在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
審計機關審計工作底稿準則
第一條 為了規范審計工作底稿的編制、復核、使用及管理，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。
第二條 本準則所稱審計工作底稿，是指審計人員在審計中所形成的與審計事項有關的工作記錄。
審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。
第三條 審計工作底稿按編制順序可分為分項目審計工作底稿和匯總審計工作底稿。
分項目審計工作底稿應當由審計人員根據審計方案確定的項目內容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。
匯總審計工作底稿應當在分項目審計工作底稿編制完成的基礎上，按照分項目審計工作底稿的性質、內容，進行分類歸集，綜合編制。
第四條 審計工作底稿的主要內容是：
（一）被審計單位的名稱；
（二）審計項目的名稱以及實施審計的時間；
（三）審計過程記錄；
（四）編制者的姓名及編制日期；
（五）復核者的姓名及復核日期；
（六）索引號及頁次；
（七）其他應說明的事項。
第五條 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括，
（一）實施審計具體程序的記錄及資料；
（二）審計測試評價的記錄；
（三）審計方案及其調整變更情況的記錄；
（四）審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；
（五）審計組討論的記錄和審計復核記錄；
（六）審計組核實與采納被審計單位對審計報告反饋意見的情況說明；
（七）其他與審計事項有關的記錄和證明資料。
第六條 審計工作底稿的附件主要包括下列審計證明材料：
（一）與被審計單位財政收支、財務收支有關的資料；
（二）與被審計單位審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定資料等的原件、復制件或摘錄件；
（三）其他有關的審計資料。
第七條 編制審計工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出，如實反映被審計單位的財政收支、財務收支情況，以及審計方案編制和實施的情況。審計工作底稿不得被擅自刪減或修改。
第八條 編制審計工作底稿應當做到觀點明確，條理清楚，用詞恰當，字跡清晰，格式規范；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量、計算方法和因果關系必須準確無誤、前后一致；相關的證明資料如有矛盾，應當予以鑒別和說明。
第九條 相關的審計工作底稿之間應當具有清晰的勾稽關系，相互引用時應當注明索引編號。
第十條 編制匯總審計工作底稿，應當在詳細審閱分項目審計工作底稿，并確定其事實清楚、證據確鑿、手續完備之后，再進行分析整理，按其性質內容分類、歸集。
第十一條 審計工作底稿所附的審計證明材料應當經被審計單位或其他提供證明資料者的認定簽證。如果有特殊情況無法認定簽證的，應當由審計組作出書面說明。
第十二條 審計工作底稿應當由項目負責人、部門負責人和專職復核機構或復核人員分別在審計實施中、審計報告形成前期、審計報告提交審計機關領導審定前進行復核。
各復核人在復核時應當作必要的記錄，書面表示復核意見并簽名。
第十三條 必要時，審計人員應當根據復核意見對審計工作底稿予以補充、修改，或作出書面說明。
第十四條 審計工作底稿未經審計機關負責人批準，不得對外提供。
第十五條 審計工作底稿必須歸類整理，納入項目審計檔案。
第十六條 本準則由審計署負責解釋。
第十七條 本準則自1997年1月1日起施行。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
中華人民共和國文物保護法(2017修正)
2017-11-04中華人民共和國國家賠償法
2010-04-29全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國著作權法》的決定
2010-02-26全國人民代表大會常務委員會關于批準《中華人民共和國和塔吉克斯坦共和國睦鄰友好合作條約》的決定
2007-06-29第十屆全國人民代表大會第五次會議表決議案辦法
2007-03-04中華人民共和國商標法(1982)
1982-08-23全國人大常委會法制工作委員會對關于村民委員會和村經濟合作社的權利和關系劃分的請示的答復
1992-01-31全國人大常委會關于批準《中華人民共和國和秘魯共和國關于刑事司法協助的條約》的決定
2005-12-29中華人民共和國合伙企業法
1997-02-23全國人民代表大會關于授權國務院在經濟體制改革和對外開放方面可以制定暫行的規定或者條例的決定
1985-04-10第五屆全國人民代表大會第五次會議關于本屆全國人民代表大會常務委員會職權的決議
1982-12-04第七屆全國人民代表大會第一次會議通過議案和第七屆全國人民代表大會各專門委員會組成人員人選辦法
1988-03-25中華人民共和國農業技術推廣法
1993-07-02生產安全事故應急條例
2019-02-17財政部職能配置、內設機構和人員編制規定
2019-03-01融資擔保公司監督管理條例
2017-08-02國務院關于修改《中華人民共和國外資銀行管理條例》的決定
2014-11-27國務院辦公廳關于浙江慈溪經濟開發區升級為國家級經濟技術開發區的復函
2014-02-18違反《鐵路安全管理條例》行政處罰實施辦法
2013-12-24國務院關于表揚全國“兩基”工作先進地區的通報
2012-09-05校車安全管理條例
2012-04-05國務院關于印發“十二五”控制溫室氣體排放工作方案的通知
2011-12-01國務院關于進一步加大財政教育投入的意見
2011-06-29國務院關于修改《外商投資電信企業管理規定》的決定
2008-09-10汶川地震災后恢復重建條例
2008-06-08關于做好除雪破冰保障道路通行工作的公告
2008-02-02國務院關于印發2007年工作要點的通知
2007-03-25國務院關于設置市、鎮建制的決定
1955-06-09國務院關于一九五六年中國人民解放軍退出現役干部轉業工作的通知
1956-07-27中華人民共和國國務院關于軍隊轉業干部及復員的副排級以上干部參加工作后工資待遇問題的通知
1957-07-29