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實施稅收籌劃前應做什么

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-08 · 793人看過

稅收籌劃實施前應該做些什么首先，稅收政策應該是選擇性的。稅收政策的選擇應以稅收政策的差異為基礎。沒有稅收政策的差異，就沒有成功的稅收籌劃。進一步分析可以從以下幾個方面進行：（1）國際上，各國的稅收政策和稅收制度存在許多不一致甚至根本性的差異，因此，利用各國稅收政策的差異進行國際稅收籌劃是可能的。稅收籌劃在世界范圍內非常流行，是我國加入WTO后一個值得關注的問題。這種差異不僅存在于稅收分類立法的國家，在我國等統一立法的國家，在稅收制度上，特殊地區（經濟特區、高新技術開發區、保稅區等）與一般地區之間的稅收政策差異也很大，在統一稅法的條件下，地區間稅收政策的差異是由執法差異造成的。這為我國利用地區稅收政策差異進行地區間稅收籌劃提供了較為廣闊的空間

（3）幾乎所有國家都實行多稅種復合稅制。由于立法技術上的原因，可以在不同稅種之間進行稅收籌劃，即通過稅收籌劃減輕稅負。最后，在同一稅種中，各稅制要素（納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點等）的法律規定并非單一、僵化。任何稅制要素的政策都有不同程度的選擇，利用稅制要素的政策差異進行稅收籌劃都是可能的

稅收行政執法是否嚴肅公正不僅直接關系到國家的稅收收入和納稅人的稅負，但也是影響稅收籌劃能否順利進行的重要外部條件，而不是單純站在財政收入的立場或情感立場上行使權力，特別是在我國，稅法的具體解釋權賦予稅務行政執法機關的情況下，更應該強調這一點。時不時，即使企業是真實的稅收籌劃行為，其結果也可能被稅務行政執法人員視為國家反對的逃稅或避稅行為。目前，在我國稅收籌劃中，經常會遇到一些基層稅務行政執法機構的觀念沖突和行為障礙，解決這一問題需要一定的時間。成功的稅務籌劃不僅要求籌劃主體以正確的理論為指導，還要求籌劃主體具備法律、稅務、會計、財務等方面的專業知識，特別是熟悉稅法、會計法、公司法等相關法律法規，經濟合同法和證券法以及統籌能力強，即使對稅收籌劃有著密切的愿望，也很難有具體的籌劃，或者盲目地進行所謂的稅收籌劃，其結果可能是從預期的節稅到最終的利益損失更大。總體而言，稅務籌劃中財務會計人員和其他管理人員的專業素質有待進一步提高

第四，稅務籌劃企業應具有相當的收入規模。是否有必要進行納稅籌劃，取決于納稅企業的納稅狀況。納稅企業納稅情況的復雜性取決于納稅人的生產規模和收入規模。如果小販擺攤，只需繳納一兩種非常簡單的固定稅，根本不需要做任何稅務籌劃。一個集團公司，下轄多家企業，經營多種商品，從事多個行業的生產，每年都要繳納大量稅款。在這種情況下，我們可以考慮實施稅收籌劃。總之，企業需要有一定的經濟規模和收入規模進行稅收籌劃。如果納稅企業經營規模小，組織結構簡單，稅收籌劃空間小，稅收籌劃的成本可能大于稅收籌劃的收益，所以開展納稅籌劃活動是沒有必要的，實施納稅籌劃首先要準備好所需的資料，并注意其是否符合前提條件，對具體問題做具體分析，不能照搬別人的套路。如果您有任何問題，歡迎您到律師事務所咨詢

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