了解了合同的風險就要知道如何去識別和防范。合同風險識別要求列出所有與合同相關的關鍵控制點、風險來源、產生條件。風險 識別的方法一般包括:
1、問詢法。包括調查問卷法、面談法、專題討論法、德爾菲法等。實際工作中多采取調查問卷法。在審計實踐中,合同審計調查問卷可以從以下幾個方面展開,一是合同管理機構設置及人員配備情況,二是崗位職責制訂及履行情況,三是合同管理流程情況,四是合同管理基礎工作,如相關合同管理制度、合同管理臺帳、合同檔案管理是否建立健全等。
2、流程圖法。主要是將合同從立項簽訂、招投標、委托授權、市場準入、合同履行、終結及售后服務全過程,以流程圖的形式繪制出來,從而確定合同管理的重要環節,識別合同風險,進而進行風險分析,提出補救措施。這種方法比較簡潔和直觀,易于發現關鍵控制點的風險因素。
3、測試表法。主要是將合同各關鍵控制環節以測試表的形式進行測試,以查找合同管理的風險點和控制缺陷,分析其潛在的影響和重要程度,提出規避和防范風險的措施。
4、現場觀察。深入合同相關方現場,了解合同雙方的資質資信情況,觀察工藝流程,獲得第一手資料。其客觀性較強,是提高審計質量的有效途徑。
5、歷史分析法。審查與合同相關的財務、統計和企業管理歷史資料,如通過檢查車輛索賠記錄及其他風險信息,確定已投保車輛發生的修理費是否記入成本。
6、環境分析法。主要是對相關方矛口社會環境變化趨勢,可能變更的法律法規等進行深入分析,查找風險因素和潛在影響。
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