中的數(shù)據(jù)、文字。

　　第四十四條 各級財政部門和中央部門、企業(yè)（集團）負責保存企業(yè)上報的各類會計年度數(shù)據(jù)資料和計算機介質資料。企業(yè)單戶紙質數(shù)據(jù)資料保存期15年，區(qū)域和行業(yè)的紙質匯總數(shù)據(jù)資料保存期15年，計算機介質數(shù)據(jù)資料永久保存。

　　第四十五條 各級財政部門要指定專門機構對企業(yè)上報的數(shù)據(jù)資料進行管理和維護，配備必要的計算機處理人員，明確相應機構和人員的職責。

　　第四十六條 各級財政部門在每個年度匯總工作結束后，應及時對本地區(qū)所屬各類企業(yè)數(shù)據(jù)資料進行歸類整理、建檔建庫，各類報表、編制說明等有關資料應裝訂成冊；企業(yè)的軟盤數(shù)據(jù)資料要在計算機中全套保存，以便隨時查閱，同時備份兩套，分別存放；儲存企業(yè)數(shù)據(jù)的計算機應專用，加強維護和保養(yǎng)，未經(jīng)單位領導批準，禁止與外部聯(lián)網(wǎng)。

　　第四十七條 各級財政部門要建立企業(yè)各類數(shù)據(jù)資料密級管理制度。對企業(yè)分戶數(shù)據(jù)嚴格保密，對外向有關企業(yè)監(jiān)管部門提供數(shù)據(jù)資料需有公函請求并經(jīng)領導批準；對區(qū)域和行業(yè)的匯總數(shù)據(jù)經(jīng)財政部門領導批準可以在本行政區(qū)域內發(fā)布，但涉及國防、軍事、安全等國家保密領域的信息資料不得對外發(fā)布；各級財政部門不得發(fā)布上級財政部門范圍內的會計匯總數(shù)據(jù)信息。

　　第四十八條 各級財政部門在企業(yè)會計數(shù)據(jù)資料匯總完畢后，要及時對有關數(shù)據(jù)進行整理分析，并上報同級政府。同時要加強專題研究分析，提出有關政策建議，供各級政府領導進行決策參考。

　　第四十九條 各級財政部門會計信息管理專門機構和人員，要按照數(shù)據(jù)共享的原則，做好部門內部的企業(yè)會計信息服務工作，滿足財政、資產(chǎn)與財務管理工作的需要，及時提供有關企業(yè)數(shù)據(jù)資料。

　　第九章 工作責任

　　第五十條 財政部負責設計會計信息報表格式，開發(fā)統(tǒng)一的計算機軟件，并組織全國會計信息資料的收集、匯總與管理工作。

　　第五十一條 地方各級財政部門負責本地區(qū)企業(yè)會計信息資料的收集、匯總、上報和管理工作。

　　第五十二條 國務院有關部門、中央企業(yè)（集團）負責本部門、本企業(yè)（集團）企業(yè)會計信息資料的收集、匯總、報送和管理工作。

　　第五十三條 根據(jù)有關法律法規(guī)，各級財政部門有權要求有關部門和企業(yè)按照財政部制定的統(tǒng)一的報表格式，提供企業(yè)基本會計信息資料。

　　第五十四條 對數(shù)據(jù)填報工作中存在的弄虛作假、拒報和有意漏報行為的，按照《中華人民共和國會計法》第四十二、四十三條和《企業(yè)財務會計報告條例》第四十條的規(guī)定，依情節(jié)輕重予以處罰。

　　對授意、指使、強令企業(yè)財務會計人員做假賬，編制和提供虛假會計年報的企業(yè)法人代表或主要負責人，除依據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十五條和《企業(yè)財務會計報告條例》第四十一條進行處罰外，屬國有和國有控股企業(yè)的，由各級財政部門將情況通報給企業(yè)領導班子管理部門，作為劣跡記錄在案。

　　第五十五條 從事會計信息管理的人員要具備高度的責任心和從事企業(yè)會計信息管理所需的財務、統(tǒng)計和計算機知識，同時加強業(yè)務知識培訓，不斷提高企業(yè)會計信息管理人員的業(yè)務素質。

　　第五十六條 各級財政部門的工作人員在會計信息的收集、匯總、審核與管理過程中，濫用職權、玩忽職守、泄露國家機密和企業(yè)商業(yè)秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

　　第五十七條 對無正當理由，拖延提供企業(yè)會計年報以及數(shù)據(jù)差錯嚴重的，由各級財政部門給予通報；對在企業(yè)會計信息收集、匯總、審核和管理工作中成績突出的單位和個人，財政部門應給予表揚。

　　第十章 附則

　　第五十八條 各地財政部門可依據(jù)本制度，結合各自實際，制定相應的實施細則，并報財政部備案。

　　第五十九條 本制度是針對一般工商企業(yè)年度匯總會計信息報告編報工作而制定的基本規(guī)范，對金融企業(yè)可參照執(zhí)行。

　　第六十條 本制度由財政部負責解釋。

　　第六十一條 本制度自2001年1月1日起實行，原國家國有資產(chǎn)管理局1997年10月9日發(fā)布的《國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計報告制度》同時廢止。