第一章　總則

　　第二章　國庫會計內部管理

　　第三章　國庫會計崗位設置

　　第四章　國庫會計核算

　　第一節　基本原則

　　第二節　會計科目

　　第三節　會計憑證

　　第四節　會計賬簿

　　第五節　國庫報表

　　第六節　預算收入的收納、劃分與報解

　　第七節　預算收入的退付

　　第八節　庫款支撥

　　第九節　預算收入更正

　　第十節　資金支付清算業務

　　第十一節　賬務核對與年終決算

　　第五章　國庫會計計算機管理

　　第六章　國庫會計檢查與會計分析

　　第一節　會計檢查

　　第二節　會計分析

　　第七章　國庫印、押、證管理

　　第一節　印章管理

　　第二節　密押、密鑰管理

　　第三節　有價單證和重要空白憑證管理

　　第八章　國庫會計檔案管理

　　第九章　國庫會計人員變動、培訓與獎懲

　　第十章　附則

中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行；各國有獨資商業銀行：

　　為配合中國現代化支付系統的正式運行，加強國庫會計工作管理，確保國庫資金安全，中國人民銀行對《中國人民銀行關于國庫會計核算管理與操作的規定》（銀發[2000]112號，以下簡稱“銀發[2000]112號文件”）中的國庫會計管理部分進行了修訂?，F將修訂后的《國庫會計管理規定（試行）》（以下簡稱《規定》）印發你們，請遵照執行。

　　《規定》適用于中國現代化支付系統正式運行（含試運行）和推廣使用《國家金庫會計核算系統（2.0版）》的各級國庫。請各級國庫部門注意收集在執行中發現的問題，應逐級匯總，并及時報告人民銀行總行。

　　不適用《規定》的各級國庫，其國庫會計核算管理與操作仍按人民銀行銀發[2000]112號文件執行。

　　人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行要及時將本《規定》轉發至轄區內代理國庫業務的商業銀行、信用社，并組織有關業務人員認真學習，確保《規定》的順利實施。

　　國庫會計管理規定（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為進一步加強國庫會計工作管理，提高國庫會計工作水平，建立健全內控機制，確保國庫資金安全，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》、《中國人民銀行會計制度》及其他有關制度辦法，特制定本規定。

　　第二條　國庫會計管理的主要任務是：

　　（一）正確組織國庫會計核算，真實、完整、準確、及時地記錄、計算和反映財政收入、財政支出情況。

　?。ǘ┘訌姺张c監督，改善服務手段、提高服務水平，促進各級財政預算收支計劃的順利實施。

　　（三）加強國庫會計工作的檢查、輔導，對國庫會計核算數據與資料進行分析，不斷提高國庫會計工作質量和效率。

　　第三條　國庫會計管理遵循“垂直管理，分級負責”的原則。上級國庫對下級國庫的會計工作負有組織管理、檢查指導職責；下級國庫對上級國庫負責，根據上級國庫的要求規范會計行為，并定期報告工作情況。

　　第四條　國庫會計制度、辦法由總庫制定；各分庫可結合當地實際情況制定補充規定和實施辦法，但不得與總庫的規定相抵觸，所制定的規定和辦法須報總庫備案。

　　第五條　本規定適用于各級國庫。各級國庫應按照本規定的要求，加強會計基礎工作，嚴格會計管理，嚴密核算手續，確保國庫會計工作正常有序地進行。

　　第二章　國庫會計內部管理

　　第六條　國庫會計實行四級目標管理責任制，即會計經辦人員、會計主管、國庫部門負責人和國庫主任。會計經辦人員對會計主管負責；會計主管對國庫部門負責人負責；國庫部門負責人對國庫主任負責。

　?。ㄒ唬﹪鴰熘魅呜熑沃啤鴰熘魅危òǜ敝魅?，下同）負責組織轄區內各級國庫嚴格執行國庫會計有關規定；聽取國庫部門會計工作匯報，督促國庫部門及時完成上級布置的各項會計工作任務；至少每半年對國庫執行會計制度情況進行一次檢查，解決工作中存在的困難和問題；根據會計核算崗位要求合理配備國庫會計人員；組織年終國庫會計決算工作。

　?。ǘ﹪鴰觳块T負責人責任制。國庫部門負責人負責具體組織轄內各級國庫認真貫徹落實國庫會計有關規定；根據國庫會計制度的要求，結合轄內實際情況，組織制定具體的貫徹措施和辦法；負責合理安排本部門會計人員分工，組織各崗位人員準確、及時地辦理各項業務；對本部門會計資料的真實性、完整性負責；組織對本部門和下級部門執行制度、辦理國庫會計業務的情況進行檢查；協調國庫與財政、征收機關等部門之間的關系，接受有關部門對國庫會計業務的檢查；定期或不定期地向國庫主任匯報國庫工作；促使本轄區國庫會計工作有序進行。

　?。ㄈ﹪鴰鞎嬛鞴茇熑沃?。國庫會計主管負責組織本部門會計人員準確、及時地辦理會計核算業務；對國庫會計人員履行職責、賬簿設置、賬務處理和風險防范等情況進行檢查；及時處理在檢查中發現的問題，對重大問題應立即向領導報告。

　?。ㄋ模﹪鴰鞎嫿涋k人員責任制。國庫會計核算各崗位經辦人員應認真履行崗位職責，嚴格執行國庫會計的各項制度，準確、及時地辦理核算業務。

　　第七條　國庫會計崗位輪換。各級國庫會計人員，應定期進行輪換，具體由國庫部門負責人根據工作任務情況確定，但不得因崗位輪換而影響核算質量。編押和核押人員應保持相對穩定。

　　第八條　國庫會計業務交接。會計人員崗位變動或因故離崗時，其經辦的業務必須辦理交接，未辦理交接手續的不得離崗。一般會計人員辦理交接手續，由會計主管監交；會計主管辦理交接手續，由部門負責人監交。接收人、監交人要認真審核所接收賬務的真實性、準確性和完整性，并在“業務交接登記簿”（格式1，略）上記載交接的各項事宜。移交人、接收人、監交人均需在登記簿上簽名或蓋章。“國庫業務交接登記簿”應與國庫會計檔案一同保管。國庫部門負責人辦理離任交接手續，由國庫主任監交。

　　第九條　國庫會計資料傳遞、簽收。各級國庫要嚴密會計資料傳遞、簽收手續。國庫與會計營業部門、財政、稅務、海關、商業銀行之間的資金往來業務，凡涉及憑證傳遞的撥款、退庫、申請劃款等外來憑證，必須認真審核，雙方履行必要的簽收手續，并登記“會計資料交接登記簿”（格式2，略）。

　　第十條　國庫會計重要事項審批。會計主管是會計重要事項的審批人；需審批的國庫會計事項為：查詢查復、待處理款項、差錯更正、補記賬務、暫收暫付、重要空白憑證領用、會計經辦人員加班、會計檔案調閱、外單位查賬等。審批事項須登記“會計重要事項登記簿”（格式3，略）。

　　第十一條　授權審批。會計主管根據工作需要，經國庫部門負責人同意，可將其負責的會計核算管理方面的業務，向有關人員進行書面授權，并記載“授權登記簿”（格式4，略）。

　　第十二條　加班審批。會計人員加班須經會計主管批準，會計主管加班須經國庫部門負責人批準。參與加班人員不得少于2人。要詳細記錄加班人員的姓名、起止時間和工作內容等。

　　第十三條　國庫會計監督。國庫會計工作必須根據國庫的職能和有關國庫制度、預算管理規定，加強對預算收入收納、退付和財政庫款支撥等業務的監督。國庫會計監督以柜面監督為主，也可組織現場檢查。

　　第十四條　國庫會計賬務檢查。各級國庫定期對所轄國庫會計核算工作進行檢查，檢查情況和處理意見要及時向被檢查單位反饋。事實認定書由被檢查單位的國庫主任、國庫部門負責人分別簽字；現場檢查記錄、檢查報告和處理意見由檢查組負責人和成員分別簽字，以明確責任。被查單位對檢查發現的問題及時進行整改，并將情況報上級國庫和本級國庫主任。

　　第三章　國庫會計崗位設置

　　第十五條　人民銀行和代理國庫業務的商業銀行或信用社在辦理國庫會計核算時，要合理設置國庫會計核算崗位，按崗配備相應的核算人員，各崗位之間既要嚴格分工，又要保證業務的銜接。嚴禁會計人員擅自越權辦理業務，杜絕賬務處理“一手清”。

　　第十六條　各級國庫應按資金清算、明細核算、綜合核算業務設置崗位。

　　（一）資金清算業務設置同城票據交換記賬崗、同城票據交換復核崗、同城票據交換崗、支付系統往來記賬崗、支付系統往來復核崗、國庫內部往來記賬崗、國庫內部往來復核崗、行庫往來記賬崗、行庫往來復核崗。

　?。ǘ┟骷毢怂銟I務設置記賬崗、復核崗。

　　（三）綜合核算業務設置綜合核算崗、事后監督崗、系統維護崗、檢查輔導崗、國庫會計主管崗。

　　第十七條　各崗位的具體職責：

　?。ㄒ唬┩瞧睋粨Q記賬崗

　　負責同城票據交換提出提入票據的清分和核對；對提入票據的退票進行逐筆登記；按清算場次和提出提入行登記同城票據交換相關賬簿等。

　　（二）同城票據交換復核崗

　　負責對同城票據交換記賬崗的全部業務進行復核等。

　?。ㄈ┩瞧睋粨Q崗

　　負責同城票據交換提出提入票據的傳遞等。

　?。ㄋ模┲Ц断到y往來記賬崗

　　負責發送、接收支付系統往來業務；下載支付系統往來賬務；登記支付系統往來相關賬簿等。

　?。ㄎ澹┲Ц断到y往來復核崗

　　負責對支付系統往來記賬崗的全部業務進行復核等。

　　（六）國庫內部往來記賬崗

　　負責辦理國庫內部往來業務；登記國庫內部往來賬簿等。

　　（七）國庫內部往來復核崗

　　負責對國庫內部往來記賬崗的全部業務進行復核；負責設置、掌握編押機的開機密碼和日常編核密押及編押機的保管工作等。

　　（八）行庫往來記賬崗

　　負責辦理行庫往來業務；登記行庫往來賬簿等。

　?。ň牛┬袔焱鶃韽秃藣?/p>

　　負責對行庫往來記賬崗的全部業務進行復核等。

　　（十）明細核算記賬崗

　　負責審核各類憑證和所附相關文件、資料；辦理各級預算收入的收納、劃分、報解和入庫；辦理庫款的支撥、退付和更正；辦理國家債券發行和兌付等業務的核算；辦理預算外收支等業務的核算；登記相關賬簿；編制各類預算收支和國債發行、兌付等業務報表；發送、接收或下載國庫系統通訊文件；制作通訊聯網對賬單等。

　?。ㄊ唬┟骷毢怂銖秃藣?/p>

　　負責對記賬崗的全部業務進行復核等。

　?。ㄊ┚C合核算崗

　　負責本部門國庫會計核算系統的日初始化；平衡、核對本部門賬務；進行日常賬務數據備份；負責辦理支付系統、國庫內部往來和行庫往來的對賬以及與財政、稅務等征收機關對賬；編制和打印科目日結單、匯總科目日結單、總賬、分戶賬、會計日計表、月計表和業務狀況報告表；辦理查詢、查復業務等。

　?。ㄊ┦潞蟊O督崗

　　負責對上一工作日發生的各項國庫會計核算業務進行全面的事后監督、核查，將監督、核查發現的問題及時報告領導；每月將本部門執行國庫制度和核算質量情況，向會計主管和國庫部門負責人報告；對每日核查情況在“事后監督登記簿”（格式5，略）詳細記載；裝訂傳票、賬表，保管會計檔案等。

　?。ㄊ模┫到y維護崗

　　負責國庫會計核算系統的安裝、日常維護，及時處理計算機故障，逐日在“計算機運行日志”（格式6，略）上登記計算機運行情況，確保系統安全、高效地運轉。

　　（十五）檢查輔導崗

　　負責對本部門和轄內的會計業務進行檢查和輔導，促進國庫會計核算工作制度化、規范化；負責對國庫會計核算數據與資料進行分析。

　?。ㄊ﹪鴰鞎嬛鞴軑?/p>

　　負責組織管理日常會計核算的各項工作；負責系統各項重要業務參數的設置和用戶管理；負責設置、掌握編押機的開機密碼和保管管理機；打印“會計核算系統日志”（格式7，略）；對重要會計事項進行審批；處理國庫會計核算中出現的問題等。

　　第十八條　崗位分工基本要求。

　　（一）各級國庫要嚴格執行會計制度，以有利于相互制約，確保資金安全和印、押、證三分離為原則，合理進行崗位設置和分工，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人，嚴禁賬務處理“一手清”。

　?。ǘ┯涃~、復核和綜合核算崗位不得相互兼任，不得參與對自身經辦業務的檢查工作。

　　（三）同城票據交換、事后監督崗位不得參與會計賬務處理。

　?。ㄋ模┩瞧睋粨Q記賬、支付系統往來記賬和國庫內部往來記賬崗位不得相互兼任。

　?。ㄎ澹┫到y維護員不得參與計算機賬務處理；非系統維護員不得參與計算機維護。

　　第四章　國庫會計核算

　　第一節　基本原則第十九條　人民銀行經理的國庫，其會計核算納入人民銀行會計核算體系；商業銀行或信用社代理的國庫，其會計核算納入商業銀行或信用社會計核算體系。

　　第二十條　各級國庫要嚴格執行會計業務的各項規定。堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則；各項業務的賬務處理必須符合會計核算手續的要求，做到日清月結，不得拖延積壓；應建立健全規范的賬簿、報表體系，不得以表代賬；要按規定填制和傳遞國庫會計憑證；國庫會計憑證應單獨裝訂保管。

　　第二十一條　人民銀行國庫會計業務采取單獨核算、自求平衡的方式進行。各級國庫逐級向上級國庫部門報送會計月計表和年終決算表，總庫匯總全國報表后與總行會計部門并表。

　　第二十二條　一個國庫工作機構內有多級多庫的，其會計核算業務應按照“資金統一進出，稅票按庫清分”的原則辦理。

　　第二十三條　各級國庫對預算收入和預算支出的核算，原則上按政府預算收支科目核算到“款”，但經總庫同意，有關預算收支科目可核算到“項”或“目”。

　　第二十四條　會計賬務記載錯誤按照銀行會計制度的有關規定進行處理。預算收支核算差錯采取紅字（或負數，下同）沖正錯誤科目，藍字（或正數，下同）記載正確科目的方法進行更正，需相應調整會計賬務的，以借、貸方藍字進行記載。

　　第二節　會計科目第二十五條　國庫會計科目是對國庫會計核算對象按其經濟內容或用途所作的分類。各級國庫辦理國庫資金的清算、收納、退付及庫款的支撥等事宜，應正確使用統一規定的會計科目，以保證國庫賬務核算的真實、完整、準確。

　　第二十六條　人民銀行經理的國庫使用人民銀行統一規定的會計科目。商業銀行、信用社代理國庫使用的會計科目應根據人民銀行國庫會計科目名稱、性質及用途統一確定。

　　第三節　會計憑證第二十七條　會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是記賬的依據。

　　第二十八條　國庫會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證包括收入繳庫憑證、收入退庫憑證、收入更正憑證、庫款支付憑證、資金結算憑證和國債憑證等。

　　記賬憑證是根據原始憑證填制或以原始憑證代替的、直接憑以登記賬簿的依據。符合記賬憑證要求的其他憑證，也可代替記賬憑證。

　　實現財政、稅務、海關、國庫（銀行）等部門計算機橫向聯網的地區，計算機編制的收入繳庫憑證、收入退庫憑證、庫款支付憑證格式，由分庫與同級財政、稅務等部門商定后，報總庫審定。

　　第二十九條　預算收入繳庫憑證為“繳款書”。繳款書分為稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、一般繳款書和其他專用繳款書等。

　　其他專用繳款書主要包括：出口貨物稅收專用繳款書、海關專用繳款書等。

　　第三十條　收入退庫憑證為“收入退還書”。各級國庫一律憑收入退還書辦理預算收入退付。

　　第三十一條　收入更正憑證為“更正通知書”。各級國庫一律憑更正通知書辦理預算收入更正與調庫。

　　第三十二條　庫款支撥憑證。

　?。ㄒ唬└骷壺斦块T辦理同城預算撥款使用“預算撥款憑證”，辦理異地預算撥款使用銀行結算匯兌憑證。

　　（二）實行國庫集中支付后，代理銀行向人民銀行國庫申請清算已支付的財政性資金使用申請劃款憑證，申請清算退回零余額賬戶中未支付的財政性資金使用申請退款憑證。

　　第三十三條　國庫使用的資金結算憑證包括：支付系統專用憑證、國庫資金匯劃專用憑證等。資金結算憑證的填制，必須嚴格按照有關規定辦理，不得采用變通做法。

　　第三十四條　國債憑證包括：國債收款單收據聯、國庫券收款單抄本等。兌付機構憑國債收款單收據聯和國庫券收款單抄本辦理國債還本付息業務。

　　第三十五條　記賬憑證包括轉賬傳票、特種轉賬傳票、行庫往來專用憑證、支付系統專用憑證、國庫內部往來憑證、表外科目傳票以及符合記賬要求的其他憑證。

　　同一國庫工作機構內部賬務劃轉時，使用轉賬借、貸方傳票；國庫系統內庫與庫之間或國庫與其他部門款項劃轉時，使用特種轉賬借、貸方傳票；國庫與會計營業部門之間的資金往來使用行庫往來借、貸方憑證；國庫接收支付系統業務時使用支付系統專用憑證；國庫內部往來業務使用國庫資金匯劃專用憑證、國庫資金匯劃專用憑證（補充）；各級國庫辦理表外科目核算時，使用表外收入、付出傳票。

　　第四節　會計賬簿第三十六條　會計賬簿是以會計憑證為依據，運用會計科目、會計賬戶和預算科目，全面、系統、連續地記錄、反映和監督各項財政預算收入、支出、庫存以及往來款項的核算工具。會計賬簿包括總賬、分戶賬、登記簿。

　　第三十七條　人民銀行國庫部門按會計科目設置總賬，根據科目日結單登記借貸方發生額，并結計余額，每日綜合平衡。

　　第三十八條　各級國庫按照會計科目及有關規定設置相應的分戶賬。

　　第三十九條　各級國庫應按預算收支核算、統計分析及會計監督的需要設置相應的登記簿（表）。

　　第四十條　會計賬簿的格式，總賬采用四欄式，分戶賬采用三欄式或多欄式，登記簿的格式由總庫統一規定。

　　各級國庫可根據業務需要設置其他登記簿。

　　第五節　國庫報表第四十一條　國庫報表是對國庫會計核算資料進行歸類匯總的一種書面報告，分為會計報表與預算收支報表。各級國庫必須準確、及時、完整地編報各種國庫報表。

　　第四十二條　國庫報表包括日報、月報、季報、年度報表等。

　　（一）國庫日報表。包括預算收入日報表、國債兌付日報表、地方預算收入總額分成計算日報表、財政庫存日報表和國庫會計日計表、余額表等。

　?。ǘ﹪鴰煸聢蟊?、季報表。包括預算收入月報表、預算支出月報表、國債發行收入月報表、國債兌付月報表、國庫會計月計表、預算收入退庫季報表等。

　?。ㄈ﹪鴰炷甓葓蟊怼０A算收入年度決算報表、地方預算收入總額分成計算年度報表、預算支出年度報表、國庫會計年度決算報表、國債發行收入年度報表、國債兌付結束報告表和預算收入退庫年度報表等。

　　（四）各種國庫報表的格式由總庫統一規定。

　　第六節　預算收入的收納、劃分與報解第四十三條　各級國庫要準確、及時地收納各項國家預算收入，并根據國家財政管理體制規定的預算收入級次和上級財政確定的分成留解比例，正確辦理各級預算收入的劃分和留解。

　　第四十四條　各級國庫對預算收入采取逐級劃分、報解的方法。

　　第四十五條　鄉（鎮）國庫是辦理國家預算收支的基層國庫，預算收入繳入鄉（鎮）國庫即為正式入庫。

　　第七節　預算收入的退付第四十六條　預算收入的退付（簡稱退庫）是各級國庫根據國家的有關規定，經財政部門或其授權的機構（稅務、海關，下同）批準，將已入庫的預算收入款項退還給申請單位或個人的行為。

　　第四十七條　各級國庫要嚴格按照退庫范圍、退庫程序和政策辦理退庫業務。各級財政部門及其授權的機構應將退庫使用的印鑒，事先填制印鑒卡送同級國庫留存備驗。

　　第四十八條　國庫辦理退庫應堅持的基本原則：

　?。ㄒ唬└骷夘A算收入退庫的審批權屬于同級政府財政部門。中央預算收入、中央和地方共享收入的退庫，由財政部或其授權的機構批準。地方預算收入的退庫，由地方政府財政部門或其授權的機構批準。

　?。ǘ╊A算收入庫款的退付，應按預算收入的級次辦理。中央預算收入退庫，從中央級庫款中退付；地方各級預算固定收入的退庫，從地方各級庫款中退付；各種分成收入的退庫，按規定的分成比例，分別從上級和本級庫款中退付。

　?。ㄈ┺k理預算收入退庫，必須由申請退庫的單位或個人向財政、征收機關提出書面申請，經財政或征收機關審查批準后填制收入退還書，送國庫審核辦理。

　?。ㄋ模┺k理預算收入退庫，必須按照國家規定直接退給申請單位或申請個人。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。

　　（五）各級國庫在辦理退庫時，必須有依據。有關財政或征收機關必須向國庫提供退庫的相關文件依據和一聯“退庫申請書”原件作為國庫審核、辦理退庫的原始依據。“退庫申請書”作為當日收入退還書的附件，與傳票一同裝訂保管。

　?。└骷夘A算收入的退庫，原則上通過轉賬辦理。如需退付現金時，原收款國庫憑財政、征收機關開具的加蓋“退付現金”戳記的收入退還書辦理退庫手續，收款人持原繳款書復印件和有效身份證明到指定銀行辦理領取現金手續。

　?。ㄆ撸┩赓Y企業、中外合資企業和其他外籍人員，以外幣繳納稅款，因發生多繳或錯繳需要退庫的，經征收機關審查批準后，填制收入退還書時，加蓋“可退付外幣”戳記，國庫辦理退庫手續后，將退庫金額劃轉經收行。經收行按照繳款人取款或轉入繳款人賬戶當天的外匯賣出牌價，折算成外幣退給繳款人或轉入繳款單位的外幣存款賬戶。

　?。ò耍Ρ炯夘A算收入的退庫，如當日退庫數大于收入數時，要檢查核實本級地方財政庫款賬戶余額是否足以退付，如存款余額不足，不能辦理退付。

　　第四十九條　凡屬以下情況之一的，各級國庫一律不予辦理退庫。

　?。ㄒ唬┪唇涁斦渴跈嗟臋C構，要求國庫辦理中央預算收入、中央與地方共享收入退庫的；

　?。ǘ┫录壍胤截斦块T或其他未經上級財政部門授權的機構，要求國庫辦理上級地方預算收入或共享收入退庫的；

　　（三）退庫款項退給非退庫申請單位或申請個人的；

　　（四）口頭或電話通知，要求國庫辦理退庫的；

　?。ㄎ澹┮髧鴰燹k理退庫，但不提供有關文件、退庫申請書的；

　?。┦杖胪诉€書要素填寫不符合規定的；

　?。ㄆ撸┢渌`反規定要求國庫辦理退庫的。

　　第八節　庫款支撥第五十條　各級庫款的支撥，必須根據同級財政機關簽發的庫款支付憑證、銀行結算匯兌憑證或代理銀行（辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行）開具的申請劃款憑證辦理。各級國庫對有關部門簽發的庫款支付憑證，應按規定認真審核各項要素。

　　第五十一條　各級財政機關撥款使用的印鑒、代理銀行申請劃款使用的印鑒，應事先填制印鑒卡送同級國庫留存備驗。

　　第五十二條　為了準確、及時地辦理預算撥款業務，確保各級財政資金的安全，各級國庫應要求同級財政部門及時提供年度財政預算支出計劃。預算執行中如遇計劃調整應及時提供有關材料。

　　第五十三條　各級庫款的支撥，在同級財政庫款余額內支付。實施財政國庫管理制度改革后，財政部門向人民銀行國庫提交《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政授權支付匯總清算額度通知單》，分別用于控制財政零余額賬戶的直接支付和預算單位零余額的授權支付。國庫在額度內根據代理銀行申請劃款憑證與代理銀行清算已支付的財政性資金。

　　第五十四條　各級國庫收到財政機關的撥款憑證和代理銀行申請劃款憑證明，應進行嚴格審核，發現有下列情況之一的，國庫一律拒絕撥付或清算：

　?。ㄒ唬{證要素不全的；

　　（二）擅自涂改的；

　?。ㄈ┐笮懡痤~不符的；

　　（四）小寫金額前無人民幣符號“￥”的；

　?。ㄎ澹┐髮懡痤~前無“人民幣”字樣的；

　?。┣昂舐摯翁顚憙热莶灰恢碌?；

　?。ㄆ撸芸罱痤~超過庫存余額的；

　?。ò耍┪醇由w印鑒或所蓋印鑒與預留印鑒不符的；

　?。ň牛┐磴y行申請劃款的金額與其附件的金額不一致的；

　　（十）財政直接支付申請劃款金額超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度的；

　?。ㄊ唬┴斦跈嘀Ц渡暾垊澘罱痤~超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度的。

　　第五十五條　國庫對庫款支付憑證審核后，原則上應在財政機關或代理銀行送達支付憑證的當日，最遲不得超過下一個工作日，將款項撥出或匯出，各級國庫和轉撥行都不得延壓。國庫對財政庫款的撥付，只辦理轉賬，不支付現金。

　　第九節　預算收入更正第五十六條　各級財政、稅務、海關、其他征收機關和國庫，在辦理預算收入的收納、劃分、報解、入庫和退付時，如有差錯，按照“誰的差錯誰更正”的原則，由出錯方填制更正通知書，送國庫部門進行更正。各部門應將更正使用的印鑒，事先填制印鑒卡送同級國庫留存備驗。

　　繳款書的預算級次、預算科目等填寫差錯，由征收機關填制更正通知書附原繳款書復印件送國庫更正。

　　國庫在辦理收入的收納、劃分、報解、入庫和退付時發生的差錯，由國庫填制更正通知書進行更正。

　　第五十七條　各部門對發現的錯誤事項，要及時辦理更正，原則上不得辦理匯總更正。因特殊原因需要辦理匯總更正的，由征收機關開具匯總更正通知書，同時提供依據或說明，并附明細更正清單方可辦理。對于無正當理由的更正，國庫一律拒絕辦理。

　　第五十八條　各部門在對賬過程中發現的預算收入串級次、串科目或串庫，要查明原因，分清責任。國庫部門根據第二十四條規定辦理。

　　第五十九條　各部門在對賬中發現的錯誤，要在發現的月份辦理更正，不得變更過去的賬表。在年度對賬時發現的問題，要在整理期內辦理更正，逾期不再辦理。

　　第六十條　審計部門和財政部派駐各地的財政監察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）在檢查中，發現以前年度的預算收入混庫等問題，由審計、專員辦專門行文，按第五十六條的規定辦理更正。

　　第六十一條　財政部門、征收機關因體制變化的需要，對已經入庫的預算收入進行調庫處理時，須出具更正通知書及有關文件，國庫部門審核后辦理調庫。

　　第六十二條　國庫部門對受理的更正事項，需由國庫經辦人員調閱原憑證，對原列事項進行審核，在原憑證上注明更正日期，經國庫會計主管簽批后辦理更正。

　　第十節　資金支付清算業務第六十三條　各級國庫要根據支付清算的有關規定，準確、及時、安全地辦理國庫資金清算業務。

　　第六十四條　國庫資金清算方式，有同城票據交換、聯行往來、行庫往來、支付系統往來、國庫內部往來等。

　　第六十五條　同城票據交換是由人民銀行各分支行組織運行的，在一定區域范圍內各銀行間進行票據與資金清算的一種方式。

　　各級國庫部門在同城票據交換中心設立交換席位，擁有獨立的同城票據交換號，直接參加同城票據交換，辦理同城票據提出、提入業務。

　　第六十六條　行庫往來是人民銀行系統內國庫與會計營業部門之間劃轉國庫款項的一種資金清算方式。

　?。ㄒ唬┬袔焱鶃砜颇康氖褂米裱敖y一規范、分賬核算、按日核對、自行平衡”的原則。行庫往來專用憑證的填制遵循“誰確認、誰填制”的原則，即行庫往來業務由哪一方確認發生，便由哪一方填制并出具憑證。

　　（二）國庫部門應逐筆序時記載行庫往來業務，與會計營業部門每日的發生額和余額相同、方向相反。

　　第六十七條　支付系統往來包括大額支付往來和小額支付往來，中心支庫以上國庫通過支付系統清算資金。

　?。ㄒ唬┲行闹煲陨蠂鴰欤ê行闹?，下同）擁有支付系統行號，直接通過支付系統發起和接收支付往來業務；人民銀行縣（市）支庫通過管轄國庫（指負責清算支庫同城票據交換凈額的國庫）發起和接收支付往來業務。

　?。ǘ﹪鴰熨J記業務通過大額實時支付系統處理；借記業務通過小額批量支付系統處理。

　?。ㄈ┲行闹煲陨蠂鴰鞈獪蚀_、及時發送和接收支付系統往來業務。國庫有關支付系統往來業務的賬戶記錄必須與支付系統相應賬戶保持一致。

　　第六十八條　國庫內部往來是不在同一人民銀行機構內的縣（市）支庫與管轄國庫之間資金清算的一種方式。

　?。ㄒ唬﹪鴰靸炔客鶃韮H限于不在同一人民銀行機構內的縣（市）支庫與管轄國庫之間使用。支庫與支庫之間、支庫與非管轄國庫之間、中心支庫以上國庫之間以及同一機構內國庫之間不允許使用國庫內部往來匯劃資金。

　?。ǘ﹪鴰靸炔客鶃硎褂秒娮淤Y金匯劃，管轄國庫實行集中對賬、逐筆監督。

　　（三）管轄國庫與支庫所核算的“國庫內部往來”科目賬戶的每日發生額和余額方向相反、金額相同，月終、年終并表后，余額為零。

　　第六十九條　人民銀行各級國庫必須加強對國庫資金支付清算業務的管理。嚴格保管和使用支付清算往來專用憑證，嚴密憑證的交接手續；認真落實復核制度、對賬制度和查詢查復制度，指定專人負責對賬與查詢查復工作；對資金清算往來業務中，需要查詢查復的事項，必須經國庫會計主管審批后，按照規定格式進行查詢查復，并詳細登記查詢查復登記簿。

　　第十一節　賬務核對與年終決算第七十條　各級國庫的對賬，包括國庫與征收機關對賬、國庫與財政部門對賬、上下級國庫對賬、國庫與會計營業部門對賬、國庫與支付清算系統對賬、國庫與同城清算系統對賬、國庫內部對賬等。

　　第七十一條　各級國庫必須按日、月、年與有關部門進行對賬。財政、征收機關統計入庫數額和入庫日期，都以國庫實際收納數額和入庫日期為準。對賬數字一律計算到角、分。

　　第七十二條　各級國庫與財政的庫存對賬，應分賬戶進行。各級國庫與征收機關的預算收入（包括預算收入退庫，下同）對賬，應按財政部制定的政府預算收入科目，分級次進行。各級國庫與征收機關的每日、月度收入對賬，原則上只核對征收機關直接征收部分；年度收入對賬，除核對征收機關直接征收部分外，還應對全轄匯總數進行核對。

　　第七十三條　國庫與有關部門可現場集中對賬，也可通過計算機網絡進行對賬。

　　第七十四條　各級國庫與有關部門的月度和年度對賬，應在對賬表上簽署對賬結果、對賬日期、對賬部門的公章和經辦人名章，核對中發現的錯誤，須及時更正。

　　第七十五條　征收機關間相互代征預算收入，其對賬由代征機關與國庫進行。

　　第七十六條　國庫與財政、征收機關對賬。

　?。ㄒ唬┤諏~。每日營業終了，各級國庫應在次日將各類日報表及相關憑證，蓋章后交財政、征收機關進行核對。

　　（二）月度對賬。每月終了，各級國庫應在次月3個工作日內，將各類月報表一式二份，蓋章后分別送財政、征收機關核對。財政、征收機關應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

　?。ㄈ┠甓葘~。庫款報解整理期結束后，各級國庫應在10個工作日內，分別將本級預算收入年度決算報表、地方預算收入總額分成計算日報表和按征收機關編制的預算收入年度報表等一式兩份，蓋章后交財政、征收機關核對。財政、征收機關應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

　　（四）年度終了后，各級國庫應于次年第一個工作日，將年末日的本級財政庫存日報表一式兩份，按規定蓋章后交同級財政部門核對，財政部門應于3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

　?。ㄎ澹┱砥诮Y束后，省級國庫應在10個工作日內，將中央級預算收入年度決算報表一式三份，按規定蓋章后交專員辦或其授權機構，專員辦應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，兩份退回國庫。國庫收到后，一份留存，一份報總庫。

　　第七十七條　預算外收支及財政其他收支款項的對賬，由各地國庫與同級財政協商辦理。

　　第七十八條　上下級國庫對賬。

　　（一）國庫內部往來的對賬。各支庫在日終前將對賬單發送至管轄國庫，管轄國庫負責與所轄支庫對賬，并將對賬結果反饋相應支庫。

　?。ǘ╊A算收入的對賬。月度、年度終了，各級國庫應及時向上級國庫報送各級預算收入月報表和年度決算報表、地方預算收入總額分成計算月報表、通訊聯網對賬單，由上級國庫對所轄國庫上報的數據進行核對。

　?。ㄈ﹪鴤鶅陡秾~。月度、年度國債兌付賬務處理完畢后，各級國庫應及時向上級國庫報送國債兌付月報表和年報表、通訊聯網對賬單，由上級國庫對所轄國庫上報的數據進行核對。

　　第七十九條　國庫與會計營業部門對賬。國庫部門與會計營業部門應按日核對“行庫往來”科目發生額、余額，登記行庫往來對賬登記簿，并簽章確認。

　　第八十條　國庫內部賬務核對。

　?。ㄒ唬┌慈蘸藢偡仲~務。主要核對：國庫各科目的總賬發生額、余額與相應分戶賬發生額、余額之和必須相等；核對各預算科目報表數字與登記簿數字必須一致；核對各報表之間的相關數據必須一致；核對共享收入分成計算、預抵稅收返還收入計算、總額分成比例計算必須正確，并在相應賬、表、簿上簽章確認。

　　（二）按月核對表外科目賬務。主要核對：表外科目的總賬、分戶賬、登記簿的發生額、余額必須一致，賬實必須相符，并簽章確認。

　?。ㄈ﹥炔抠~務核對要做到賬賬、賬表、賬實、賬據等相符。

　　第八十一條　國庫與支付清算系統的賬務核對，按照有關制度規定辦理。

　　第八十二條　國庫內外對賬應換人進行并事后復查，記賬、復核員不得承擔其所辦理的賬務的核對工作。

　　第八十三條　年終決算。

　　（一）各級國庫必須對1月份至11月份各級預算收入、財政庫存進行認真核對；對12月份國庫辦理的預算收支款項和內外賬務按日進行核對；發現差錯及時更正。

　　（二）12月31日為會計年終決算日，各級國庫必須按規定處理好當日的全部賬務。全年賬務結束后，編制會計決算報表，辦理新舊會計賬務結轉、數據備份等工作。

　?。ㄈ榱送暾从橙旮骷夘A算收入情況，年度終了后，各級國庫可根據本地實際情況，設置1天至10天庫款報解整理期。各級國庫應將整理期內收到的國庫經收處于12月31日以前所收款項全部列入當年決算。

　?。ㄋ模炜顖蠼庹砥诮Y束后，各級國庫應按要求編制預算收支年度決算報表，做好簽證、上報和數據備份等工作。

　?。ㄎ澹﹪鴤鶅陡镀诮Y束后，各級國庫應及時做好國債兌付賬務、實物的清理核對工作，做到賬款、賬實、賬賬相符，編制國債兌付結束報告表，逐級報至總庫。

　　第五章　國庫會計計算機管理

　　第八十四條　國庫會計使用計算機核算必須符合會計制度的要求。各級國庫要嚴格計算機操作與管理，執行軟件和硬件使用管理制度。上級國庫下發的程序，下級國庫不得擅自修改和隨意打開數據庫。各級國庫要做好會計核算數據備份和資料保管工作。

　　第八十五條　會計人員運用計算機處理會計業務，要按操作人員崗位級別設置代碼上機操作；操作人員離崗時，需報經國庫部門負責人批準，由會計主管辦理相應操作代碼的凍結手續。嚴格上機操作權限管理，禁止上機人員越權操作或代他人上機操作。嚴格操作人員的密碼管理，所有上機操作的會計人員的密碼、口令由本人設置，不得泄密。操作人員的操作密碼至少每月更換一次。

　　第八十六條　國庫操作人員應以合法有效的會計憑證（報表）為依據輸入數據，不得將未經審核或簽批的憑證上機處理。

　　第八十七條　國庫部門采用計算機通訊傳輸方式發送、接收數據時，傳輸方式要符合保密制度規定。各級國庫對發送、接收的數據，要準確、及時、完整地處理，并進行備份。

　　第八十八條　國庫業務用機要與辦公自動化或其他業務嚴格區分。各級國庫應配備業務備用機。

　　第八十九條　實行財政、稅務、國庫、銀行之間橫向聯網的地區，預算收入數以國庫的入庫數字為準。各部門問數據傳輸，在互不影響各自軟件程序的基礎上，要采取保密、安全、可靠的措施，橫向聯網系統與國庫會計核算系統在物理上必須嚴格隔離，以確保國庫資金安全。

　　第六章　國庫會計檢查與會計分析

　　第一節　會計檢查第九十條　各級國庫每年要對所轄國庫有計劃地組織會計檢查工作，并使其制度化、經?；?/p>

　　第九十一條　國庫會計檢查的主要任務和目的是：檢查監督國庫部門貫徹執行各項會計制度的情況，認真審核各項賬務，確保國庫資金安全。

　　第九十二條　國庫會計檢查實行“誰檢查、誰負責”的工作責任制，檢查人員對檢查結果負責。

　　第九十三條　國庫會計檢查必須履行規定的檢查程序。

　　第九十四條　國庫會計檢查人員必須忠于職守，客觀公正，實事求是。

　　第二節　會計分析第九十五條　國庫會計分析是會計核算的繼續，是充分發揮國庫執行、促進、反映、監督職能作用，加強國庫資金管理，提高國庫會計核算質量和管理水平，參與財政、貨幣政策決策，實現財政政策與貨幣政策的協調與配合的重要措施。各級國庫應定期或不定期開展會計分析工作。

　　第九十六條　國庫會計分析的主要內容是：財政資金可用量及橫向融通情況；各類財政資金的流向、流量及增減變化情況；結算資金結構及清算情況；聯行在途和內部資金占用以及票據清算情況等。

　　第七章　國庫印、押、證管理

　　第九十七條　國庫會計業務使用的各種印章、密押和重要空白憑證，要實行嚴格的“三分管”制度，并建立相應的保管、使用登記簿。

　　第一節　印章管理第九十八條　國庫印章包括：國家金庫章、國庫業務專用章、業務轉訖章、同城票據交換專用章和經辦人員名章等。

　　第九十九條　國庫印章應嚴格按規定范圍使用。

　　國家金庫章：即中華人民共和國國家金庫××分支庫印章，主要用于國庫編制的預算收支及其他規定的報表。

　　國庫業務專用章：即中國人民銀行××行國庫處（科、股）業務專用章（圓形，含日期），用于國庫對外簽發（或出具）的重要單證。

　　業務轉訖章：即中國人民銀行××行國庫處（科、股）業務轉訖章（三角形，含日期），用于已處理的轉賬憑證、回單、收付款通知單；一個國庫工作機構辦理多級多庫業務的，可以使用統一名稱、不同編號的業務轉訖章。

　　同城票據交換專用章用于同城票據交換提出的票據、提出計數單、提出票據交換匯總清單等。

　　會計人員名章用于辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿、報表等。

　　第一百條　國庫印章應由會計主管指定專人保管和使用，在日常業務活動中堅持“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，做到人離落鎖，下班入柜，不得隨意借用。印章領用、保管人員短期離崗或調離時，應在國庫會計主管監督下辦理領用或交接手續，并登記備查。除個人名章外，國庫印章在未啟用或停用待上繳銷毀期間，由國庫會計主管封存保管。國庫印章按規定啟用或銷毀，印模必須登記備案。

　　第一百零一條　各級國庫部門負責人和國庫會計主管應對業務印章的管理情況經常進行監督、檢查，發現問題及時糾正。各分庫必須按照中國人民銀行有關規定統一制發轄區內各級國庫使用的印章，并預留印模。

　　第二節　密押、密鑰管理第一百零二條　密押、密鑰是國庫辦理內部資金、支付系統資金匯劃時，辨別款項真偽，保證資金安全、準確的重要工具，也是加強內部管理、監督的重要環節。密押、密鑰屬于絕密事項范圍。

　　第一百零三條　人民銀行國庫使用的密押和密鑰及編制方法由人民銀行統一編發，執行人民銀行有關管理規定。

　　第一百零四條　密押、密鑰的領用、保管和使用。領用密押、密鑰必須有專車、專人（密押員），并嚴格實行簽收制度。密押、密鑰實行專人、專柜保管，密押員必須嚴守保密紀律。使用時應設定啟用和工作時間，做到人離落鎖，下班時將密押、密鑰鎖入保險柜，密押員口令必須定期更換。

　　第一百零五條　密押、密鑰交接與銷毀。密押員離崗時，由國庫部門負責人指定人員接交，并詳細登記交接登記簿。過期密押、密鑰不得自行銷毀，必須逐級送上級國庫簽收，并將簽收后的清單粘貼在交接登記簿上歸檔保管。

　　第一百零六條　嚴格控制知密范圍，嚴禁密押員泄露密押使用方法，密押員不得頻繁更換。

　　第三節　有價單證和重要空白憑證管理第一百零七條　國庫部門的有價單證是財政部對單位和個人發行國債時開具的收款單。它是持證人按規定條件支取款項的憑證，與現金具有同等的重要性，必須嚴格管理。

　?。ㄒ唬┯袃r單證實行“證、賬分管”原則，做到相互核對、相互制約，確保證、賬相符。

　　（二）有價單證一律納入表外科目核算，以實際金額記載。

　　第一百零八條　國庫重要空白憑證包括行庫往來專用憑證、聯行報單、國庫資金匯劃專用憑證（含“補充”憑證，下同）、支付系統專用憑證、國庫券收款單抄本以及其他重要空白憑證。

　　第一百零九條　重要空白憑證的印制、領取、保管、出入庫、使用、作廢和銷毀等按以下規定辦理：

　?。ㄒ唬┯≈婆c領取。重要空白憑證的印制按有關規定執行。其中，行庫往來專用憑證、國庫資金匯劃專用憑證由總庫統一制定格式和編號規則，各分庫按總庫要求到指定廠家統一印制，各中心支庫、支庫逐級統一領取下發，費用由各行自行解決。

　　支付系統專用憑證領取和使用按照支付系統有關規定執行。

　　（二）保管。重要空白憑證領取后實行專人保管，同時建立“重要空白憑證保管領用登記簿”（格式8，略），如實記載保管、領取等事項。

　?。ㄈ┦褂?。重要空白憑證按號碼順序發放、使用，不得跳號。經辦人員領用重要空白憑證時，應在“重要空白憑證使用銷號登記簿”（格式9，略）上進行銷號處理。

　　每個月末日，國庫事后監督人員要核對“重要空白憑證”表外科目的賬實。嚴禁將重要空白憑證移作他用。使用計算機打印重要空白憑證時，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。

　　（四）核算。重要空白憑證一律納入“重要空白憑證”表外科目核算，并按其種類分別設戶，登記憑證起止號碼、本數或份數，以每份1元的假定價格序時記載表外科目分戶賬，按月進行賬實核對。

　?。ㄎ澹┳鲝U與銷毀。重要空白憑證填制有誤的，要加蓋“作廢”戳記作當日有關表外科目傳票的附件，不得撕毀、丟棄。對停止使用的重要空白憑證要登記造冊，經國庫主任批準核實后，從哪個部門領取的憑證，就交由哪個部門按規定就地集中銷毀。作廢和銷毀重要空白憑證時應同時銷記表外科目賬、簿。

　　第一百一十條　各級國庫會計主管人員應定期或不定期檢查有價單證和重要空白憑證的數量、金額，核對賬實，并將檢查結果進行記錄、簽章，以備查考。

　　第八章　國庫會計檔案管理

　　第一百一十一條　各級國庫必須嚴格執行會計檔案保管、調閱、移交和銷毀制度，切實防止檔案被擅自涂改、撕毀和丟棄，確保國庫會計檔案安全和完整。

　　第一百一十二條　國庫會計檔案包括紙質國庫會計檔案、磁介質（磁盤、磁帶等）國庫會計檔案等。

　　第一百一十三條　各級國庫的會計檔案，由國庫自行保管的，應指定專人負責；保管人員工作變動時，應辦理移交手續。會計檔案交由全行統一保管的，按有關規定執行。

　　第一百一十四條　國庫會計檔案的裝訂。

　　（一）會計憑證

　　1.國庫會計憑證原則上應按日裝訂，業務量較小的國庫部門可以幾日合訂一冊，但每日必須有單獨的封面、封底，會計憑證不得跨月裝訂；傳票過多可分若干冊裝訂，并在傳票封面冊數處注明分冊號；當日同一會計科目的憑證及附件原則上不得跨冊裝訂。

　　2.裝訂成冊的國庫會計憑證應按順序對記賬憑證編制序號，記賬憑證所附附件可不編號，但應加蓋“附件”戳記，并在記賬憑證的附件欄內登記數量。稅票可切角代替“附件”戳記。

　　3.國庫會計憑證裝訂成冊后，裝訂人員應準確填寫傳票封面各欄目，并在繩結處加封、蓋騎縫章。

　　（二）總賬、分戶賬

　　總賬、分戶賬應分別單獨裝訂成冊，可視賬頁的數量確定裝訂期，但不得跨年裝訂。總賬、分戶賬賬頁按科目排列先后次序、先表內科目后表外科目裝訂。

　　（三）國庫報表

　　1.日報表、月報表應按報表種類分別裝訂。日報表按月裝訂，月報表按年裝訂。

　　2.年度報表按會計報表類、收入報表類、支出報表類、退庫報表類等順序合并裝訂。

　　3.經辦多級多庫業務的國庫機構的國庫報表應按庫分別裝訂。

　　4.對賬報表比照月報表、年報表的裝訂要求裝訂。

　　第一百一十五條　裝訂成冊的憑證、賬簿、報表，應登記“國庫會計檔案保管登記簿”（格式10，略），由事后監督或會計檔案管理人員歸檔保管。

　　第一百一十六條　紙質國庫會計檔案的保管。其保管期限分為永久保管和定期保管兩類。定期保管又分為十五年期、五年期兩種。

　　（一）屬于永久保管的有：

　　1.各級國庫本身的和全轄匯總的年度決算報表（包括決算說明書）；

　　2.國債兌付結束報告表、已兌付國債銷毀表；國債收款單清理、移交后形成的各類報表、文字說明，國債收款單掛失、轉移登記簿和國庫券收款單抄本補發登記簿等其他屬于永久保管的國債登記簿及報表；

　　3.國庫會計檔案保管調閱登記簿、國庫會計檔案銷毀清冊和國庫業務交接登記簿。

　?。ǘ儆诙ㄆ诒９苁迥甑挠校?/p>

　　1.國庫會計憑證及附件；

　　2.國庫總賬、分戶賬和國庫據以記賬、編制報表的各種登記簿；

　　3.各級國庫本身及匯總全轄的月報表；

　　4.重要空白憑證的領取、使用、保管和銷毀情況登記簿；

　　5.事后監督登記簿；

　　6.支付系統、國庫內部往來對賬單及對賬回單；

　　7.會計核算系統日志。

　　（三）屬于定期保管五年的有：

　　1.下級國庫上報的各種國庫月報表、年度決算報表（含附件）和聯網通訊對賬單；

　　2.各級國庫的預算收入日報表、國債兌付日報表、庫存日報表和余額表；

　　3.支付系統與國庫內部往來查詢查復書、查詢查復登記簿；

　　4.各級國庫的不定期報表和其他需要保管的登記簿。

　　對于有文件另行規定保管期的會計檔案，從其規定。紙質國庫會計檔案保管期，從檔案所屬年度終了后的次年1月1日起計算。

　　第一百一十七條　磁介質國庫會計檔案的保管。使用計算機處理國庫會計賬務核算的數據和資料的磁介質檔案的保管期限與相應的紙質國庫會計檔案保管的期限相同。

　　磁介質國庫會計檔案應定期檢查、復制，防止磁化和數據丟失。

　　第一百一十八條　國庫會計檔案不得外借。外單位因工作需要查閱時，應出具單位介紹信、查閱人身份證，經國庫部門負責人批準，辦理調閱手續，由會計檔案保管人員在現場監督查閱。查閱人所需要的證據和有關資料，經國庫主任或國庫部門負責人批準后方可抄錄或復制。內部查閱或調閱檔案，應由調閱人出具借條，經國庫部門負責人批準后辦理調閱手續。查閱或調閱檔案必須登記“會計檔案調閱登記簿”（格式11，略），查閱會計檔案的介紹信、借條等應專夾保管，以備查考。

　　第一百一十九條　永久保管的國庫會計檔案移交時，要按照有關規定進行分類整理，造具清冊移交本行檔案部門保管。交接完畢，移交人、接收人和監交人要同時在移交清單上簽章確認，并由本行檔案部門永久存查。

　　第一百二十條　國庫會計檔案保管期滿后，必須造具清冊，經本級國庫主任和上級主管國庫部門審批后，由縣支行（含）以上行處負責銷毀。銷毀時，應指定專人負責監銷。銷毀后，由檔案保管人員、銷毀人員和監銷人員在銷毀清冊上簽名蓋章并存檔備查。

　　第一百二十一條　保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計保管清冊中列明。

　　第九章　國庫會計人員變動、培訓與獎懲

　　第一百二十二條　國庫部門會計主管、會計經辦人員的變動，應征得國庫部門負責人的同意；代理支庫、鄉鎮國庫會計人員變動，應報其管轄國庫部門備案。

　　第一百二十三條　各級國庫從事會計核算工作的人員，原則上2年至3年輪崗一次。

　　第一百二十四條　國庫會計人員應持有國家頒發的會計人員從業資格證書，并經業務培訓合格后，方可上崗辦理業務。

　　擔任國庫會計主管的人員，除應取得會計人員從業資格證書外，還應具備助理會計師以上專業技術職務和從事國庫會計工作三年以上經歷。

　　第一百二十五條　各級國庫要采取多種方式，經常對國庫會計人員進行政治思想、職業道德、金融財稅法規、國庫業務知識和技能等方面的教育和培訓。

　　第一百二十六條　實行國庫會計工作獎懲制。對認真執行國庫會計各項規章制度、工作成績顯著、安全無事故的國庫和對堵塞漏洞、避免事故或案件發生、揭發違法犯罪有功的國庫人員，給予表彰和獎勵。對因各崗位人員不落實或不履行職責、不執行制度，或貫徹執行制度不力、存在風險隱患的國庫，要予以批評，并限期整改；對發生違法犯罪案件的國庫，除依法追究有關當事人責任外，還要追究國庫部門負責人和國庫主任的責任。

　　對國庫人員的獎懲暫按行員考核獎懲的有關規定執行。

　　第十章　附則

　　第一百二十七條　除有專門規定外，國庫使用的各種會計憑證、賬表，從當地會計部門領用。

　　第一百二十八條　國庫的年度決算有關表格的格式、尺寸按總庫要求執行；國庫其他專用的各種賬表、登記簿一律按本規定所附格式，由各分庫統一尺寸。

　　第一百二十九條　實行財政、稅務、國庫、銀行計算機橫向聯網的地區，在確保國庫資金安全的前提下，其會計核算業務處理手續可自行制定，并報中國人民銀行備案。

　　第一百三十條　各分行、營業管理部，省會（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行可根據規定，結合本地區具體情況，制定補充規定，并報中國人民銀行備案。

　　第一百三十一條　本規定由中國人民銀行負責解釋和修訂。

　　第一百三十二條　本規定自《國家金庫會計核算系統（2.0版）》運行之日起試行。