1、 各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)管理和核算，有效控制資產(chǎn)流失。子公司需要處理資產(chǎn)損失的，必須將報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各子公司要認(rèn)真研究投資問題，建立嚴(yán)格的審核決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)參與投資項(xiàng)目的可行性研究

（2）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的控制各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保。如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定，報(bào)公司批準(zhǔn)，并由法定代表人簽字。各子公司要注重對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督控制，每月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，控制日常工作中的差異，確保預(yù)算任務(wù)的完成。如有重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，每季度報(bào)告預(yù)算完成情況，每半年、每年提交一次檢查總結(jié)分析報(bào)告，提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)和工作措施，深化財(cái)務(wù)總監(jiān)聘任制

各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與各子公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策。子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)并向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告；財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并向子公司總經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作。各子公司應(yīng)建立總審計(jì)制度，指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，必要時(shí)設(shè)立總審計(jì)師。四是加強(qiáng)對(duì)子公司融資行為的管理各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)分析體系，根據(jù)融資目的分析確定融資方式，盡量將子公司存放的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目融資，使子公司承擔(dān)沉重的利息和償債負(fù)擔(dān)。各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)管理和核算，有效控制資產(chǎn)流失。子公司需要處理資產(chǎn)損失的，必須將報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

（5）執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)公司審批制度p>

各子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)密切關(guān)注大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、購(gòu)買重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)（合并、破產(chǎn)、股權(quán)分置改革）、資本變動(dòng)和重大經(jīng)濟(jì)案件等情況，需要向公司報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。各子公司不得為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。如有特殊需要，必須由領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定，報(bào)公司批準(zhǔn)，并由法定代表人簽字

各子公司要注意對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，每月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施控制日常工作中的差異，確保預(yù)算任務(wù)的完成。如有重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，每季度報(bào)告預(yù)算完成情況，每半年、每年提交一次檢查總結(jié)分析報(bào)告，提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)和工作措施。深化財(cái)務(wù)總監(jiān)聘任制各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與各子公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策。子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)并向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告；首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)并向子公司總經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告

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