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寧波
中國保險監督管理委員會關于化解利差損工作有關事項的通知
中國人壽保險公司、中國平安保險股份有限公司、中國太平洋保險公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司：
為落實全國保險工作會議安排，現就署全國化解利差損工作如下：
一、各公司成立化解利差損工作小組，由一把手擔任組長，主要職責是摸清本公司利差損狀況，根據我會統一部署，落實利差損化解措施，完成利差損化解工作。請于3月16日之前完成化解利差損工作小組成立工作，并將小組成員名單報我會。
二、各公司分別就多套責任準備金評估利率進行責任準備金評估。在評估結果的基礎上，分析不同評估利率對本公司2000年及今后五年造成的財務影響。
（一）分別按照兩套標準進行責任準備金評估：
第一套標準：責任準備金評估利率為min（測試利率點，保單預定利率）。
第二套標準：責任準備金評估利率為測試利率點，但應當遵循責任準備金不得低于保單現金價值的原則。
測試利率點為保單預定利率、7.5％、7.0％、6.5％、5.0％。
當測試利率點等于保單預定利率時，不需要按照第二套標準進行評估。
（二）不同責任準備金評估利率造成的財務影響
分析在不同責任準備金評估利率下，本公司財務狀況所受到的影響：
第一，第一年（2000年）呈現的累計盈虧。
第二，預測以后五年每年將會出現的盈虧額。
在分析過程中，應遵循以下標準：
1.假設死亡、費用經驗完全與定價假設一致。
2.不考試退保因素。
3.不考慮2000年12月31日以后售出的新單。
4.在進行2000年末責任準備金評估時，應遵循《關于下發有關精算規定的通知》（保監發［1999］90號）所規定的責任準備金評估標準，并采取逐單計算的方法。
5.預測未來情況時，責任準備金收益率假設為5％。
6.預測未來五年盈虧時，使用的公式是：
PROFITk＝（Vk-1＋Vk）×（I′－I）／2
這里PROFITk指第K年的利潤，Vk指每時K年末的責任準備金，I′指責任準備金收益率，I指責任準備金評估利率。
7.計算2001、2002、2003、2004、2005年末的責任準備金時，原則上應當采用假想處于該年年末對現有保單進行評估的方法計算。確有困難的，也可以采用下述近似方法：
（1）選擇業務量最大的十個險種，或者選擇占全部業務十分之一以上的險種，仍按上述方法計算其在各年年末的責任準備金。假設全部業務形成的責任準備金與之按照同一比率增減。
（2）采用（1）的方法仍有困難的，可按下述方法根據上一年度末的責任準備金估計本年末的責任準備金：
a.選擇有代表性的兩個以上險種，計算出每一保單年度的責任準備金。
b.用合理的方法估計從一個保單年度增長到下一個保單年度時，責任準備金所要發生的增減比率。
c.根據b，計算出該險種本年度末的責任準備金。
d.根據選定的幾個有代表性的險種責任準備金的增減比率，確定責任準備金從上年末到本年末的合理的增減比率。
e.確定本年年末的責任準備金值。
f.依次類推，根據2000年度末的責任準備金，推算出2001、2002、2003、2004、2005年末的責任準備金。
三、在責任準備金測試結果的基礎上完成化解利差損工作報告。該報告應當包含以下內容：
（一）責任準備多久評估利率測試情況
1.進行的測試工作，采用的測試方法
2.測試結果
應當包含數據：在要求的責任準備金評估利率標準下，2000年末的責任準備金值，2000年末的累計盈虧，2001至2005年每年盈虧的預測值。
（二）闡述本公司過去已經采取的利差損化解措施，達到的效果，和將要采取的利差損化解計劃。
在闡述措施和計劃時，能夠量化的請以量化方式說明。
請務必于4月20日之前將化解利差損工作報告報我會。
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