在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
結算備付金的賬務如何處理
一、本科目核算企業(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業(證券)向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費，也通過本科目核算。
企業(證券)因證券交易與清算代理機構辦理資金清算的款項等，可以單獨設置“證券清算款”科目。
二、本科目可按清算代理機構，分別“自有”、“客戶”等進行明細核算。
三、結算備付金的主要賬務處理。
(一)企業將款項存入清算代理機構，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄。
(二)接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記“代理買賣證券款”等科目，貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業應負擔的交易費用，借記“手續費及傭金支出”科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記“手續費及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等后的余額，借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目，貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業應負擔的交易費用，借記“手續費及傭金支出”科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記“手續費及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
(三)在證券交易所進行自營證券交易的，應在取得時根據持有證券的意圖等對其進行分類，比照“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”等科目的相關規定進行處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業存在指定清算代理機構的款項。
以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
不安抗辯權應承擔什么義務
2021-02-20無處分權人訂立的合同的效力問題探究
2020-11-25侵犯注冊商標專用權的訴訟時效要多久
2021-01-25告別人到法院要花錢嗎
2020-12-22定金與保證金的區別有哪些
2021-03-10股權質押可以順位質押嗎
2020-12-21法院強制執行常見手段有哪些
2020-11-27離婚法院調解書不見了怎么辦
2020-11-22夫妻二人離婚后奶奶有探視權嗎
2021-01-21法律關于同居的規定有哪些
2020-11-19當事人對合同履行地未做約定應由哪個法院管轄
2020-11-23法院達成的離婚調解書是否能反悔
2021-02-03離婚可以用電話調解嗎
2020-12-31電梯事故找誰賠付
2021-02-14購買期房時應注意哪些問題？
2020-11-25還建房和集資房是什么情況
2021-02-20女職工哺乳期可以出差嗎
2020-11-29口頭變更勞動合同未達成一致怎么辦
2021-01-17承攬合同和勞務合同有什么區別
2021-01-20用工單位違反有關勞務派遣規定的應當承擔什么責任
2021-02-16