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國家廣播電影電視總局基本建設工程財務管理暫行規(guī)定

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-16 · 1413人看過
第一章　總則
第二章　會計機構和會計人員
第三章　會計科目和會計憑證
第四章　工程費用管理
第五章　竣工決算的編制
第六章　附則
第一章　總則
　　第一條　為了加強和規(guī)范總局基本建設投資的財務管理和監(jiān)督，貫徹勤儉、節(jié)約的方針，嚴格控制建設成本，提高投資效益，制定本規(guī)定。
　　第二條　凡總局建設單位實施新建、擴建、改建及技術改造等建設工程，必須遵守本規(guī)定。
　　本規(guī)定所稱建設工程，是指土木工程、建筑工程、線路管道和設備安裝工程及裝修、維修等工程。
　　第三條　建設單位必須貫徹《會計法》，財會人員必須嚴格遵守國家法律、法規(guī)、財政方針政策和有關制度，維護國家利益。
　　第四條　建設單位必須嚴格按時編制財務用款計劃，合理安排使用基本建設資金，貫徹收入按政策、支出按計劃、追加按程序的原則，加強經濟核算，降低工程造價，提高投資效益。財務用款計劃，應經總局批準后貫徹執(zhí)行。
　　第五條　總局基本建設行政主管部門要按照基本建設程序、財政支出預算和工程進度撥付資金。在資金撥付中要切實加強監(jiān)督檢查，嚴禁人為地滯留、截留、擠占、挪用國撥專項資金和其它用于基本建設的資金。
　　第六條　建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，建立健全內部財務管理制度；按規(guī)定向上級主管部門報送基建財務報表并對報表內容的真實、準確、完整負責；對建設中發(fā)生的各項經濟活動要如實地反映和嚴格監(jiān)督，定期清查，掌握工程進度和財務狀況。
　　第七條　總局下達的年度基本建設投資計劃的項目，一律在當地中國建設銀行開戶、撥款。
第二章　會計機構和會計人員
　　第八條　建設單位應根據會計業(yè)務的需要設置會計機構，或在相應的機構中配備專職會計人員和會計主管人員。不具備設置條件的，經基本建設行政主管部門批準由中介機構代理記帳。
　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案、保管及收入、支出、債權債務帳目的登記工作。
　　第九條　會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列條件：
　　（一）應取得會計從業(yè)資格證書、具備中級以上會計專業(yè)技術資格或從事基本建設會計工作三年以上；
　　（二）承擔過相應規(guī)模的建設工程財務會計工作；
　　（三）恪守職業(yè)道德，堅持原則，遵紀守法，廉潔奉公；
　　（四）熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策；
　　（五）有較強的組織能力。
　　第十條　建設單位應本著加強基本建設財務管理，改進工作作風，提高工作效率的原則，建立以責定權，責權分明，緊密配合，嚴格考核，嚴明紀律，有獎有懲的財務人員崗位責任制。
　　會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由建設單位負責人或會計主管人員監(jiān)交。
　　第十一條　會計人員應當掌握必要的基本建設知識，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。
　　第十二條　從事會計工作的人員，必須是取得會計從業(yè)資格證書的正式職工或合同制職工，不得聘用臨時工擔任。
第三章　會計科目和會計憑證
　　第十三條　建設單位應按照財政部制定的《國有建設單位會計制度》規(guī)定編報財務會計報表，月報在次月５日之前，年報在次年１月３１日以前報出。并報送當地財政和統(tǒng)計部門、開戶銀行和基本建設行政主管部門。
　　第十四條　建設單位必須按照財政部制定的《國有建設單位會計制度》和總局的補充規(guī)定，準確地設置和使用會計科目，除會計制度允許的變動外，不得任意增減或合并會計科目。按照財政部財《會計基礎工作規(guī)范》（會字〔１９９６〕１９號）填制會計憑證，需要登記明細帳的，要在會計憑證中填寫明細科目。
　　第十五條　會計人員對下列會計科目要嚴格按照會計制度的規(guī)定正確使用：
　　（一）建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其它投資，這四項會計科目用于核算建設單位發(fā)生的基本建設支出和實際成本。在設置明細科目時，應根據批準總概算的單項工程設置明細帳，如果單項工程內容繁多，也可按施工單位承包的項目設置三級會計科目。
　　（二）及時反映投資使用和概算執(zhí)行情況。按照規(guī)定，建筑安裝工程和需要安裝的設備應分攤待攤投資；不需要安裝的設備和無形資產、遞延資產不分攤待攤投資。
　　（三）編好竣工決算后，及時將建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其它投資全部轉入“交付使用資產”。
　　（四）“應付工程款”科目，應按施工單位設置明細科目。通過該帳戶的核算，控制應付或已付承包單位的工程款，按合同的有關規(guī)定執(zhí)行，避免多付工程款。根據工程結算辦法規(guī)定，每旬或月中向施工單位預付工程進度款。建設單位在月終或工程竣工對施工單位提出的“工程價款結算帳單”進行審核，并按審定的款額結算工程款；工程進度到６５％時，預付備料款轉入本科目開始抵扣工程款。
第四章　工程費用管理
　　第十六條　基本建設投資必須按照基本建設程序辦事，列入總局基本建設年度投資計劃的建設項目，必須具備經過批準的可行性研究報告，可行性研究報告批準前，不撥（貸）付任何款項。批準可行性研究報告而尚未批準初步設計的項目，只撥（貸）付籌建機構的管理費、臨時設施和土地征用費，待批準初步設計后，方撥（貸）付工程款。
　　第十七條　預付材料款按照規(guī)定，建筑工程一般預付當年工作量的３０％，特殊情況最高不得超過當年工作量的４５％；安裝工程一般預付當年工作量的１０％，最高可增加到當年工作量的１５％。
　　第十八條　簽定施工合同時，財務要從施工項目、工程量、工程造價和竣工時間是否與下達的年度投資計劃以及批準的概算相符、預付備料款和結算工程價是否符合規(guī)定等方面進行審查。
　　第十九條　施工結算的審查，應具備施工合同、施工圖、設計變更洽商、訂貨合同以及預結算有關資料。經現場監(jiān)理單位審查、建設單位和施工單位簽認后，屬大中型項目的報經總局批準，可委托國家認可的、具有相應資質的中介機構進行審核。
　　第二十條　在辦理設計變更和洽商時，應及時提出增減工程價款，以加強建設項目總概算的控制。
　　第二十一條　按照“基本建設工程價款結算辦法”辦理工程價款結算。施工單位辦理工程進度款或工程竣工結算款時，均需填制《工程價款結算帳單》和《統(tǒng)計月報》，經監(jiān)理單位審核，建設單位確認，才能作為結算工程價款的依據，工程進度款結算不得超過承包合同總值的９０％。
　　第二十二條　單項工程竣工應按規(guī)定及時組織驗收，將驗收的情況、質量等填寫在《單項工程驗收登記表》內，經建設單位、監(jiān)理單位、設計單位、施工單位簽字蓋章，送質檢站核驗后作為竣工決算依據，在與施工單位辦理尾款結算時，按規(guī)定留２％～５％的質量保證金。
　　第二十三條　預付給施工單位的工程款和備料款，在收到施工單位提交的工程價款結算單之前，只能作為往來款處理，不得計入建筑安裝工程支出。
　　第二十四條　需要安裝的設備，在基礎或支架做完，設備就位并安裝時，方能計入設備投資支出。
　　第二十五條　建設單位經批準單獨設置建設管理機構的，其管理費用由基本建設投資（概算）安排；建設單位兼辦建設管理工作的，其管理人員工資由其內部經費開支。
　　第二十六條　非經營性項目的結余資金按投資來源比例分別用于歸還貸款和進行分配。其中國家投資結余資金，５０％上交同級財政部門，２０％上交主管部門，用于基本建設投資管理方面的支出；３０％作為建設單位的留成收入。
　　經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業(yè)的有關資產。
第五章　竣工決算的編制
　　第二十七條　工程竣工決算是建設單位向國家匯報建設成果和財務狀況的總結性文件。基本建設項目竣工時都應及時、正確地編報竣工決算。已編制單項工程竣工決算的，待建設項目全部竣工后應編制竣工總決算。以便考核建設成本，分析投資效果，促進竣工投產，積累技術資料，總結經驗教訓，提高管理水平和辦理固定資產移交。
　　第二十八條　編制工程決算要求做到數據真實，計算準確，指標完整，報送及時。工程驗收交接后，大中型項目六個月內、小型項目三個月內完成并上報竣工決算。國家重點工程項目，按批準的設計文件內容全部建完，各單項工程已全部進行了驗交，即編制竣工決算，并報經國家審計署審計后，方能辦理總體工程竣工驗收工作。
　　第二十九條　編制竣工決算時，必須將下列事項處理完畢：
　　（一）認真地組織交工驗收。
　　（二）收集整理有關竣工決算資料。主要包括可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其批復文件；經批準的施工圖預算或標底造價，承包合同、工程結算等有關資料；歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件；有關的財務核算制度、辦法；其它有關資料。
　　（三）清理財產和債權債務，全面檢查節(jié)余資金。建設項目竣工要做到工完帳清。對剩余物資要清點，不得無償調撥，做到帳物相符，開出清單提出處理意見，上報主管部門，清理債權債務該收則收，該付則付，該上交則上交。對壞帳提出處理意見上報。
　　（四）核實帳冊，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。對所有經濟業(yè)務檢查是否都已登記、入帳。檢查帳冊數據是否做到完整，帳帳之間有關數字是否銜接吻合，檢查銀行存款是否與銀行帳單相符。
　　（五）核實建設成本。從開工到竣工過程發(fā)生的建設成本，要進行核實。清理需要安裝設備的價格、數量，避免領而未裝，用而未報的情況；明確劃分單項工程的建設成本，檢查計算是否正確，對漏計、錯計建設成本的，進行相應調整。
　　（六）向建設過程中發(fā)生過經濟往來的單位發(fā)函，限期辦理尚未結清款項。
　　第三十條　竣工決算的報表包括：竣工工程概況表、竣工財務決算表、交付使用財產明細表；竣工決算說明包括：概述建設的依據、任務、規(guī)模、開工時間、竣工時間、投資計劃執(zhí)行情況、各項所占比例及經濟指標、投資效果，分析實際決算與概算的差異及其原因，管理工作的經驗教訓和改進工作的意見。
　　第三十一條　建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工決算的組織領導，組織專門人員及時編制竣工財務決算。在竣工財務決算未經批準之前，原機構不得撤銷，有關人員不得調離。
　　第三十二條　逾期未完成竣工決算，不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的工程項目，總局不撥付日常維護費用，其費用不得從基建投資中支付。
第六章　附則
　　第三十三條　本規(guī)定由國家廣播電影電視總局解釋。
　　第三十四條　本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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