會計原始支出憑證存在的問題之一是原始支出憑證中的經濟業務與實際經濟活動不一致。比如,一些單位的燃油支出與車輛實際運行需求明顯不成比例,以燃油成本為名,將現金用于其他支出。二是原始支出收據中存在自制的不合法、虛假的原始收據。如:編造人員名單領取各種福利等自制憑證,以便套取現金。
第三,原支出憑證報銷項目內容不規范。比如辦公用品中的電腦打印紙不能由指定的采購供應單位購買,而是可以在幾十公里外的商場購買,而且價格昂貴。四是原支出憑證中有大量發票,如會議費、招待費、汽車修理費等,沒有說明或相關證明資料。如:無會議紀要、修什么車、車牌號等詳細信息。五是原支出憑證中發票內容不全,有的數量、單價欄為空,有的沒有出票人姓名,有的經濟業務內容籠統,有的沒有具體商品名稱和明細表。六是原始支出憑證手續不齊全。報銷發票未經經辦人、收款人、證明人簽字入賬;有的票據只有領導、會計、出納、司機一人簽字,證明力不強。
會計原始支出憑證存在問題的首要原因是相關部門監管不力。主要表現在監管部門對票據使用合法性查處力度不夠;對亂開、假發票和購買假發票的違法行為打擊不力;對假發票銷售市場監管不夠。其次,報銷單位不嚴格。首先,單位領導簽批不嚴,不負責任。他們認為錢是公開的,只要自己賠了錢。有的單位領導甚至縱容會計造假,為小集體設立“小金庫”。其次,會計人員不嚴格,報銷時沒有嚴格審核原始支出單據,只看有沒有領導簽字。三是內部監督機制落實不到位。為解決不合理支出問題,個別單位對資金進行了變更并入賬。為解決個人支出問題,個別單位改變了支出內容,使監督機制流于形式。
會計原始支出憑證審核對策
勾選“票據號”、“發票日期”、“報銷日期”。首先,檢查同一單位出具的憑證編號和日期是否矛盾。如果同一單位有多張憑證,可以采用排序方式。其次,檢查出票日期和報銷日期是否異常。
再次檢查賬單的“填寫內容”。主要審核憑證內容是否完整,是否存在不完整、不規范、不正確的現象。例如:憑證字跡模糊,出票人只填寫姓氏不填寫名,計量單位不按國家法定計量單位填寫,項目名稱不具體或項目名稱發生變化等。防止一些單位以“招待費”、“咨詢費”、“服務費”等名義虛報支出,套取現金,用于發放獎金、回扣、福利、禮品等。
檢查賬單的“印章”三次。首先,檢查是否有封條。沒有印章的票據是無效的。其次,檢查印章是否符合要求,是否具有法律效力和特定用途,能夠證明單位身份和性質的印章包括業務印章、財務印章、發票印章、結算印章等,一般來說,虛假票據的印章模糊或故意不清。4檢查票據的“審批程序”。主要審核票據是否由單位領導和經辦人員簽字,是否一筆審批。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題,歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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