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隨著《公司法》的不斷完善，對(duì)于債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時(shí)的各項(xiàng)規(guī)定措施也是越來(lái)越多，人們?cè)谶M(jìn)行債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要交納相應(yīng)的稅款，許多人在繳納稅費(fèi)時(shí)都有這樣一個(gè)問(wèn)題，債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓發(fā)票抵稅可不可以?今天就由律霸的小編來(lái)為大家解答一下這個(gè)問(wèn)題。

一、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓發(fā)票抵稅可以嗎?

1、不可以。中國(guó)的增值稅只對(duì)工業(yè)部門征收，對(duì)服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。由于工業(yè)增值稅具有不同環(huán)節(jié)抵扣的機(jī)制，而營(yíng)業(yè)稅不存在抵扣，服務(wù)業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)比工業(yè)要高，不利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》提出，擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)稅等稅收，合理調(diào)整消費(fèi)稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)，完善有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策。

2、抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤(rùn)中減掉,理解這個(gè)問(wèn)題,你得明白什么是增值稅.我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項(xiàng)稅,然而你購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),對(duì)方也會(huì)給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你必須是一般納稅人),這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅.這就是抵扣. 增值稅是價(jià)外稅.

二、債權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳稅嗎?

1、債權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納企業(yè)所得稅。

據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定， “企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，包括：… (三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;…”。

對(duì)于 “轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”的具體含義，依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條明確規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指 “企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入”。因此，轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公司如有超出債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)一律并入其收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。

2、印花稅。

(1)印花稅采用列舉的方式確定征稅對(duì)象，《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》并未將債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同作為應(yīng)稅憑證。所以除非債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，否則應(yīng)不征收印花稅。

(2)債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不是印花稅所列應(yīng)稅憑證，所以不用繳納印花稅。

3、營(yíng)業(yè)稅

企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán)，從營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，也沒(méi)有繳稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)稅僅對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和處置不動(dòng)產(chǎn)征稅，而 “債權(quán)”的轉(zhuǎn)讓并不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，故無(wú)須繳納營(yíng)業(yè)稅。

總而言之，債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓發(fā)票抵稅是不可以的，我國(guó)明確規(guī)定了增值稅的抵消只對(duì)工業(yè)以及農(nóng)業(yè)服務(wù)業(yè)有效，而債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)讓不屬于這幾類，因此轉(zhuǎn)讓的發(fā)票是不能用來(lái)抵稅的，我們?cè)谟龅竭@類問(wèn)題時(shí)需要自己繳納稅費(fèi)，想要通過(guò)發(fā)票來(lái)抵消稅費(fèi)的行為是違法的。小編提醒，在進(jìn)行債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時(shí)最好有相關(guān)律師在場(chǎng)指導(dǎo)。

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