在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
證券公司及相關(guān)方年報審計要求提高
| 證券公司及相關(guān)方年報審計要求提高 | |
| 《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2008年修訂）》公布 |
■應(yīng)披露公司創(chuàng)設(shè)認(rèn)購權(quán)證業(yè)務(wù)（如果公司開展此項業(yè)務(wù)）等用于履約抵押的證券的公允價值
■納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務(wù)報告，以及對公司財務(wù)報告有重大影響的聯(lián)營公司、合營公司的年度財務(wù)報告，均應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計
■應(yīng)披露在報告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，分析其對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響，以及如何進行風(fēng)險控制
中國證監(jiān)會昨日公布《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2008年修訂）》及其附件《證券公司財務(wù)報表附注編制的特別規(guī)定》要求，公允價值變動收益應(yīng)分項披露。同時，對證券公司及相關(guān)方年報審計提出更高要求。
《特別規(guī)定》指出，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)除按《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》要求披露外，還應(yīng)披露公司創(chuàng)設(shè)認(rèn)購權(quán)證業(yè)務(wù)（如果公司開展此項業(yè)務(wù)）等用于履約抵押的證券的公允價值，根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目明細(xì)余額分析填列。同時，公允價值變動收益應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益、交易性金融負(fù)債公允價值變動收益、衍生金融工具公允價值變動收益和融出證券公允價值變動收益等分項披露。
新準(zhǔn)則要求，公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。編制合并財務(wù)報表的公司，納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務(wù)報告，以及對公司財務(wù)報告有重大影響的聯(lián)營公司、合營公司的年度財務(wù)報告，均應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。另外，中國證監(jiān)會要求的其他專項報告也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。
新準(zhǔn)則對證券公司的內(nèi)部控制信息披露作出明確規(guī)定，要求對內(nèi)部控制的有效性作出評價，并概要介紹報告期內(nèi)注冊會計師對內(nèi)部控制的評價意見、公司對此所作的說明和相應(yīng)的改進措施以及對前次內(nèi)部控制報告提出問題的整改情況等。
新準(zhǔn)則明確，應(yīng)對報告期內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和市場狀況對主要業(yè)務(wù)及其經(jīng)營業(yè)績的重要影響進行分析；披露為應(yīng)對這些影響，公司對證券保薦、承銷、經(jīng)紀(jì)、自營、資產(chǎn)管理、融資融券等各項業(yè)務(wù)作出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。同時，應(yīng)披露報告期內(nèi)各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營概況、業(yè)內(nèi)競爭狀況、公司所處的市場地位和競爭優(yōu)勢等的分析，如各項業(yè)務(wù)的盈利情況、業(yè)務(wù)量、市場份額、業(yè)務(wù)地位和競爭優(yōu)勢等；披露報告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，分析其對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響，以及如何進行風(fēng)險控制。此外，應(yīng)披露如下重大期后事項：重大投融資行為；涉及金額超過1000萬元的重大訴訟、仲裁事項等；企業(yè)合并或處置子公司等。
新準(zhǔn)則僅是對年度報告編制和披露的最低要求。不論準(zhǔn)則是否有明確要求，凡對報表使用者有重大影響的信息，均應(yīng)予以充分披露。該準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行，原《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》(證監(jiān)會計字[2002]16號)廢止。(中證網(wǎng))
該內(nèi)容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯(lián)系律師
簡介:
劉玉良，法學(xué)專業(yè)，曾在法院民事審判庭工作，目前在律師事務(wù)所工作，處理過眾多民間借貸糾紛、合同糾紛、勞動關(guān)系、工傷醫(yī)療、交通事故、刑事等案件，理論功底扎實、實務(wù)經(jīng)驗豐富，尤其擅長民間借貸、交通事故、公司企業(yè)等領(lǐng)域。成功調(diào)解過標(biāo)的額高達幾千萬的民間借貸糾紛案件，辦理過多起勞動關(guān)系、工傷事故法律援助案件，眾多案件的實戰(zhàn)積累了處理案件的豐富經(jīng)驗。
律霸用戶端下載
及時查看律師回復(fù)
掃碼APP下載
掃碼關(guān)注微信公眾號
物業(yè)可以這樣來用
2020-01-07借款的訴訟時效是多久
2020-02-25如何簽訂婚前財產(chǎn)協(xié)議
2020-04-01因為離婚財產(chǎn)分配問題起訴，起訴離婚需要多少費用？
2020-04-03自己的車被追尾，對方逃逸怎么處罰？
2020-04-07買房之后不滿意能退房嗎？
2020-04-08征地補償操作的程序
2020-04-09農(nóng)民工工傷死亡賠償標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2020-04-11約定“各自所在地或原告住所地法院管轄”是否有效
2020-04-14破壞易燃易爆設(shè)備罪的構(gòu)成條件
2020-04-16聘用聘請合同：這些注意事項不能少
2020-04-21北京房產(chǎn)稅你了解多少？
2020-04-22那些承認(rèn)被家暴的女人，都怎么樣了?
2020-04-26未婚生子上戶口流程怎么走？
2020-04-30綁架罪的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么
2020-04-29工程延誤違約金一般是多少
2020-04-29法院判決孩子撫養(yǎng)權(quán)歸屬的依據(jù)是什么？
2020-04-29離婚爭奪撫養(yǎng)權(quán)哪方優(yōu)勢大？
2020-04-30夫妻離婚訴訟如何分割夫妻共同財產(chǎn)？
2020-04-30夫妻離婚損害賠償需要具備哪些條件？
2020-04-30夫妻共同財產(chǎn)的法定范圍是什么？
2020-04-30離婚以夫妻共同財產(chǎn)應(yīng)該如何分割？
2020-05-01非婚生子女應(yīng)該怎么樣上戶口？
2020-05-01繼父可以爭奪子女撫養(yǎng)權(quán)嗎？
2020-05-03子女撫養(yǎng)費變更執(zhí)行日期是多長時間？
2020-05-03離婚損害賠償有哪些條件？如何舉證？
2020-05-05哪些對方存在婚外情的證據(jù)有可能被法院采納？
2020-05-05小議猥褻案件定罪量刑問題
2020-05-06彩禮糾紛案件處理的一般原則
2020-05-06個人養(yǎng)老保險如何進行辦理
2020-05-06交通肇事后逃跑，會有什么法律后果
2020-05-06整容失敗如何維權(quán)？
2020-05-07辦理收養(yǎng)需要哪些手續(xù)？有哪些規(guī)定？
2020-05-07辦理收養(yǎng)公證需要什么材料？步驟怎么走？
2020-05-08遭遇家庭暴力離婚夫妻共同財產(chǎn)如何分割？
2020-05-10構(gòu)成非法剝奪公民宗教信仰自由罪的要件是什么？
2020-05-10離婚以后女方不給付子女撫養(yǎng)費應(yīng)該如何追討？
2020-05-10夫妻起訴離婚需要分居多長時間？
2020-05-11債權(quán)人的代位權(quán)
2020-05-21分裂國家罪該如何量刑
2020-05-11