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庫存現金限額的批準管理和程序是什么

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-21 · 256人看過

指國家規(guī)定的存款銀行對各單位留存現金的最高限額。核定單位庫存限額的原則是保證日常零星現金支付的合理需要，盡量減少現金的使用。開戶單位因經濟業(yè)務發(fā)展需要增加或者減少庫存現金限額的，應當按照必要的程序向開戶銀行提出申請，開戶單位的庫存現金限額由一家開戶銀行核定

所有在該行開立賬戶的獨立核算單位應當核定庫存現金限額；對于獨立核算的下屬單位，由于未在銀行開戶，但需要留存現金的，還需核實庫存現金限額，可計入上級單位庫存限額；商業(yè)企業(yè)零售部門需要保留變動準備金，其限額可以根據業(yè)務需要核定，但不計入單位庫存現金限額，庫存現金限額的計算方法一般為：

庫存現金=上月日均支付金額（不含月平均工資金額）× 為確保現金安全，規(guī)范現金管理，保證開戶單位現金的正常使用，根據《現金管理暫行規(guī)定》和《實施細則》，庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況確定，銀行根據實際需要，核定每日3-5天的零星費用金額為單位現金限額。對邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，核定的庫存現金天數可適當放寬至5天以上，但最高不得超過15天的日常零星支出，各單位實行收支兩條線，而且不允許“花”現金。所謂“坐擁”現金，是指企事業(yè)單位、機關、團體和部隊從自己的現金收入中收取現金用于現金支出的行為。各單位現金收入應于當日存入銀行。當日確有困難的，由開戶單位確定存款時間。特殊情況需要支付現金的，應當如實反映在現金日記賬上，同時向開戶銀行報告，以便于銀行對支付金額的監(jiān)督管理

必須注明現金存款的來源和提取目的，“小金庫”不應私設

3.根據《現金管理暫行條例》及其實施細則，企事業(yè)單位和組織在現金管理上應遵循“八條禁令”，即：

（1）不得以不符合財務制度的憑證代替庫存現金

（2）不得相互借入現金

（3）不得虛報現金用途

（4）不得代為存取現金個人使用銀行賬戶

（5）不得將單位收入的現金以個人名義存放

（6）不得將公款存放在賬戶外

（7）不得變相使用貨幣

（8）不得使用票證代替人民幣在市場上流通

應嚴格控制庫存現金限額每年批準一次，開戶單位應嚴格遵守批準的庫存現金限額。具體核實程序如下：

（1）存款單位與開戶銀行協(xié)商核實庫存現金限額

庫存現金限額=日常零星支出× 批準天數

日零星支出=月（或季度）平均現金支出（不含經常性大額現金支出和不定期大額現金支出）/月（或季度）平均天數

（2）開戶單位填寫“庫存現金限額申請批準函”

（三）開戶單位應當向本單位主管部門提出批準申請，主管部門簽署意見后，報開戶銀行審批。開戶單位應先以開戶銀行核定的金額作為庫存現金限額，填寫《現金庫存限額申請審批表》；然后交開戶銀行簽字審批，核定金額

銀行核定庫存現金限額后，開戶單位應嚴格遵守，每日現金余額不得超過核定限額。庫存現金不足限額的，可以從銀行提取現金，未經開戶行同意，不得提取現金；庫存現金限額一般每年核定一次。單位因生產經營的發(fā)展變化需要增加或者減少庫存現金限額時，可以向開戶銀行申請。批準后，可以進行調整。單位不得擅自增加超過核定限額的庫存現金

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