1、 保險業務風險分析（1）社會信用環境差，保險業務信用風險高。近年來，各種保險詐騙案件層出不窮，其手段和方法也逐漸走向技術化和隱蔽化。以車貸險為例，廣東非壽險公司的平均賠付率高達4546%，個別公司甚至高達8543%。所有開辦這項業務的保險公司基本上都處于虧損狀態。從已經發生的保險索賠案件來看，大多是故意違約和詐騙。據北京市非壽險公司保守估計，約20%的車險理賠存在欺詐行為。因此，在整個社會信用體系建立之前，信用風險是我國保險業面臨的最主要風險。（2） 保險業正面臨著嚴重的低估風險，這主要是由于保險公司精算水平低下和過度競爭造成的。它們是賭博承保、超越承保能力承保、降低承保條件承保、以賠促險、給予保險等不規范承保行為。由于定價水平明顯偏低，保險收入難以覆蓋風險。目前，我國財產保險、運輸保險的費率遠低于國際市場，一些大型項目的費率甚至低于1/1萬。如果保險費率過低，保險公司的穩定將受到很大影響。（3） 保險公司的索賠風險仍然存在。由于缺乏嚴格的承保制度和管理制度造成保險資金損失的現象相當普遍，保險公司的實際責任因損失評估不合理而超過保險合同規定的責任。（4） 現金流風險是指由于新業務減少和大量保單退保而產生的風險。比如，大量壽險產品退出，而新保費增長緩慢，潛在的現金流風險不斷加大。第二，風險導向保險審計的基本理念（一）現代風險導向審計模式中的風險導向保險審計模式，審計風險=重大錯報風險×檢查風險。注冊會計師應當從財務報表的層面考慮重大錯報的風險。審計工作的主線是識別、評價和處理重大錯報風險。審計程序首先要求執行風險評估程序，以了解被審計方及其環境。除內部環境外，還包括外部環境，如行業現狀、監管環境、企業性質、目標、戰略及相關經營風險等。在此基礎上，對重大錯報的風險進行評價，并在識別層面將已識別的風險與可能存在的錯報聯系起來考慮風險，最終確定實質性檢驗的范圍、時間和程序。（2） 風險導向保險審計為風險導向保險審計，審計的出發點是了解保險公司的經營狀況、監管環境和相關經營風險，在了解相應信用風險的基礎上，評估重大錯報風險，理賠風險和其他操作風險，并將審計資源重點放在保險定價、保險理賠等可能發生重大風險的環節和領域，確定實質性測試的內容。這種審計方法將保險業的經營風險和戰略風險聯系起來，考慮了重大錯報的風險，有效地提高了審計效率，對財務風險也有一定的遏制作用。第三，風險導向保險審計策略（1）防范保險欺詐，營造良好的信用環境。保險公司面臨的信用風險主要是保險欺詐。審計人員在審計過程中應認真檢查保險公司業務中潛在的信用風險，避免保險欺詐造成的嚴重損失，從內部控制上降低信用風險。同時，要聯合有關部門，嚴厲打擊這種違法犯罪行為，凈化金融保險環境。從外部環境降低信用風險的目的是防范金融風險，保護投保人的利益。（2） 重點審查非法索賠業務是否直接關系到公司的盈虧。對于國有保險公司來說，還涉及到國有資產的保值增值，因此應該重點對其進行審查。具體來說，我們可以從業務部門的事故通知單入手，檢查案件受理和處理的各個環節的及時性，是否超過了保險法規定的時限?；蚺c業務日報、賠償案例核對賠償支出金額，是否存在欺詐、一次性賠償、突擊賠償、無風險定額賠償等情況。根據賠償對象，我們可以了解賠償資金的分配情況，看是否存在為保險公司謀取私利的問題。通過多種方式對保險理賠進行規范，從而進一步降低保險理賠的風險。隨著我國保險業的快速發展和保險業總資產的快速增長，保險資金的使用已成為保險公司生存和發展的關鍵。因此，我們不僅要關注資金使用的合法性，還要考察其流動性和效率，即資產質量。審計人員在進行合法性審計時，必須明確保險法規定的保險資金的適用范圍，將銀行存款與投資收益相結合，查看信用合作社、信托投資公司等非銀行金融機構和其他金融機構是否存在非法存款，以及是否存在非法異地拆借或直接信貸拆借和證券交易的情況。要始終把握保險資金使用的合法性和有效性，從根本上降低保險業現金流風險，提高審計質量。（4） 形成以“三委一行”績效審計為紐帶的完整的金融監管體系。保險業的外部監管，特別是“保監會”的作用，要充分發揮其對全國保險市場的監督管理作用，維護保險業的合法穩定運行。通過將中國保監會監管機制納入保險公司財務風險防范體系，將內部控制與外部監管有機結合，有效防范保險業操作風險，降低審計風險，提高風險導向保險審計效率。目前，風險導向審計模式在保險審計中的應用還處于探索階段。審計部門要結合自身條件和審計能力，充分認識保險業的經營風險，在可能存在重大風險的領域或環節實施重點審計，降低審計風險，深化風險導向審計模式在保險業的應用，要切實規范金融保險市場，促進保險業健康有序發展。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎