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出納在資本流動中的作用

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-21 · 139人看過

收銀員在收到一筆錢之前，要清楚知道收多少錢，收誰的錢，收什么樣的錢，然后根據不同情況進行分析處理。其基本業務如下：

（1）確定收款金額。如果是現金收入，應考慮存貨限額的要求

（2）確定付款人。出納應當寫明付款人的全稱和有關情況，并注明代付款人收到的背書、支票或者其他付款情況。出納根據相關銷售（或勞務）合同確定收款金額是否符合約定，分別對預收款、本期實現收入和以前欠款進行處理，以保證帳實相符。（4）收繳應付款、預付款及其他應付款。出納應根據會計記錄，確定收到的金額是否一致，包括水電費、房租、保險費、單位代為繳納的個人所得稅、職工個人貸款及差旅費貸款、單位繳納的押金等，etc

出納在了解收入的金額和來源后，應核對收入的金額和來源。檢查時，他應該冷靜，不要太快。其業務如下：

（1）現金清點。現金收入應與經營者面對面計算。在清點過程中，經辦人對出納發現的短少、假鈔等特殊問題負責

（2）銀行驗證。銀行結算收入應由出納與銀行核對。如通過電話或電話銀行查詢，只能作為參考。取得銀行相關收款憑證后，即可正式確認收入并進行會計處理

（3）核對無誤后，按規定開具發票或內部使用收據。收入數額較大的，要及時向有關領導報告，方便資金的安排和調度。辦理完手續后，在相關收據上加蓋“收訖”章

如驗發單據后發現現金短缺或假鈔，由出納負責

3.收入返還

如因特殊原因造成收入返還，如支票印鑒不清、收款人賬號錯誤等，出納應及時與相關代理人或對方聯系，重新辦理收款

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