1、 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（1）社會(huì)信用環(huán)境差，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)高。近年來(lái)，各種保險(xiǎn)詐騙案件層出不窮，其手段和方法也逐漸走向技術(shù)化和隱蔽化。以車貸險(xiǎn)為例，廣東非壽險(xiǎn)公司的平均賠付率高達(dá)4546%，個(gè)別公司甚至高達(dá)8543%。所有開(kāi)辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司基本上都處于虧損狀態(tài)。從已經(jīng)發(fā)生的保險(xiǎn)索賠案件來(lái)看，大多是故意違約和詐騙。據(jù)北京市非壽險(xiǎn)公司保守估計(jì)，約20%的車險(xiǎn)理賠存在欺詐行為。因此，在整個(gè)社會(huì)信用體系建立之前，信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。（2） 保險(xiǎn)業(yè)正面臨著嚴(yán)重的低估風(fēng)險(xiǎn)，這主要是由于保險(xiǎn)公司精算水平低下和過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)造成的。它們是賭博承保、超越承保能力承保、降低承保條件承保、以賠促險(xiǎn)、給予保險(xiǎn)等不規(guī)范承保行為。由于定價(jià)水平明顯偏低，保險(xiǎn)收入難以覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)的費(fèi)率遠(yuǎn)低于國(guó)際市場(chǎng)，一些大型項(xiàng)目的費(fèi)率甚至低于1/1萬(wàn)。如果保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)低，保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定將受到很大影響。（3） 保險(xiǎn)公司的索賠風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。由于缺乏嚴(yán)格的承保制度和管理制度造成保險(xiǎn)資金損失的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，保險(xiǎn)公司的實(shí)際責(zé)任因損失評(píng)估不合理而超過(guò)保險(xiǎn)合同規(guī)定的責(zé)任。（4） 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)是指由于新業(yè)務(wù)減少和大量保單退保而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。比如，大量壽險(xiǎn)產(chǎn)品退出，而新保費(fèi)增長(zhǎng)緩慢，潛在的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。第二，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向保險(xiǎn)審計(jì)的基本理念（一）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向保險(xiǎn)審計(jì)模式，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表的層面考慮重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作的主線是識(shí)別、評(píng)價(jià)和處理重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)程序首先要求執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)方及其環(huán)境。除內(nèi)部環(huán)境外，還包括外部環(huán)境，如行業(yè)現(xiàn)狀、監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。在此基礎(chǔ)上，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在識(shí)別層面將已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與可能存在的錯(cuò)報(bào)聯(lián)系起來(lái)考慮風(fēng)險(xiǎn)，最終確定實(shí)質(zhì)性檢驗(yàn)的范圍、時(shí)間和程序。（2） 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向保險(xiǎn)審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向保險(xiǎn)審計(jì)，審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)是了解保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、監(jiān)管環(huán)境和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在了解相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，理賠風(fēng)險(xiǎn)和其他操作風(fēng)險(xiǎn)，并將審計(jì)資源重點(diǎn)放在保險(xiǎn)定價(jià)、保險(xiǎn)理賠等可能發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的內(nèi)容。這種審計(jì)方法將保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)，考慮了重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，有效地提高了審計(jì)效率，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有一定的遏制作用。第三，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向保險(xiǎn)審計(jì)策略（1）防范保險(xiǎn)欺詐，營(yíng)造良好的信用環(huán)境。保險(xiǎn)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是保險(xiǎn)欺詐。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)認(rèn)真檢查保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)中潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)，避免保險(xiǎn)欺詐造成的嚴(yán)重?fù)p失，從內(nèi)部控制上降低信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要聯(lián)合有關(guān)部門(mén)，嚴(yán)厲打擊這種違法犯罪行為，凈化金融保險(xiǎn)環(huán)境。從外部環(huán)境降低信用風(fēng)險(xiǎn)的目的是防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投保人的利益。（2） 重點(diǎn)審查非法索賠業(yè)務(wù)是否直接關(guān)系到公司的盈虧。對(duì)于國(guó)有保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，還涉及到國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，因此應(yīng)該重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行審查。具體來(lái)說(shuō)，我們可以從業(yè)務(wù)部門(mén)的事故通知單入手，檢查案件受理和處理的各個(gè)環(huán)節(jié)的及時(shí)性，是否超過(guò)了保險(xiǎn)法規(guī)定的時(shí)限。或與業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)、賠償案例核對(duì)賠償支出金額，是否存在欺詐、一次性賠償、突擊賠償、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)定額賠償?shù)惹闆r。根據(jù)賠償對(duì)象，我們可以了解賠償資金的分配情況，看是否存在為保險(xiǎn)公司謀取私利的問(wèn)題。通過(guò)多種方式對(duì)保險(xiǎn)理賠進(jìn)行規(guī)范，從而進(jìn)一步降低保險(xiǎn)理賠的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)的快速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)資金的使用已成為保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵。因此，我們不僅要關(guān)注資金使用的合法性，還要考察其流動(dòng)性和效率，即資產(chǎn)質(zhì)量。審計(jì)人員在進(jìn)行合法性審計(jì)時(shí)，必須明確保險(xiǎn)法規(guī)定的保險(xiǎn)資金的適用范圍，將銀行存款與投資收益相結(jié)合，查看信用合作社、信托投資公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)是否存在非法存款，以及是否存在非法異地拆借或直接信貸拆借和證券交易的情況。要始終把握保險(xiǎn)資金使用的合法性和有效性，從根本上降低保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。（4） 形成以“三委一行”績(jī)效審計(jì)為紐帶的完整的金融監(jiān)管體系。保險(xiǎn)業(yè)的外部監(jiān)管，特別是“保監(jiān)會(huì)”的作用，要充分發(fā)揮其對(duì)全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)督管理作用，維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的合法穩(wěn)定運(yùn)行。通過(guò)將中國(guó)保監(jiān)會(huì)監(jiān)管機(jī)制納入保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，將內(nèi)部控制與外部監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，有效防范保險(xiǎn)業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向保險(xiǎn)審計(jì)效率。目前，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在保險(xiǎn)審計(jì)中的應(yīng)用還處于探索階段。審計(jì)部門(mén)要結(jié)合自身?xiàng)l件和審計(jì)能力，充分認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，深化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在保險(xiǎn)業(yè)的應(yīng)用，要切實(shí)規(guī)范金融保險(xiǎn)市場(chǎng)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康有序發(fā)展。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎